Страница 2
корректировки в декларации за предыдущие налоговые периоды.
Строки 1370 - 1400 заполняются в части задолженности,
образовавшейся по состоянию на 01.01.2003.
Раздел II "Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные
к возмещению и возмещенные из бюджета при реализации соглашений о
разделе продукции".
Раздел II заполняется только по организациям, являющимся
инвесторами и/или операторами и осуществляющим деятельность по
реализации действующих соглашений о разделе продукции.
Строка 2000 заполняется в соответствии со строкой 7 ИР Журнала
учета.
Раздел II формы 1-СМ заполняется в долларах США.
В строке по коду 2010 указываются суммы, заявленные к
возмещению из бюджета в отчетном месяце. Строка 2010 заполняется
на основании строки 8 ИР Журнала учета.
В строке по коду 2020 указываются суммы налога на добавленную
стоимость, предъявленные к возмещению из бюджета, нарастающим
итогом в отчетном месяце, на основании строки 9 ИР Журнала учета.
В случае разногласий между налоговым органом и налогоплательщиком
по результатам налоговых проверок данные по строке 2020
указываются в соответствии с решением налогового органа. До
внесения соответствующих изменений в решение спорные суммы по
строке 2020 не учитываются.
В строке по коду 2030 указываются суммы, заявленные к
возмещению из бюджета в отчетном году. Данные для заполнения
строки 2030 рассчитываются нарастающим итогом с начала года на
основании строки 8 ИР Журнала учета.
В строке по коду 2040 указываются суммы налога на добавленную
стоимость, предъявленные к возмещению из бюджета, нарастающим
итогом с начала года, на основании строки 9 ИР Журнала учета. В
случае разногласий между налоговым органом и налогоплательщиком по
результатам налоговых проверок данные по строке 2040 указываются в
соответствии с решением налогового органа. До внесения
соответствующих изменений в решение спорные суммы по строке 2040
не учитываются.
В строке по коду 2050 указываются суммы налога на добавленную
стоимость, заявленные к возмещению из бюджета с начала
деятельности, рассчитанные путем суммирования итогов строки 8 ИР
Журнала учета по состоянию на конец каждого из истекших годов.
Если по результатам налоговых проверок налогоплательщик не
представил в налоговые органы уточненные декларации, то
корректировка строк 2030, 2050 не производится.
При представлении уточненных деклараций по налогу на
добавленную стоимость за соответствующий период производится
корректировка данных, указанных в строках по кодам 2030 и 2050.
В строке по коду 2060 указываются суммы налога на добавленную
стоимость, предъявленные к возмещению из бюджета с начала
деятельности, рассчитанные путем суммирования итогов строки 9 ИР
Журнала учета по состоянию на конец каждого из истекших годов.
В случае разногласий между налоговым органом и
налогоплательщиком по результатам налоговых проверок данные по
строке 2060 указываются в соответствии с решением налогового
органа. До внесения соответствующих изменений в решение спорные
суммы по строке 2060 не учитываются.
В строке по коду 2070 указывается сумма налога, возмещенная
налогоплательщику в отчетном месяце, рассчитанная путем
суммирования строк 2080 и 2090.
В строке по коду 2080 указывается сумма, фактически возмещенная
на расчетный счет налогоплательщика из бюджета в отчетном месяце
на основании строки 10 ИР Журнала учета.
В строке по коду 2090 указывается сумма налога, зачтенная в
отчетном месяце в порядке зачета имевшейся задолженности по другим
налогам, сборам и иным обязательным платежам, а также сумма
налога, отнесенная к компенсационной продукции инвестора (в том
числе включенная в сумму возмещаемых затрат инвестора), на
основании строки 11 ИР Журнала учета.
Строки по кодам 2100 - 2150 заполняются аналогично строкам
2070, 2080 и 2090.
В том случае, если возмещение налога на добавленную стоимость и
процентов на сумму налога на добавленную стоимость производится в
иностранной валюте со счетов федерального казначейства, заполнение
строк по кодам 2070, 2080, 2100, 2110, 2130, 2140 производится
только после поступления информации от органов федерального
казначейства о перечислении средств на расчетный счет
налогоплательщика.
В дополнении к контрольным соотношениям, указанным на бланке
формы, следует учесть, что данные графы N 4 раздела I должны быть
больше, чем данные графы N 5 раздела I.
Контрольные соотношения:
Раздел I.
стр. 1120 больше или = стр. 1130 + стр. 1140
стр. 1200 больше или = стр. 1210 + стр. 1240 + стр. 1250
стр. 1210 = стр. 1220 + стр. 1230
стр. 1260 = стр. 1270 + стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330
стр. 1270 = стр. 1280 + стр. 1290 + стр. 1300
стр. 1360 больше или = стр. 1370
стр. 1370 = стр. 1380 + стр. 1390 + стр. 1400
стр. 1410 = стр. 1420 + стр. 1430 + стр. 1440
абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 31.12.2004 N САЭ-3-10/196@
гр. 1 больше гр. 2
гр. 4 больше гр. 5
гр. 6 больше гр. 7
Раздел II.
