Страница 4
транзитные счета ВААПа принимаются от уполномоченных ВААПа при
предъявлении ими удостоверений личности.
УЧЕТ СРЕДСТВ ХУДОЖЕСТВЕННОГО ФОНДА СССР
119. В отделениях банков Художественному фонду СССР
открываются на балансовом счете N 700 текущие субсчета, а в
управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР - транзитные
счета этого фонда. Поступающие средства в пользу Художественного
фонда зачисляются в отделениях банков - на текущие субсчета, а в
управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР -
непосредственно на транзитные счета.
Перечисление остатков текущих субсчетов на транзитные счета
производится в сумме не ниже 100 рублей в первый рабочий день
каждого месяца почтовыми авизо по МФО. При этом остаток текущего
субсчета на начало квартала перечисляется независимо от его
размера.
120. Остатки транзитных счетов перечисляются управлениями и
республиканскими банками Жилсоцбанка СССР 16 числа каждого месяца
в Центральное операционное управление Жилсоцбанка СССР на текущий
счет Художественного фонда СССР.
Никакие выдачи и списания с текущих субсчетов и транзитных
счетов, кроме указанных перечислений, не допускаются.
Выписки из текущих субсчетов и транзитных счетов передаются
инспекторам - уполномоченным Художественного фонда СССР по
предъявлении ими доверенности Фонда, а при отсутствии
уполномоченных - прилагаются к авизо на перечисление остатка
счета.
УЧЕТ СРЕДСТВ МЕЖДУНАРОДНОГО ФОНДА
"ЗА ВЫЖИВАНИЕ И РАЗВИТИЕ ЧЕЛОВЕЧЕСТВА"
В учреждениях банков для учета взносов в Международный фонд
"За выживание и развитие человечества" открываются без заявлений
на балансовом счете N 700 следующие счета:
- во всех учреждениях банков - текущие субсчета Международного
фонда;
- в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР -
транзитные счета этого Фонда;
- в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР -
централизованный счет этого Фонда.
Оформление и контроль операций по взносам в Международный фонд
осуществляется учреждениями банков в порядке, аналогичном
действующему в отношении Советского фонда мира.
Расходные операции по указанным субсчетам и транзитным счетам
не производятся, за исключением перечисления остатков в управления
Жилсоцбанка СССР.
Накопившиеся средства на субсчетах Международного фонда
учреждения банков перечисляют почтовым авизо по МФО ежемесячно в
период с 15 по 20 число управлениям Жилсоцбанка СССР для
зачисления на транзитный счет. Управления Жилсоцбанка СССР
перечисляют остатки транзитных счетов не позднее 25 числа
республиканским банкам Жилсоцбанка СССР, а последние до 5 числа
каждого месяца - в Центральное операционное управление Жилсоцбанка
СССР. К авизо по МФО прилагается копия мемориального ордера на
перечисление остатка счета, а также выписки из лицевых счетов с
приложенными к ним соответствующими документами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета.
Счет N 701 "Прочие текущие счета"
(пассивный)
121. Назначение счета: учет средств религиозных организаций
(религиозные центры, духовные управления, зарегистрированные в
установленном порядке религиозные общества), а также средств в
советской валюте, вносимых на текущие счета иностранных граждан,
фирм и дипломатических представительств.
По кредиту счета проводятся поступления на текущие счета.
По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые и
перечисляемые с текущих счетов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета владельцев текущих
счетов.
Счет N 702 "Советский фонд культуры"
(пассивный)
122. Все учреждения банков страны обязаны принимать
добровольные денежные взносы и безналичные переводы от граждан,
государственных, кооперативных, общественных и других предприятий,
организаций и учреждений в пользу Советского фонда культуры.
Сдаваемые гражданами в Советский фонд культуры изделия из
драгоценных металлов принимаются учреждениями банков в
установленном порядке, а стоимость принятых изделий зачисляется на
счета Советского фонда культуры по мере поступления средств от
Государственного хранилища ценностей.
