ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ ПО Г.МОСКВЕ
ПИСЬМО от 15.05.98г. 06-4-53/458
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ
ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 1997 ГОД
РУКОВОДИТЕЛЯМ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ
НАЧАЛЬНИКАМ РАСЧЕТНО -
КАССОВЫХ ЦЕНТРОВ,
ОПЕРАЦИОННОГО УПРАВЛЕНИЯ
УПРАВЛЯЮЩЕМУ ОТДЕЛЕНИЕМ
Главное управление ЦБ РФ по г. Москве сообщает, что
публикуемая отчетность за 1997 год составляется кредитными
организациями в старом и новом масштабах цен в соответствии с
Указаниями ЦБ РФ от 17.12.97г. № 78-У " О годовом бухгалтерском
отчете кредитных организаций за 1997 год" и от 21.02.97г. № 413 "
О формах публикуемой отчетности " с учетом изменений и дополнений
(письма Банка России 12.03.97г. № 15-1-3/197 и от 07.04.97г. №
15-1-3/294 ) и заверяется аудиторской фирмой.
Заверенные аудиторской фирмой публикуемые формы отчетности в
старом и новом масштабах цен, а также баланс, включая остатки по
внебалансовым счетам, счетам ДЕПО и баланс по счетам
доверительного управления, Отчет о прибылях и убытках в старом и
новом масштабах цен, два экземпляра копии аудиторского заключения
и 2 экземпляра копии издания, в котором опубликован годовой отчет,
представляются кредитной организацией в срок до 1 ИЮНЯ 1998 года.
Формы публикуемой отчетности составляются в старом масштабе
цен в миллионах рублей без десятичных знаков, в новом масштабе цен
- в тысячах рублей без десятичных знаков.
Публикации подлежит отчетность, составленная в новом масштабе
цен.
Аудиторское заключение вместе с приложенными к нему балансом и
Отчетом о прибылях и убытках, имеющими отметку о представлении их
ранее территориальному учреждению Банка России, публикуемые формы
отчетности в обязательном порядке должно быть сброшюровано
аудиторской фирмой (аудитором). На оборотной стороне последней
страницы делается запись "прошнуровано, пронумеровано и скреплено
печатью ......... страниц". Запись заверяется подписью
руководителя фирмы или уполномоченного лица и печатью аудиторской
фирмы (аудитора).
Отчетность с описью прилагаемых документов по установленной
форме (Приложения №№ 1,2 к письму) представляется кредитной
организацией в расчетно - кассовый центр ( операционное
управление, отделение - 2), по месту ее обслуживания.
При положительном аудиторском заключении комплект публикуемой
отчетности за 1997 год, направляемый в расчетно-кассовый центр (
операционное управление, отделение 2) в соответствии с описью (
Приложение №1) должен содержать:
- экземпляры баланса с учетом заключительных оборотов и форму
№2 " Отчет о прибылях и убытках" (в новом и старом масштабах цен),
с отметкой о представлении их ранее в Главное управление ЦБ РФ по
г. Москве, заверенные печатью аудиторской фирмы, подписью ее
руководителя на каждом листе отчетности ( по два экземпляра -
оригинал и копия, заверенная аудиторской фирмой ( аудитором) в
новом и старом масштабах цен);
- публикуемые формы отчетности кредитной организации в двух
экземплярах (в новом и старом масштабах цен), составленные на
основе бухгалтерской отчетности, заверенные печатью, подписью
руководителя аудиторской фирмы и записью "Проверенная годовая
бухгалтерская отчетность во всех существенных аспектах
подготовлена в соответствии с законодательством и нормативными
актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и
подготовки бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и
принятыми принципами ведения бухгалтерского учета. Достоверность
баланса и Отчета о прибылях и убытках подтверждена";
- аудиторское заключение в 2-х экземплярах по форме,
установленной Положением ЦБ РФ от 23.12.97г. № 10-П ;
- 2 экземпляра копии издания, в котором опубликован годовой
отчет ( или объяснительную записку о причинах ее непредставления в
установленные сроки);
- электронную копию отчетности в новом масштабе цен на
дискете.
В случае положительного заключения с оговорками, комплект в
соответствии с описью ( Приложение № 1) должен содержать:
- экземпляры баланса с учетом заключительных оборотов и форма
№2 " Отчет о прибылях и убытках" (в новом и старом масштабах цен),
с отметкой о представлении их ранее в Главное управление ЦБ РФ по
г. Москве, заверенные печатью аудиторской фирмы, подписью ее
руководителя и записью на каждом листе отчетности (по два
экземпляра - оригинал и копия, заверенная аудиторской фирмой в
новом и старом масштабах цен);
- публикуемые формы отчетности кредитной организации в двух
экземплярах (в новом и старом масштабах цен), составленные с
учетом внесенных изменений в ходе аудиторской проверки, заверенные
печатью, подписью руководителя аудиторской фирмы и записью "
Проверенная годовая бухгалтерская отчетность с учетом внесенных
изменений во всех существенных аспектах подготовлена в
соответствии с законодательством и нормативными актами,
регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и принятыми
принципами ведения бухгалтерского учета". Далее следует запись,
которая должна содержать изложенные в соответствии с п. 2.8
Положения ЦБ РФ от 23.12.97г. №10-П " О порядке составления и
представления в Банк России аудиторского заключения по результатам
проверки деятельности кредитной организации за год" установленные
в ходе проверки другие существенные нарушения;
- 2 экземпляра копии издания, в котором опубликован годовой
отчет или объяснительную записку о причинах ее непредставления;
- аудиторское заключение в 2-х экземплярах по форме,
установленной Положением ЦБ РФ от 23.12.97г. № 10-П;
- электронную копию отчетности в новом масштабе цен на
дискете.