стр. 2070 = стр. 2080 + стр. 2090
стр. 2100 = стр. 2110 + стр. 2120
стр. 2130 = стр. 2140 + стр. 2150
Контактный телефон: Скобарыхина Т.В. - 913-00-43.
Приложение N 2
Утвержден
Приказом ФНС России
от 19 ноября 2004 г. N САЭ-3-10/108@
(в ред. Приказов ФНС РФ от 31.12.2004 N САЭ-3-10/196@,
от 10.02.2005 N САЭ-3-10/36@, от 14.10.2005 N САЭ-3-10/510@)
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
------------------------------------------------------------¬
¦ ОТЧЕТ ¦
¦О ПОСТУПЛЕНИИ ПЛАТЕЖЕЙ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ¦
¦ (без единого социального налога, зачисляемого ¦
¦ в федеральный бюджет) ¦
¦ за 1-_______________________ 2005 года ¦
¦ (число, месяц) ¦
¦ (нарастающим итогом с начала месяца) ¦
L------------------------------------------------------------
--------------------T-------------------¬ ---------------------¬
¦ Представляется: ¦ Сроки ¦ ¦ Форма N 1-ЕСН ¦
¦ ¦ представления ¦ ¦ ¦
+-------------------+-------------------+ ¦ Утверждена ¦
¦Управлениями ФНС ¦До 14 часов ¦ ¦ Приказом ФНС России¦
¦России по субъектам¦московского ¦ ¦от 19 ноября 2004 г.¦
¦Российской ¦времени 1, 5, 15, ¦ ¦ N САЭ-3-10/108@ ¦
¦Федерации ¦20, 25 числа ¦ ¦ ¦
¦Федеральной ¦каждого месяца, в ¦ ¦ Пятидневная ¦
¦налоговой службе ¦порядке, установ- ¦ L---------------------
¦ ¦ленном в указаниях ¦
¦ ¦по заполнению формы¦
L-------------------+--------------------
----------------------------------------T-------T----------------¬
¦ ¦ Код ¦ Наименование ¦
+---------------------------------------+-------+----------------+
¦Республика, край, область, автономное ¦ ¦ ¦
¦образование, город ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-------+----------------+
¦Налоговый орган ¦ ¦ ¦
L---------------------------------------+-------+-----------------
Поступление платежей
в государственные внебюджетные фонды (без единого
социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет)
за 1-____________________ 2005 года
(число, месяц)
(нарастающим итогом с начала месяца)
----------------------------------------------T------T-----------¬
¦ ¦ Код ¦ Поступило,¦
¦ ¦строки¦тыс. рублей¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦Поступило в государственные внебюджетные ¦ 1000 ¦ ¦
¦фонды - всего (строки 1010 + 1020 + 1030 + ¦ ¦ ¦
¦1040) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦Страховые взносы на обязательное пенсионное ¦ 1010 ¦ ¦
¦страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации (182 1 02 02010 06 0000 ¦ ¦ ¦
¦160, 182 1 02 02020 06 0000 160, 182 1 02 ¦ ¦ ¦
¦02030 06 0000 160, 182 1 02 02040 06 0000 ¦ ¦ ¦
¦160, 182 1 09 08020 06 0000 140) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦Фонд социального страхования Российской ¦ 1020 ¦ ¦
¦Федерации (182 1 02 01020 07 0000 110, 182 1 ¦ ¦ ¦
¦09 08030 07 0000 140) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦Федеральный фонд обязательного медицинского ¦ 1030 ¦ ¦
¦страхования (182 1 02 01030 08 0000 110, 182 ¦ ¦ ¦
¦1 09 08040 08 0000 140) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦Территориальные фонды обязательного медицин- ¦ 1040 ¦ ¦
¦ского страхования (182 1 02 01040 09 0000 ¦ ¦ ¦
¦110, 182 1 09 08050 09 0000 140) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+------+-----------+
¦Контрольная сумма (сумма строк 1000, 1010, ¦ 1060 ¦ ¦
¦1020, 1030, 1040) ¦ ¦ ¦
L---------------------------------------------+------+------------
"__" __________________ 200_ г. Руководитель Управления ФНС России
по субъекту Российской Федерации
_______________________________ __________________________________
(Ф.И.О., номер телефона
исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-ЕСН
"ОТЧЕТ О ПОСТУПЛЕНИИ ПЛАТЕЖЕЙ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ
ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ (БЕЗ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА,
ЗАЧИСЛЯЕМОГО В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ)"
(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.10.2005 N САЭ-3-10/510@)
1. Отчеты по форме N 1-ЕСН представляются управлениями ФНС
России по субъектам Российской Федерации.