Взносы в Советский фонд культуры в иностранной валюте и
платежных документах в иностранной валюте принимаются учреждениями
Внешэкономбанка, а в городах, где нет учреждений Внешэкономбанка,
такие средства принимаются в общеустановленном порядке
учреждениями банков СССР. В Узбекском, Казахском, Грузинском,
Азербайджанском, Латвийском, Киргизском, Таджикском, Туркменском
республиканских банках Жилсоцбанка СССР республиканским отделениям
Советского фонда культуры на балансовом счете N 702 открываются
текущие счета для зачисления добровольных взносов в иностранной
валюте от советских и иностранных организаций и граждан. Расход
иностранной валюты с текущих счетов осуществляется в соответствии
со сметой республиканского отделения Советского фонда культуры,
согласованной с Правлением Фонда.
Текущие счета организациям Советского фонда культуры
(Правление и отделения Советского фонда культуры) открываются в
учреждениях Жилсоцбанка СССР, а в отделениях всех банков СССР
открываются текущие субсчета для учета добровольных взносов в
Советский фонд культуры.
Текущие субсчета Советского фонда культуры открываются во всех
учреждениях банков без специальных заявлений.
Учреждения банков перечисляют остатки текущих субсчетов не
позднее 25 числа каждого месяца непосредственно на текущие счета
отделений Советского фонда культуры. К авизо прилагаются выписки
из текущих субсчетов с приложениями, предназначенные для выдачи
отделениям Советского фонда культуры.
С текущих счетов отделений Советского фонда культуры
производятся расходы, предусмотренные положением об отделениях
Фонда, включая перечисления средств Правлению Советского фонда
культуры на его счет в Центральном операционном управлении
Жилсоцбанка СССР.
Оформление и контроль операций по взносам в Советский фонд
культуры осуществляется учреждениями банков СССР в порядке,
аналогичном действующему в отношении Советского фонда мира.
Добровольные взносы в Советский фонд культуры, принятые
учреждениями Сберегательного банка СССР, перечисляются на счет N
702 в учреждение банка по месту нахождения корреспондентского
счета отделения Сберегательного банка СССР.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета.
Счет N 703 "Фонд зоопарков"
(пассивный)
Счет N 704 "Советский фонд здоровья и милосердия"
(пассивный)
123. Средства указанных фондов формируются за счет
добровольных взносов граждан, а также поступлений соответствующих
средств от государственных, кооперативных и общественных
предприятий и организаций.
Прием взносов оформляется в порядке, установленном для приема
взносов в Советский фонд мира.
Принятые суммы зачисляются на лицевые счета, открываемые во
всех учреждениях банков СССР для каждого фонда отдельно.
Расходные операции с этих лицевых счетов производятся по
поручениям оргкомитета Фонда зоопарков и организаций Советского
фонда здоровья и милосердия, а также в соответствии с указаниями
Жилсоцбанка СССР.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета.
Счет N 705 " Советский фонд мира"
(пассивный)
124. Для учета средств, поступающих в Советский фонд мира от
предприятий, организаций и учреждений, а также от граждан, в
учреждениях банков открываются следующие счета Советского фонда
мира: текущие субсчета - во всех учреждениях банков, транзитные
счета - в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР,
централизованный счет Правления Советского фонда мира - в
Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР. Указанные
счета открываются без специальных заявлений.
125. В Советский фонд мира могут приниматься от отдельных
граждан ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных
металлов. При этом изделия из драгметаллов принимаются на инкассо
в порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР по
эмиссионно-кассовой работе, с зачислением средств на текущие
субсчета Советского фонда мира по поступлении от Государственного
хранилища ценностей суммы стоимости принятых на инкассо изделий.
126. Операции по текущему субсчету Советского фонда мира
должны контролироваться главным бухгалтером учреждения банка или
его заместителем (начальником учетно-операционного отдела) <*> в
порядке, изложенном ниже. Ответственным исполнителям запрещается
единолично принимать документы на взносы и перечисления средств в
Советский фонд мира непосредственно от клиентов.
