ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ОПЕРАЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ПИСЬМО
от 25 июня 2007 г. N 33-08-18/43990
О РАЗЪЯСНЕНИИ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСОВ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ
ПО ФОРМЕ 0409202
Операционное управление Московского ГТУ Банка России сообщает,
что по вопросам, касающимся отражения в отчетности по форме
0409202 "Отчет о кассовых оборотах" (далее - Отчет 0409202)
операций по поступлению и выдаче наличных денег от продажи и при
покупке иностранной валюты за наличную валюту Российской
Федерации, совершаемых через банкоматы, Банк России разъясняет
следующее.
В соответствии с Порядком составления и представления
отчетности по форме 0409202, установленным Указанием Банка России
от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный
банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от
17.02.2006 N 1660-У) в Отчете 0409202 отражаются операции по
поступлениям и выдачам наличных денег, совершаемым на основании
приходных и расходных кассовых документов.
Поскольку операции по поступлению и выдаче наличных денег от
продажи и при покупке иностранной валюты за наличную валюту
Российской Федерации, совершаемые через банкоматы, проводятся по
балансовому счету N 20208 "Денежные средства в банкоматах" на
основании документов, подтверждающих совершение операций, не
являющихся кассовыми документами (пункт 3.9 Положения Банка России
от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях,
совершаемых с использованием платежных карт"), в Отчете 0409202
указанные операции не отражаются.
В этой связи вышеуказанные операции не включаются в ведомость
учета кассовых оборотов по форме ОКУД 0401744, формируемую для
составления отчетности, и не учитываются при сверке кассовых
оборотов, предусмотренной пунктами 5 и 9 раздела III Порядка
составления и представления отчетности по форме 0409202, а также
при сверке с данными граф 5 и 11 раздела 2 отчетности по форме
0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и
чеками в иностранной валюте", предусмотренной пунктом 7 раздела
III данного Порядка.
Начальник
Операционного управления
А.А. Алякин
|