В отчет включаются данные о поступлении платежей в
государственные внебюджетные фонды в целом по субъекту Российской
Федерации, включая суммы, уплаченные крупнейшими
налогоплательщиками, состоящими на учете в межрегиональных
инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
В отчете не отражаются данные о поступлении единого социального
налога, зачисляемого в федеральный бюджет, и пени и штрафов за
несвоевременную уплату единого социального налога, зачисляемого
ранее в бюджет ПФР, образовавшихся на 01.01.2002. Такая информация
находит отражение в отчетах по форме N 2-ЕМ.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, в
состав которых при реорганизации налоговых органов включены
межрайонные инспекции ФНС России по автономным округам, а также
межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
при отправке файла с отчетом в ФНС России в имени файла указывают
код субъекта Российской Федерации, за который высылается отчет.
Например:
Отчет по форме N 1-ЕСН за 1 - 19 февраля 2005 года за Ненецкий
автономный округ передается Управлением ФНС России по
Архангельской области и Ненецкому автономному округу с именем
файла: 83830219.ES0.
2. Отчеты по форме N 1-ЕСН представляются на первый рабочий
день после отчетной даты до 14 часов московского времени.
Поскольку сводные итоги по Российской Федерации в разрезе
субъектов Российской Федерации представляются руководству ФНС
России в 14 часов 45 минут, опоздания в передаче отчета не
допускаются.
1, 5, 10, 15, 20 и 25 каждого месяца представляются сведения
соответственно за 1 - 4, 1 - 9, 1 - 14, 1 - 19, 1 - 24 и 1 - 30
(31) числа.
Изменения в ранее направленные отчеты не передаются, а
учитываются при составлении отчета на следующую отчетную дату.
Пояснительные записки к корректировкам отчетных данных по форме N
1-ЕСН не передаются, за исключением случаев, упомянутых ниже в
пункте 6.
Первого числа текущего месяца до 14 часов московского времени
передаются данные за отчетный месяц по всем показателям формы.
Уточненные данные сообщаются третьего числа текущего месяца до 14
часов московского времени. При необходимости уточненные сведения
могут быть переданы также второго числа текущего месяца.
3. При формировании файла для передачи по электронной почте
указывается число, соответствующее отчетной дате. Например, отчет
за период 1 - 24 число, направляемый 25 числа, датируется 24
числом, отчет за период с 1 по 30 (31) число, направляемый 1
числа, датируется 30 (31) числом и т.д.
4. В отчете по форме N 1-ЕСН приводятся данные о налогах и
сборах, поступивших только в денежной форме. Отчетные данные
передаются в тысячах рублей в целых числах.
5. По строке 1000 показывается суммарно размер поступлений
единого социального налога, зачисляемого в Фонд социального
страхования Российской Федерации, Федеральный и территориальные
фонды обязательного социального страхования, страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, сумм,
уплаченных в счет погашения задолженности предыдущих лет по
взносам в государственные внебюджетные фонды (коды Классификации
доходов бюджетов (182 1 02 02010 06 0000 160, 182 1 02 02020 06
0000 160, 182 1 02 02030 06 0000 160, 182 1 02 02040 06 0000 160,
182 1 09 08020 06 0000 140, 182 1 02 01020 07 0000 110, 182 1 09
08030 07 0000 140, 182 1 02 01030 08 0000 110, 182 1 09 08040 08
0000 140, 182 1 02 01040 09 0000 110, 182 1 09 08050 09 0000 140).
Основанием для отражения в отчете по форме N 1-ЕСН сведений о
поступлении платежей, отражаемых по строкам 1010, 1020, 1030 и
1040, является сумма данных граф "Перечислено поступлений во
внебюджетные фонды" и "Остаток на счете" из Справки о перечислении
поступлений в бюджеты (далее - "Справка") (приложение N 16 к
Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную
систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами
бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному Приказом
Минфина России от 16.12.2004 N 116н (зарегистрирован в Минюсте
России 22.12.2004, N 6227)).
По строке 1010 (из строки 1000) выделяются данные о
поступлениях страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, с
учетом поступлений в счет погашения задолженности предыдущих лет
по взносам, пеням и штрафам в Пенсионный фонд Российской Федерации
(коды Классификации доходов бюджетов 182 1 02 02010 06 0000 160,
182 1 02 02020 06 0000 160, 182 1 02 02030 06 0000 160, 182 1 02
02040 06 0000 160, 182 1 09 08020 06 0000 140).
По строке 1020 выделяется из строки 1000 сумма поступлений в
Фонд социального страхования Российской Федерации (коды
Классификации доходов бюджетов 182 1 02 01020 07 0000 110, 182 1
09 08030 07 0000 140), а по строке 1030 (из строки 1000) - сумма
поступлений в Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования (коды Классификации доходов бюджетов 182 1 02 01030 08
0000 110, 182 1 09 08040 08 0000 140).
По строке 1040 выделяются из строки 1000 суммы, поступившие в
территориальные фонды обязательного медицинского страхования (коды
Классификации доходов бюджетов 182 1 02 01040 09 0000 110, 182 1
09 08050 09 0000 140).