В операционном помещении учреждения банка на видном месте
вывешивается объявление о том, куда и к кому следует обращаться
для оформления взносов наличными деньгами и безналичных
перечислений средств в Советский фонд мира и другие фонды.
-------------------------------
<*> В дальнейшем изложении - контролирующий работник.
127. При взносе в Советский фонд мира наличных денег по
устному заявлению вносителя ответственный исполнитель (работник
банка) в присутствии контролирующего работника выписывает
объявление 0402001. При этом вноситель денег расписывается на
объявлении в реквизите "Подпись вносителя". По желанию вносителя
денег он может собственноручно заполнить объявление 0402001. В
бланке объявления 0402001 в графе "от кого" указывается фамилия,
имя, отчество и адрес лица, вносящего денежные средства, или
полное наименование организации, учреждения вносителя. Заполненное
объявление передается контролирующему работнику.
Проверив правильность заполнения объявления, контролирующий
работник визирует объявление в верхнем левом углу и записывает
суммы взноса в кассовый журнал, после чего объявление передается
внутренним порядком ответственному исполнителю, ведущему субсчет
Советского фонда мира, а клиент направляется в приходную кассу.
Ответственный исполнитель выписывает квитанцию 0402004,
подписывает объявление и квитанцию и передает их в кассу.
Ордера объявлений на принятые деньги от кассира поступают к
контролирующему работнику, ведущему кассовый журнал по взносам в
Советский фонд мира. Проверив подлинность подписи кассира, этот
работник делает отметку в кассовом журнале о возврате ордера и
записывает взнос в специальной книге контрольного учета операций
по Советскому фонду мира. Эта книга заводится применительно к
форме лицевого счета на весь период действия субсчета Советского
фонда мира. Затем ордер с визой контролирующего работника,
свидетельствующий о регистрации взноса в указанной книге,
направляется ответственному исполнителю для последующей передачи
данных на ВЦ, ИВС или с лицевым счетом в МСБ.
При сверке с кассой оборотов по приходу учитываются записи в
кассовом журнале по Советскому фонду мира. Для этого
контролирующий работник в те дни, когда имеются поступления в
Советский фонд мира, участвует в сверке оборотов с кассой и
подписывает справку 0482109, составленную кассиром приходной
кассы, или сводную справку 0482111, составляемую кассиром, ведущим
приходно-расходные операции, вместе с ведущим счет Советского
фонда мира ответственным исполнителем (на относящейся к последнему
строке справки).
Прием взносов в Советский фонд мира вечерними кассами банка
запрещается.
Платежные поручения на перечисление сумм в Советский фонд мира
со счетов организаций, а также платежные поручения отделений
Сберегательного банка СССР на перечисление в Советский фонд мира
сумм, списанных со счетов вкладчиков, предъявляются представителем
организации контролирующему работнику, который записывает сумму
поручения в указанную выше контрольную книгу, визирует первый
экземпляр поручения и направляет клиента с поручением к
ответственному исполнителю, ведущему счет плательщика. Расписка в
приеме платежного поручения выдается клиенту ответственным
исполнителем.
128. В городах, где нет учреждений Внешэкономбанка
СССР, учреждения банков принимают взносы в Советский фонд мира в
иностранной валюте и платежных документах в иностранной валюте.
Оформление и контроль этих операций производятся в
общеустановленном порядке для взносов в Фонд мира с учетом
следующих особенностей.
Заявление на взнос иностранной валюты и чеков 0486376
составляется работником банка в двух экземплярах под копирку по
устному заявлению вносителя. Второй экземпляр вносителем может не
подписываться, талон к заявлению не заполняется. По желанию
вносителя заявление может быть составлено им лично. В
подтверждение взноса выдается квитанция 0402004. Взносы могут
вноситься анонимно, в этих случаях в указанных выше документах
работником банка записывается: "От предъявителя", при этом
квитанция 0402004 на взнос средств от предъявителя перечеркивается
крестообразно и на ней делается надпись "от получения квитанции
вноситель отказался" и помещается в кассовые документы по
иностранным операциям.