При отрицательном аудиторском заключении кредитная организация
представляет с описью (Приложение №2):
- аудиторское заключение в 2-х экземплярах;
- экземпляры баланса с учетом заключительных оборотов и формы
№2 "Отчет о прибылях и убытках" ( в старом и новом масштабах цен),
без печати аудиторской фирмы и подписи ее руководителя;
- объяснительную записку с указанием причин, по которым не
устранены ошибки ведения бухгалтерского учета, приведшие к
искажению баланса с учетом заключительных оборотов и формы №2 "
Отчет о прибылях и убытках", выявленные в ходе проверки.
В случае отказа аудиторской фирмой от выражения мнения о
достоверности бухгалтерской отчетности в виде положительного
заключения, положительного заключения с оговорками или
отрицательного заключения, кредитная организация с описью
(Приложение №2) представляет:
- аудиторское заключение в 2-х экземплярах;
- экземпляры баланса с учетом заключительных оборотов и формы
№2 "Отчет о прибылях и убытках" ( в старом и новом масштабах цен),
без печати аудиторской фирмы и подписи ее руководителя ;
- объяснительную записку с указанием причин отказа аудиторской
фирмой (аудитором) от выражения мнения о достоверности
бухгалтерской отчетности.
Кредитные организации, не представившие публикуемую отчетность
за 1997 год, представляют в расчетно-кассовые центры (
операционное управление, отделение -2), по месту их обслуживания
объяснительную записку с указанием причин:
- аудиторская проверка не проводилась, (в т.ч. по причине
финансовых затруднений);
- кредитная организация не приступила к проведению банковских
операций;
- другие причины.
В случае представления кредитной организацией в
расчетно-кассовый центр (операционное управление, отделение-2)
неполного комплекта отчетности в соответствии с описью, отчетность
возвращается кредитной организации и считается непредставленной.
Обращаем Ваше внимание , что кредитными организациями,
закончившими 1997 год с убытком, ст. 28 публикуемой формы № 2
"Отчет о прибылях и убытках" не заполняется.
Для подготовки электронной копии публикуемой отчетности
кредитные организации должны использовать программу PUBLKOMB,
разработанную Банком России и распространяемую через РКЦ,
операционное управление, отделение - 2.
Ответственность за идентичность информации (текстовой и
цифровой) на бумажных и электронных носителях несут руководители
кредитной организации.
В случае нарушения кредитными организациями порядка
представления публикуемой отчетности, представления недостоверной
отчетности, а также публикации в прессе без соблюдения
установленных форм и сроков, Главным управлением ЦБ РФ по г.
Москве будут применены меры воздействия, предусмотренные
действующим банковским законодательством.
ЗАМЕСТИТЕЛЬ НАЧАЛЬНИКА
ГЛАВНОГО УПРАВЛЕНИЯ Н.Н. ПАНКРАТОВА
Приложение №1
к письму ГУ ЦБ РФ
по г.Москве
от 15.05.98 г. №06-4-53/458
ОПИСЬ ДОКУМЕНТОВ
кредитной организации ________________________
направляемых в ГУ ЦБ РФ по г.Москве
в составе публикуемой отчетности
-------------------------------------------------------------
№ п/п Наименование документа Количество
Экземпляров
-------------------------------------------------------------
1 Аудиторское заключение 2
-------------------------------------------------------------
2 Баланс с учетом заключительных оборотов 2
за 1997 г. в новом масштабе цен
Баланс с учетом заключительных оборотов
за 19 в 1997 г. в старом масштабе цен 2
-------------------------------------------------------------
3 Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" 2
в новом масштабе цен
Форма №2 " Отчет о прибылях и убытках " 2
в старом масштабе цен
-------------------------------------------------------------
4 Публикуемые формы отчетности в новом 2
масштабе цен
Публикуемые формы отчетности в старом 2
масштабе цен
-------------------------------------------------------------
5 Копия опубликованной в прессе отчетности
(или объяснительная записка) 2
-------------------------------------------------------------
6 Электронная копия отчетности в новом масш-
табе цен (на дискете) 1
-------------------------------------------------------------
РУКОВОДИТЕЛЬ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ (Ф.И.О.)
ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР (Ф.И.О.)
Телефон исполнителя
МП ОТЧЕТ ПОСТУПИЛ В РКЦ
"____"___________1998 г. "___"____________1998 г.
Штамп РКЦ
Приложение №2
к письму ГУ ЦБ РФ
по г.Москве
от 15.05.98 г. № 06-4-53/458
ОПИСЬ ДОКУМЕНТОВ
кредитной организации ________________________
направляемых в ГУ ЦБ РФ по г.Москве
в составе публикуемой отчетности
------------------------------------------------------------------
№ п/п Наименование документа Количество
экземпляров
------------------------------------------------------------------
1 Аудиторское заключение 2
------------------------------------------------------------------
2 Баланс с учетом заключительных оборотов 2
за 1997 г. в новом масштабе цен
Баланс с учетом заключительных оборотов 2
за 1997г. в старом масштабе цен
------------------------------------------------------------------
3 Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" 2
в новом масштабе цен
Форма №2 " Отчет о прибылях и убытках" 2
в старом масштабе цен
------------------------------------------------------------------
4 Объяснительная записка 1
------------------------------------------------------------------
РУКОВОДИТЕЛЬ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ (Ф.И.О.)
ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР (Ф.И.О.)
Телефон исполнителя
МП ОТЧЕТ ПОСТУПИЛ В РКЦ
"____"___________1998 г. "___"____________1998 г.
Штамп РКЦ
|