6. Необходимо обеспечить контроль за суммой поступлений с
начала текущего месяца. Если значение какого-либо показателя на
последующую отчетную дату с начала месяца меньше, чем на
предыдущую отчетную дату (например, в связи с возвратами),
одновременно с отчетом обязательно должны сообщаться необходимые
объяснения.
Отсутствие пояснений при наличии таких отклонений, а также
получение по этому факту запроса из ФНС России влечет применение к
сотрудникам мер административного воздействия.
7. Учитывая оперативность и ограниченные сроки разработки
информации по форме N 1-ЕСН, исполнители не уходят с работы после
отправки этих отчетов в Москву без наличия протоколов электронной
почты о получении информации и результатах проверки контрольных
соотношений. Особенно это относится к регионам шестого, седьмого,
восьмого и девятого часовых поясов.
В случае неполучения от ФНС России протокола о прочтении
информации до 14 часов московского времени (для дальних регионов -
до конца рабочего дня по местному времени) следует продублировать
данные по контактному телефону или факсу: 200-49-41.
8. Данные отчета по форме N 1-ЕСН передаются по электронной
почте по адресу: mns3001@nalog.ru.
Контактные телефоны: 913-04-28, 913-01-76.
Приложение N 3
Утверждена
Приказом ФНС России
от 19 ноября 2004 г. N САЭ-3-10/108@
(в ред. Приказов ФНС РФ от 31.12.2004 N САЭ-3-10/196@,
от 29.04.2005 N ШС-3-10/183@, от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264@)
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
----------------------------------------------¬
¦ АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА ¦
¦ОБ ОЖИДАЕМОМ ПОСТУПЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ¦
¦ДОХОДОВ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ¦
¦ за __________________ 2005 года ¦
¦ (месяц) ¦
L----------------------------------------------
----------------------------T-------------¬ ---------------------¬
¦ Представляется: ¦ Сроки ¦ ¦ Форма N 1-ОНС ¦
¦ ¦представления¦ ¦ ¦
+---------------------------+-------------+ ¦ Утверждена ¦
¦Управлениями ФНС России по ¦До 14 часов ¦ ¦Приказом ФНС России ¦
¦субъектам Российской ¦московского ¦ ¦от 19 ноября 2004 г.¦
¦Федерации и межрегиональ- ¦времени; 21 ¦ ¦ N САЭ-3-10/108@ ¦
¦ными инспекциями ФНС России¦числа и с 22 ¦ ¦ ¦
¦по крупнейшим налогопла- ¦по 30 (31) ¦ ¦ Ежедневная ¦
¦тельщикам Федеральной ¦число - ¦ L---------------------
¦налоговой службе ¦ежедневно ¦
L---------------------------+--------------
----------------------------------------T-------T----------------¬
¦ ¦ Код ¦ Наименование ¦
+---------------------------------------+-------+----------------+
¦Республика, край, область, автономное ¦ ¦ ¦
¦образование, город ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-------+----------------+
¦Налоговый орган ¦ ¦ ¦
L---------------------------------------+-------+-----------------
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА
ОБ ОЖИДАЕМОМ ПОСТУПЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ ДОХОДОВ,
АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ
за ________________ 2005 года
(месяц)
(тыс. рублей)
-----------------------------------------------T------T----------¬
¦ ¦ Код ¦ Значение ¦
¦ ¦строки¦показателя¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦ Подраздел 1 ¦
+----------------------------------------------T------T----------+
¦Всего доходов 1000 > 1002 + 1003; ¦ 1000 ¦ ¦
¦1000 = 1020 + 1025 + 1026 + 1027 + 1030 + ¦ ¦ ¦
¦1040 + 1060 ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Возмещение налога на добавленную стоимость по ¦ 1001 ¦ ¦
¦налоговой ставке 0 процентов ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Из строки 1000: ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Поступление средств в погашение реструкту- ¦ 1002 ¦ ¦
¦рируемой задолженности в соответствии с ¦ ¦ ¦
¦утвержденными графиками ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Поступление средств в счет погашения недоимки ¦ 1003 ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Контрольная сумма ¦ 1010 ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ Подраздел 2 ¦
+----------------------------------------------T------T----------+
¦Из строки 1000: ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Налог на прибыль организаций (182 1 01 01000 ¦ 1020 ¦ ¦
¦00 0000 110) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Единый социальный налог, зачисляемый в ¦ 1025 ¦ ¦
¦федеральный бюджет (182 1 02 01010 01 0000 ¦ ¦ ¦
¦110) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Налог на добавленную стоимость на товары ¦ 1026 ¦ ¦
¦(работы, услуги), реализуемые на территории ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации (182 1 03 01000 01 0000 ¦ ¦ ¦
¦110) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Налог на добавленную стоимость на товары, ¦ 1027 ¦ ¦