Сумма иностранной валюты и чеков регистрируется в отдельном
реестре 0486378.
Средства в сумме рублевого эквивалента стоимости принятой
иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте в
тот же день по МФО перечисляются во Внешэкономбанк СССР на
специальный счет Советского фонда мира. В авизо указывается
наименование иностранной валюты или чека, к авизо прилагается
второй экземпляр заявлений 0486376.
В книге контрольного учета операций по Советскому фонду мира
делается отметка о номере и дате отсылаемого авизо, по текущим
субсчетам Советского фонда мира эти операции не отражаются.
Прием взносов в Советский фонд мира в иностранной валюте, а
также в советской валюте может осуществляться непосредственно
обменными пунктами учреждений банков СССР. При этом оформление
взносов принятой иностранной валюты и платежных документов в
иностранной валюте и рублях производится работником обменного
пункта путем составления заявления 0486376, регистрации суммы в
реестре 0486378 и составления квитанции 0402004 с соблюдением
изложенных выше требований.
Суммы взносов в Советский фонд мира в советской валюте
регистрируются в отдельном кассовом приходном журнале 0482054.
Заключение дня и составление отчетности обменного пункта,
проверка отчета и контроля за работой обменного пункта по приему
взносов в Советский фонд мира производится главным бухгалтером
учреждения банка с учетом действующих правил.
Иностранная валюта и чеки могут быть в установленном порядке
приняты учреждением банка на инкассо, при этом средства на счет
Советского фонда мира зачисляются непосредственно Внешэкономбанком
СССР, о результатах пересчета в установленном порядке сообщается
учреждению банка для списания валюты с внебалансового счета N
9961.
129. Накопившиеся средства на субсчете Советского фонда мира
учреждения банков ежемесячно 25 числа перечисляют полностью
управлениям Жилсоцбанка СССР для зачисления на транзитный счет
этого фонда.
Контролирующий работник проверяет правильность оформления
выписки из субсчета Советского фонда мира, наличие при ней
приложений с наименованием вносителя, сличает все записи по
кредиту субсчета с записями в контрольной книге и записывает в ней
перечисления на транзитный счет.
Проверенная выписка заверяется дополнительно к подписи
ответственного исполнителя подписью контролирующего работника и
штампом учреждения банка и вместе с приложениями к ней отсылаются
управлению Жилсоцбанка СССР при авизо на перечисление остатка
субсчета на транзитный счет.
Выписки из субсчетов Советского фонда мира, полученные от
учреждений банков, и выписки из транзитных счетов управлений
Жилсоцбанка СССР (кроме находящихся в РСФСР, Украинской,
Белорусской и Казахской ССР) отсылаются не позднее следующего дня
после перечисления остатка транзитного счета со всеми
приложениями, кроме копий мемориальных ордеров, республиканских
(союзных республик) отделениям Советского фонда мира или Комитетам
защиты мира. В исключение из изложенного, выписки из текущих
субсчетов Советского фонда мира, полученные из отделений банков
СССР, а также из транзитных текущих счетов в управлениях
Жилсоцбанка СССР в Адыгейской, Горно-Алтайской, Еврейской,
Карачаево-Черкесской и Хакасской автономных областях, выдаются на
месте отделениям Советского фонда мира. Управления Жилсоцбанка
СССР в РСФСР, Украинской ССР, Белорусской ССР и Казахской ССР
такие выписки пересылают республиканским (АССР), краевым и
областным Комитетам защиты мира или отделениям Советского фонда
мира.
Копии мемориальных ордеров, поступившие от учреждений банков в
управления Жилсоцбанка СССР, следует помещать при мемориальном
ордере на перечисление остатка транзитного счета.
Управления и республиканские банки Жилсоцбанка СССР
перечисляют остатки транзитных счетов Советского фонда мира почтой
третьего числа Центральному операционному управлению Жилсоцбанка
СССР для зачисления на централизованный счет Правления Советского
фонда мира с приложением к авизо копии мемориального ордера, в
котором должно быть четко обозначено штампом наименование банка и
приведены необходимые сведения.
Счет N 707 "Советский детский фонд имени В.И. Ленина"
(пассивный)
130. Счета Советского детского фонда имени В.И. Ленина
открываются во всех учреждениях банков СССР для учета добровольных
взносов граждан, а также поступлений средств от государственных,
кооперативных, общественных предприятий, организаций, учреждений.
Взносы в Советский детский фонд имени В.И. Ленина в
иностранной валюте и платежных документах в иностранной валюте
принимаются учреждениями Внешэкономбанка СССР, а в городах, где
нет учреждений Внешэкономбанка СССР, такие средства принимаются
всеми учреждениями банков СССР.
Сдаваемые гражданами в Советский детский фонд имени В.И.
Ленина изделия из драгоценных металлов принимаются банками в
порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР по эмиссионно -
кассовой работе. Стоимость таких изделий зачисляется на счета
Советского детского фонда имени В.И. Ленина по мере поступления
средств от Государственного хранилища ценностей.
Прием взносов оформляется в порядке, установленном для приема
взносов в Советский фонд мира.
Учреждения банков в начале каждого месяца перечисляют
поступившие суммы в управление или республиканский банк
Жилсоцбанка СССР для зачисления на соответствующие счета
организаций советского детского фонда имени В.И. Ленина. Принятые
учреждениями банков взносы в указанный фонд в иностранной валюте
подлежат перечислению на текущий счет этого фонда во
Внешэкономбанке СССР.
Выписки из лицевых счетов со всеми приложениями к ним
высылаются в адрес соответствующих областных, краевых,
республиканских отделениях Советского детского фонда имени В.И.
Ленина.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета.
Счет N 710 "Вклады военнослужащих"
(пассивный)
Счет N 711 "Вклады граждан"
(пассивный)
131. Назначение счетов: учет вкладов военнослужащих и граждан.
Счет N 710 ведется в полевых учреждениях банка.
По кредиту счетов проводятся поступления во вклады и
начисленные по ним проценты.
По дебету счетов проводятся суммы, выплачиваемые и
перечисляемые с вкладов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета вкладчиков.
Операции по вкладам граждан производятся в соответствии с
правилами, установленными Сберегательным банком СССР.
Вклады военнослужащим выплачиваются всеми учреждениями банков
по предъявлении книжки в соответствии с действующими указаниями.
На суммы выплачиваемых вкладов составляются дебетовые авизо,
которые направляются полевым учреждениям банка. В случае обработки
учетной информации на ИВС или ВЦ отдебетование указанных сумм
производится через счет N 908.
Счет N 712 "Кредиты гражданам, занимающимся индивидуальной
трудовой деятельностью"
(активный)
132. Назначение счета: учет ссуд, выданных гражданам,
занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью.
По дебету счета проводятся выдаваемые ссуды, а также суммы
задолженности, поступившие от других учреждений банков в связи с
переменой места жительства заемщика.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение
задолженности по ссудам, а также суммы задолженности,
перечисляемые по МФО другим учреждениям банков по новому месту
жительства заемщика.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета заемщиков.
Счет N 720 "Аккредитивы"
(пассивный)
133. Назначение счета: учет сумм аккредитивов, открытых по
поручениям покупателей для расчетов с поставщиками в иногородних
учреждениях банков.
По кредиту счета проводятся суммы открытых аккредитивов.
По дебету счета проводятся суммы, выплаченные за счет
аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета покупателей
вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования
аккредитивов.