¦ввозимые на территорию Российской Федерации ¦ ¦ ¦
¦из Республики Белоруссия (182 1 04 01000 01 ¦ ¦ ¦
¦0000 110) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ¦ 1030 ¦ ¦
¦производимым на территории Российской ¦ ¦ ¦
¦Федерации (182 1 03 02000 01 0000 110) - ¦ ¦ ¦
¦всего (стр. 1030 >= 1031 + 1032 + 1033) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Из них: ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦на нефтепродукты (182 1 03 02040 01 0000 110, ¦ 1031 ¦ ¦
¦182 1 03 02070 01 0000 110, 182 1 03 02080 01 ¦ ¦ ¦
¦0000 110) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦на спирт этиловый из всех видов сырья и ¦ 1032 ¦ ¦
¦спиртосодержащую продукцию (182 1 03 02010 01 ¦ ¦ ¦
¦0000 110, 182 1 03 02020 01 0000 110) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦на табачную продукцию (182 1 03 02030 01 0000 ¦ 1033 ¦ ¦
¦110) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Налоги, сборы и регулярные платежи за ¦ 1040 ¦ ¦
¦пользование природными ресурсами (182 1 07 ¦ ¦ ¦
¦00000 00 0000 000) (стр. 1040 >= 1045 + 1055 ¦ ¦ ¦
¦+ 1056) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦налог на добычу полезных ископаемых (182 1 07 ¦ 1045 ¦ ¦
¦01000 01 0000 110) (стр. 1045 > = 1046 + 1047 ¦ ¦ ¦
¦+ 1048) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Из строки 1045: ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦нефть (182 1 07 01011 01 0000 110) ¦ 1046 ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦газ горючий природный (182 1 07 01012 01 0000 ¦ 1047 ¦ ¦
¦110) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦газовый конденсат (182 1 07 01013 01 0000 110)¦ 1048 ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦водный налог (182 1 07 03000 01 0000 110) ¦ 1055 ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦сбор за пользование объектами водных биоло- ¦ 1056 ¦ ¦
¦гических ресурсов (182 1 07 04020 01 0000 110,¦ ¦ ¦
¦182 1 07 04030 01 0000 110) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Остальные налоги и сборы (стр. 1000 минус ¦ 1060 ¦ ¦
¦стр. 1020, 1025, 1026, 1027, 1030, 1040) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦В том числе: госпошлина, платежи при пользо- ¦ 1065 ¦ ¦
¦вании природными ресурсами, доходы от ¦ ¦ ¦
¦оказания платных услуг и компенсации затрат ¦ ¦ ¦
¦государства, штрафы (182 1 08 01000 01 1000 ¦ ¦ ¦
¦110, 182 1 08 02010 01 1000 110, 182 1 08 ¦ ¦ ¦
¦03020 01 1000 110, 182 1 08 07010 01 1000 110,¦ ¦ ¦
¦182 1 08 07030 01 1000 110, 182 1 08 07080 01 ¦ ¦ ¦
¦1000 110, 182 1 08 07200 01 1000 110, ¦ ¦ ¦
¦182 1 12 02030 01 0000 120, 182 1 12 02080 ¦ ¦ ¦
¦01 0000 120, 182 1 13 01020 01 0000 130, ¦ ¦ ¦
¦182 1 13 01030 01 0000 130, 182 1 13 02011 01 ¦ ¦ ¦
¦1000 130, 182 1 13 02021 01 1000 130, ¦ ¦ ¦
¦182 1 16 03010 01 0000 140, 182 1 16 03030 ¦ ¦ ¦
¦01 0000 140) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦Контрольная сумма ¦ 1070 ¦ ¦
+----------------------------------------------+------+----------+
¦ ¦
L-----------------------------------------------------------------
"__" ____________________ _________ Руководитель налогового органа
___________________________________ ______________________________
(Ф.И.О., номер телефона
исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-ОНС
"АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА ОБ ОЖИДАЕМОМ ПОСТУПЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ
БЮДЖЕТ ДОХОДОВ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ"
(в ред. Приказа ФНС РФ от 31.12.2004 N САЭ-3-10/196@)
1. Отчеты по форме N 1-ОНС представляются управлениями ФНС
России по субъектам Российской Федерации, а также межрегиональными
инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Отчеты передаются до 14 часов московского времени 21 числа и с
22 по 30 (31) число ежедневно. При необходимости в период с 22 по
30 (31) число размер ожидаемых поступлений может быть
откорректирован.
Поскольку сводные итоги по Российской Федерации должны
представляться руководству ФНС России в 15 часов, опоздания в
передаче отчета не допускаются.
При формировании файла для передачи по электронной почте
указывается соответствующая дата текущего месяца и проставляется
соответствующий номер корректировки. При этом ФНС России в сводные
итоги включает данные, присланные в последнем номере
корректировки.
Для передачи по электронной почте отчета по форме N 1-ОНС,
направляемого в ФНС России 21 числа отчетного месяца, при
формировании файла в его имени указывается 21 число
соответствующего месяца. Например, отчет передается 21 апреля
Управлением ФНС России по Оренбургской области с именем файла:
56560421.ON0. В файлах корректировок, направляемых с 22 по 30 (31)
число, указывается 21 число. Например: 23 апреля указывается
56560421.ON1; 29 апреля указывается 56560421.ON2.