При годовом заключении счетов по дебету счета N 720 могут
иметь место заключительные обороты:
а) по поступившим после 31 декабря дебетовым авизо,
датированным истекшим годом, на произведенные выплаты по
аккредитивам, срочным по 31 декабря, выставленными за счет средств
бюджета или счетов по финансированию капитальных вложений;
б) по перечислению неиспользованных остатков таких
аккредитивов.
В аналитическом учете ведутся сводные лицевые счета или
лицевые счета по каждому аккредитиву.
Счет N 722 "Лимитированные чековые книжки и лимитированные
справки"
(пассивный)
134. Назначение счета: учет средств, депонированных
предприятиями, организациями, учреждениями и колхозами для
расчетов чеками из лимитированных книжек с поставщиками за товары
и услуги и с транспортными организациями за перевозки грузов и
другие услуги, а также с предприятиями связи за товары, получаемые
наложенным платежом за пересылку почтовых посылок. На этом же
счете учитываются средства, депонируемые грузоотправителями
(грузополучателями) для осуществления централизованных расчетов
сводными требованиями за перевозку грузов.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые в оплату
выданных лимитированных чековых книжек и лимитированных справок, а
также суммы увеличения по ним лимитов.
По дебету проводятся суммы чеков и сводных требований,
принятых банком к оплате от поставщиков, транспортных организаций
и предприятий связи, суммы неиспользованных лимитов и
непредъявленных чеков, возвращаемые на счета предприятий,
организаций и учреждений по их требованиям, а в случае
невостребования в течение установленного срока - на счет "Прочие
дебиторы и кредиторы".
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий,
организаций, учреждений - плательщиков по лимитированным книжкам и
отдельные по справкам.
Счет N 723 "Акцептованные платежные поручения и расчетные
чеки Государственного банка СССР"
(пассивный)
135. Назначение счета: учет средств, перечисляемых со счетов
предприятий, организаций и учреждений для расчетов акцептованными
платежными поручениями с предприятиями связи за совершаемые через
них переводы, пересылку почтовых посылок и выплату наложенных
платежей.
На этом счете депонируются также суммы выданных гражданам
расчетных чеков Госбанка СССР.
По кредиту счета проводятся суммы платежных поручений,
акцептованных банком для совершения расчетов, а также выданных
гражданам расчетных чеков Госбанка СССР.
По дебету счета проводятся суммы платежных поручений,
предъявленных банку к оплате; возвращаемые суммы неиспользованных
или утраченных поручений, а также суммы акцептованных поручений,
не представленных к оплате в течение одного месяца, списываемые на
счет "Прочие дебиторы и кредиторы" и в дальнейшем перечисляемые в
доходы союзного бюджета по истечении срока исковой давности; суммы
расчетных чеков Госбанка СССР, принятых торговыми и другими
предприятиями в уплату за товары.
Аналитический учет акцептованных платежных поручений и
расчетных чеков Госбанка СССР ведется на отдельных сборных лицевых
счетах. В лицевых счетах против сумм акцептованных платежных
поручений и расчетных чеков Госбанка СССР, проведенных по кредиту,
проставляются в последующем даты списания этих сумм со счета.
Счет N 724 "Текущие счета уполномоченных и
невыплаченные переводы"
(п. 135а введен письмом Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)
135а. Назначение счета: учет сумм переводов, поступивших на
текущие счета уполномоченных, командированных в другую местность
предприятиями, организациями, учреждениями и кооперативами, а
также переводов на имя временных уполномоченных, которым текущие
счета не открываются.
------------------
Примечание. Переводы с бюджетных счетов учреждениям и
организациям, находящимся в других пунктах и не являющимся
самостоятельными распорядителями кредитов, учитываются на текущих
счетах балансовых счетов N N 140 - 142.
По кредиту проводятся на основании авизо по МФО суммы
поступивших переводов. В авизо и приложениях к ним должны быть
указаны цели переводов. Если деньги переведены для выдачи
заработной платы, то в авизо должно быть указано кодовое слово
"Астоф", свидетельствующее, что контроль за расходованием фонда
зарплаты проведен в банке переводоотправителя.
В целях контроля за соблюдением условий переводов
прикладываются к лицевым счетам уполномоченных изготовленные копии
полукомплектов телеграфных авизо и приложения к почтовым авизо.
По дебету проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые с
текущих счетов и лицевых счетов по переводам уполномоченным
согласно условиям, указанным в текстах авизо, а также суммы,
возвращаемые перевододателям в связи с отзывом переводов. В конце
года по дебету счета проводятся неиспользованные остатки счетов
уполномоченных учреждений и организаций, состоящих на госбюджете,
переводимые 31 декабря учреждениям банков, от которых поступили
бюджетные средства, для зачисления на восстановление расходов по
счетам перевододателей.
Все выплаты и перечисления со счетов уполномоченных проводятся
по разрешению руководителя учреждения банка либо его заместителя.
Уполномоченным со сроком командировки более одного месяца
открываются текущие счета, для оформления которых в банк
предъявляются паспорт либо удостоверение личности получателя денег
и представляются карточки с образцами подписей уполномоченного
(0401026), заверенные переводоотправителем либо в нотариальном
порядке.
Для осуществления расходных операций по текущим счетам и
невыплаченным переводам уполномоченные представляют в банк
заполненные ими кассовые расходные ордера и платежные поручения, а
также предъявляют документы, удостоверяющие личность, включая
командировочное удостоверение временного уполномоченного.
О предъявлении паспортов либо удостоверений личности делается
отметка на обороте указанных денежно-расчетных документов.
По текущим счетам и счетам невыплаченных переводов не
разрешаются операции по перечислению средств во вклады граждан и
на счета других уполномоченных, выдачи денег по доверенности
уполномоченных.
В аналитическом учете ведутся: лицевые счета на бланках
0407001 по текущим счетам; лицевые счета на бланках 0407001б по
разовым переводам уполномоченным, которым текущие счета не
открываются; лицевые счета 0407001б с указанием о запрещении
выдачи наличных денег и общие лицевые счета 0407001б по переводам
на зарплату и другие расходы рабочим и служащим.
Счет N 725 "Расходы хозорганов по разовым зачетам"
(активно-пассивный)
136. Назначение счета: учет расчетов между предприятиями и
организациями - участниками групповых зачетов, осуществляемых в
разовом порядке.
По дебету счета проводятся суммы причитающихся платежей с
участников зачета по принятым к зачету документам и суммы
кредитовых сальдо лицевых счетов участников, перечисляемые на их
расчетные счета по окончании разового зачета.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в пользу участников
зачета от других его участников, и суммы дебетовых сальдо лицевых
счетов по зачету, покрываемые с расчетных счетов его участников
или расчетным кредитом с ссудных счетов.
В аналитическом учете открываются временные лицевые счета
хозорганов - участников зачета.
Счет N 727 "Суммы по последующим отказам от акцепта
до выяснения"
(активный)
137. Назначение счета: учет сумм последующих отказов от
акцепта, подлежащих списанию со счетов поставщиков, в тех случаях,
когда банки поставщиков и плательщиков обслуживаются одним
вычислительным центром.
По дебету счета проводятся суммы последующих отказов от
акцепта, подлежащие списанию с лицевых счетов поставщиков.
По кредиту счета проводятся суммы, списываемые со счетов
поставщиков по заявлениям об отказе от акцепта и данным
материалов, полученных от вычислительного центра, не позднее
следующего дня после зачисления суммы на счет N 727.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, составленные
вычислительным центром.
Счет N 729 "Инкассированная денежная выручка"
(активно-пассивный)
138. Назначение счета: учет инкассируемой денежной выручки,
подлежащей зачислению на счета предприятий и организаций.
По дебету этого счета проводятся суммы инкассированной
денежной выручки, зачисляемые предварительно - до пересчета - на
счета предприятий и организаций, и суммы выявленных при пересчете
излишков.