2. По строке 1000 показывают данные об ожидаемых поступлениях в
федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами,
за текущий месяц. Суммы единого социального налога, зачисляемого в
федеральный бюджет, также включаются в эту строку.
Размер поступлений для отражения по строке 1000 определяется
путем суммирования налогов и сборов, поступивших за истекший
период месяца, с расчетной суммой за дни, оставшиеся до конца
месяца, с учетом сложившихся среднесуточных поступлений, графиков
уплаты налогов, ожидаемых крупных платежей от отдельных
налогоплательщиков, а также сумм ожидаемого возмещения налоговых
платежей со счетов органов федерального казначейства.
Размер поступлений налогов и сборов, показанный по строке 1000,
деленный на установленное задание и умноженный на 100%, должен
соответствовать прогнозу уровня (проценту) выполнения задания,
установленного налоговому органу на текущий месяц.
Ожидаемое поступление в федеральный бюджет доходов,
администрируемых налоговыми органами, в размере, точно
соответствующем установленному заданию (100%), свидетельствует о
недостаточной проработке прогноза поступлений, в связи с чем такие
данные в отчете по форме N 1-ОНС не принимаются.
3. По строке 1001 отражается сумма налога на добавленную
стоимость, исчисленная по налоговой ставке 0 процентов,
подтвержденная налоговыми и/или судебными органами и подлежащая
возмещению (возврату).
По этой строке отражаются суммы НДС, исчисленные по ставке 0
процентов, возвращенные на расчетные счета налогоплательщика, а
также суммы возмещения в счет:
- погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость;
- погашения задолженности по пени по налогу на добавленную
стоимость;
- погашения задолженности по присужденным штрафам по налогу на
добавленную стоимость;
- погашения отсроченных, рассроченных, реструктурированных и
приостановленных к взысканию сумм недоимки по налогу на
добавленную стоимость (за исключением сумм налога, доначисленных
по результатам налоговых проверок, приостановленных к взысканию по
решению судебных органов);
- погашения отсроченных, рассроченных, реструктурированных и
приостановленных к взысканию сумм задолженности пени и
присужденным штрафам по налогу на добавленную стоимость (за
исключением сумм пени и штрафов, доначисленных по результатам
налоговых проверок, приостановленных к взысканию по решению
судебных органов);
- погашения недоимки по другим налогам;
- погашения задолженности по пени по другим налогам;
- погашения задолженности по присужденным штрафам по другим
налогам;
- погашения отсроченных, рассроченных, реструктурированных и
приостановленных к взысканию сумм недоимки по другим налогам (за
исключением сумм налогов, доначисленных по результатам налоговых
проверок, приостановленных к взысканию по решению судебных
органов);
- погашения отсроченных, рассроченных, реструктурированных и
приостановленных к взысканию сумм задолженности по пени и
присужденным штрафам по другим налогам (за исключением сумм пени и
штрафов, доначисленных по результатам налоговых проверок,
приостановленных к взысканию по решению судебных органов);
- текущих (предстоящих) платежей по налогу на добавленную
стоимость;
- текущих (предстоящих) платежей по другим налогам и сборам.
4. По строке 1002 из строки 1000 выделяют суммы налогов и
сборов, поступившие в текущем месяце в счет погашения
реструктурируемой задолженности в соответствии с утвержденными
графиками, а также суммы, которые возможно поступят до окончания
текущего месяца.
5. По строке 1003 из строки 1000 выделяют суммы средств,
предполагаемых к поступлению в счет погашения недоимки по
инкассовым поручениям, в результате применения других мер
принудительного взыскания, а также добровольно уплаченные
налогоплательщиками в счет погашения недоимки. Данные, показанные
по этой строке, при анализе сопоставляются с заданием по погашению
недоимки, установленным управлению ФНС России по субъекту
Российской Федерации, межрегиональной инспекции ФНС России по
крупнейшим налогоплательщикам.
6. Методологическое содержание показателей, данные по которым
отражаются по строкам 1020 - 1060, соответствует аналогичным
показателям формы N 1-НМ.
По строке 1020 суммарно приводится размер поступлений налога на
прибыль организаций в доле, зачисляемой в федеральный бюджет, а
также суммы налога на прибыль организаций с доходов, облагаемых по
ставкам, отличающимся от общеустановленной.
Абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 31.12.2004 N САЭ-3-10/196@.
По строке 1031 (из строки 1030) суммарно приводится размер
поступлений акцизов на автомобильный бензин (КБК 182 1 03 02040 01
0000 110); дизельное топливо (КБК 182 1 03 02070 01 0000 110);
масло моторное для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных)
двигателей (КБК 182 1 03 02080 01 0000 110).
По строке 1032 суммарно приводятся размер поступлений акциза на
спирт этиловый из всех видов сырья (КБК 182 1 03 02010 01 0000
110) и акцизы на спиртосодержащую продукцию (КБК 182 1 03 02020 01
0000 110).
По строке 1033 приводятся поступления акцизов на табачную
продукцию (182 1 03 02030 01 0000 110).
Из строки 1040, в том числе выделяются данные об ожидаемых
поступлениях по налогу на добычу полезных ископаемых (строка
1045). Из строки 1045 выделяются данные: по строке 1046 - нефть
(КБК 182 1 07 01011 01 0000 110); по строке 1047 - газ горючий
природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (КБК
182 1 07 01012 01 0000 110); по строке 1048 - газовый конденсат из
всех видов месторождений углеводородного сырья (КБК 182 1 07 01013
01 0000 110).
Из строки 1040 выделяются данные: по строке 1055 - водный налог
(КБК 182 1 07 03000 01 0000 110).
По строке 1056 (из строки 1040) приводится суммарно размер
поступлений сборов за пользование объектами водных биологических
ресурсов (исключая внутренние водные объекты) (КБК 182 1 07 04020
01 0000 110) и за пользование объектами водных биологических
ресурсов (по внутренним водным объектам) (КБК 182 1 07 04030 01
0000 110).
7. По строке 1060 показываются данные по остальным налогам и
сборам, администрируемым налоговыми органами, рассчитываемые как
разница между данными строки 1000 и суммой строк 1020, 1025, 1026,
1027, 1030 и 1040.
Из данных по строке 1060 выделяются суммарные данные о
поступлении госпошлины за государственную регистрацию юридических
и физических лиц (КБК 182 1 08 07010 01 0000 110), госпошлины за
право использования наименований "Россия", "Российская Федерация"
(КБК 182 1 08 07030 01 0000 110), регулярных платежей за
пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на
территории Российской Федерации (КБК 182 1 12 02030 01 0000 120),
регулярных платежей за пользование недрами (ренталс) при
пользовании недрами на континентальном шельфе Российской
Федерации, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами
РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (КБК 182 1 12
02080 01 0000 120), платы за предоставление информации по единому
государственному реестру налогоплательщиков (КБК 182 1 13 01020 01
0000 130), платы за предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ
и в ЕГРИП (КБК 182 1 13 01030 01 0000 130), сборов за выдачу
лицензий и право на производство и оборот этилового спирта,
спиртосодержащей и алкогольной продукции, зачисляемые в
федеральный бюджет (КБК 182 1 13 0201101 0000 130), а также по
поступлению штрафов за нарушение законодательства о налогах и
сборах (КБК 182 1 16 03010 01 0000 140) и штрафов за
административные правонарушения в области налогов и сборов,
предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных
правонарушениях (КБК 182 1 16 03030 01 0000 140).
8. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации
необходимо обеспечить контроль за передаваемыми в ФНС России
данными, чтобы сумма фактических поступлений по форме N 2-ЕМ за
отчетный период текущего месяца, за исключением сумм налогов и
сборов, уплаченных крупнейшими налогоплательщиками, состоящими на
учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам, не превышала размер ожидаемых поступлений по
форме N 1-ОНС (строка 1000).
(в ред. Приказа ФНС РФ от 31.12.2004 N САЭ-3-10/196@)
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам в аналогичном порядке проводят контроль и
сопоставление данных по форме N 1-ОНС и таблице N 2-МРИ.
9. Обращаем внимание, что в случаях, приведенных ниже, в ФНС
России направляется пояснительная записка:
- одновременно с первоначальным отчетом на 21 число и
корректировкой к ранее представленным данным - с объяснением
причин ожидаемого невыполнения или значительного перевыполнения
(свыше 15%) установленного задания;
- одновременно с представлением корректировки к первоначально
сообщенному (21 числа) размеру ожидаемых поступлений - о причине
внесения изменения;
- в случае, если в отчете по форме N 1-ОНС данные по строке
1000 приведены в размере меньшем, чем фактическое поступление
налогов и сборов за истекший период текущего месяца, отраженное в
отчетах по форме N 2-ЕМ.
(в ред. Приказа ФНС РФ от 31.12.2004 N САЭ-3-10/196@)
Пояснительная записка направляется одновременно с отчетом по
форме N 1-ОНС на адрес электронной почты: mns3001@nalog.ru.
10. Учитывая оперативность и ограниченные сроки разработки
информации по форме N 1-ОНС, исполнители не уходят с работы после
отправки этого отчета в Москву без наличия протокола электронной
почты о получении и проверке контрольных соотношений. Особенно это
относится к регионам шестого, седьмого, восьмого и девятого
часовых поясов.
В случае неполучения от ФНС России протоколов о прочтении
информации и результатах проверки контрольных соотношений до 14
часов московского времени (для дальних регионов - до конца
рабочего дня по местному времени) следует продублировать данные по
контактному телефону или факсу: 200-49-41.
11. Данные отчетов по форме N 1-ОНС передаются по электронной
почте по адресу: mns3001@nalog.ru.
Контактные телефоны:
по вопросу заполнения формы - 913-04-81 - Соколова Л.В.;
по вопросу представления формы - 913-04-28, 913-01-76.
Приложение N 4
Утвержден
Приказом ФНС России
от 19 ноября 2004 г. N САЭ-3-10/108@
(в ред. Приказов ФНС РФ от 31.12.2004 N САЭ-3-10/196@,
от 27.01.2005 N САЭ-3-10/17@, от 10.02.2005 N САЭ-3-10/36@,
от 21.02.2005 N САЭ-3-10/54@, от 29.04.2005 N ШС-3-10/183@,
от 10.06.2005 N САЭ-3-10/264@, от 14.10.2005 N САЭ-3-10/510@,
от 23.12.2005 N САЭ-3-10/689@)
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
--------------------------------------------------¬
¦ ОТЧЕТ ¦
¦О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ¦
¦ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ¦
¦ по состоянию на _______________ ____ года ¦
¦ (месяц) ¦
L--------------------------------------------------
---------------------T--------------------¬ ---------------------¬
¦ Представляется: ¦Сроки представления ¦ ¦ Форма N 1-НМ ¦
+--------------------+--------------------+ ¦ ¦
¦Управлениями ФНС ¦8-го числа месяца, ¦ ¦ Утверждена ¦
¦России по субъектам ¦следующего за ¦ ¦ Приказом ФНС России¦
¦Российской Федерации¦отчетным периодом; ¦ ¦от 19 ноября 2004 г.¦
¦Федеральной ¦отчет по состоянию ¦ ¦ N САЭ-3-10/108@ ¦
¦налоговой службе ¦на 1 января пред- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставляется на 2 дня ¦ ¦ Месячная ¦
¦ ¦позднее ¦ L---------------------
L--------------------+---------------------
----------------------------------------T-------T----------------¬
¦ ¦ Код ¦ Наименование ¦
+---------------------------------------+-------+----------------+
¦Республика, край, область, автономное ¦ ¦ ¦
¦образование ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+-------+----------------+
¦Налоговый орган ¦ ¦ ¦
L---------------------------------------+-------+-----------------
Раздел I. Поступление налогов, сборов
и иных обязательных платежей в бюджетную систему
Российской Федерации
(тыс. рублей)
---------------T--------------------------T-----T------T--------------------------¬
¦ ¦ Код классификации ¦Код ¦Начис-¦Поступило налогов, сборов,¦
¦ ¦ доходов бюджетов РФ ¦стро-¦лено к¦иных обязательных платежей¦
¦ ¦ ¦ки ¦уплате¦ в доходы: ¦
¦ ¦ ¦ ¦в те- +-----T----------T---------+
¦ ¦ ¦ ¦кущем ¦феде-¦консолиди-¦из графы ¦
¦ ¦ ¦ ¦году ¦раль-¦рованного ¦3 - по- ¦
¦ ¦ ¦ ¦(без ¦ного ¦бюджета ¦ступило в¦
¦ ¦ ¦ ¦данных¦бюд- ¦субъекта ¦доходы ¦
¦ ¦ ¦ ¦графы ¦жета ¦Российской¦местных ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 по ¦ ¦Федерации ¦бюджетов ¦
¦ ¦ ¦ ¦стро- ¦ ¦(включая ¦(включая ¦
¦ ¦ ¦ ¦кам ¦ ¦данные ¦данные ¦
¦ ¦ ¦ ¦3300, ¦ ¦графы 4 по¦графы 5 ¦
¦ ¦ ¦ ¦3400 и¦ ¦строкам ¦по ¦
¦ ¦ ¦ ¦3500) ¦ ¦3300, ¦строкам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3400 и ¦3300, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3500) ¦3400 и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 3 > ¦3500) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или = гр. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦
+--------------+--------------------------+-----+------+-----+----------+---------+
¦ А ¦ Б ¦ В ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+--------------+--------------------------+-----+------+-----+----------+---------+
¦Всего по нало-¦ ¦1010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦говым и другим¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доходам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(1020 + 2300) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------------------------+-----+------+-----+----------+---------+
¦Налоговые ¦ ¦1020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(1030 + 1190 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1360 + 1365 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1410 + 1490 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1640 + 1970 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3300 + 3400 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3500) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------------------------+-----+------+-----+----------+---------+
¦Налоги на при-¦182 1 01 00000 00 0000 000¦1030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦быль, доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(1040 + 1120) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------------------------+-----+------+-----+----------+---------+
¦Налог на при- ¦182 1 01 01000 00 0000 110¦1040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦быль организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ций (1050 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1060 + 1070 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1080 + 1090 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1100 + 1110) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------------------------+-----+------+-----+----------+---------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+--------------------------+-----+------+-----+----------+---------+
¦Налог на при- ¦182 1 01 01010 00 0000 110¦1050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦быль организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
|