По кредиту счета проводятся суммы выручки, списываемые после
пересчета на счет N 030 "Касса", и суммы недостач, установленные
при пересчете.
По кредиту этого счета могут проводиться в последний день
месяца также суммы инкассированной выручки за этот же день,
которые по заданиям Госбанка СССР зачислены через оборотную кассу
в резервные фонды. Зачисление на счета предприятий и организаций
указанных выше сумм производится со счета N 729 в первый рабочий
день следующего месяца. Остатка по этому счету на 1 января быть не
должно.
В аналитическом учете ведется сборный лицевой счет.
Счет N 73 "Средства заказчиков, высвобождающиеся при
осуществлении укрупненных расчетов"
(пассивный)
139. Назначение счета: учет средств, высвобождающихся у
заказчиков в связи с осуществлением расчетов с подрядными и
проектными организациями за выполненные работы без промежуточных
платежей.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые заказчиками,
а также суммы кредитов банков, если капитальные вложения
заказчиков осуществляются за счет кредитов банков.
(в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)
По дебету счета проводятся суммы оплачиваемых документов за
выполненные подрядными организациями работы по законченным
строительством объектам и проектным организациям по законченным
проектам, а также суммы перечислений, связанные с регулированием
остатков средств на этих счетах. Никаких других перечислений с
этих счетов не допускается.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета заказчиков.
Счет N 733 "Средства, зарезервированные в связи с
несвоевременной сдачей оборудования в монтаж"
(пассивный)
140. Назначение счета: учет средств, забронированных на
погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату
оборудования.
По кредиту счета проводятся суммы забронированных средств на
погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату
оборудования.
По дебету счета проводятся суммы, списываемые в погашение
задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.
Неиспользованные остатки средств, зачисленные на эти счета, в
конце года не закрываются.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по
предприятиям и организациям.
Раздел X
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Счет N 741 "Средства фонда развития производства,
науки и техники (фонд развития производства)"
(пассивный)
141. Назначение счета: учет средств фонда развития
производства, науки и техники (фонд развития производства).
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в этот фонд в
соответствии с положением о порядке образования и использования
указанного фонда, суммы возвратов ранее перечисленных с этого
счета средств, а также начисленные по этим счетам проценты.
По дебету счета проводятся расходы, осуществляемые в
соответствии с положением о порядке образования и использования
указанного фонда.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий.
Примечание. Централизованные фонды развития науки и техники
объединений, имеющих в своем подчинении предприятия, находящиеся
на самостоятельном балансе, а также министерств, работающих в
условиях полного хозяйственного расчета и самофинансирования,
хранятся на расчетных счетах объединений, министерств
соответственно.
Счет N 742 "Средства колхозов на капитальные вложения"
(пассивный)
142. Назначение счета: учет хранящихся в банке денежных
средств колхозов, предназначенных на капитальные вложения.
По кредиту счета проводятся перечисляемые по поручениям
колхозов с их расчетных счетов суммы средств, предназначенных на
капитальные вложения, проценты, начисленные в пользу колхозов по
этим счетам, и другие суммы, поступающие от предприятий,
организаций, колхозников и других лиц по расчетам, связанным с
капиталовложениями.
По дебету счета проводятся затраты колхозов на капитальные
вложения, платежи банку в погашение ссуд, выданных на эти цели, а
также другие платежи, производимые за счет средств,
предназначенных на капвложения.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета колхозов.
Счет N 743 "Средства межхозяйственных предприятий
(организаций) на капитальные вложения"
(пассивный)
143. Назначение счета: учет собственных средств
межхозяйственных предприятий (организаций) и хозяйств -
участников, предназначенных на капитальные вложения.
По кредиту счета проводятся суммы средств фондов развития
производства, социального развития, предназначенные на
финансирование капитальных вложений.
По дебету счета проводятся затраты на капитальные вложения,
суммы собственных средств межхозяйственных предприятий
(организаций) и хозяйств-участников, неиспользованные в конце
года и направляемые в пределах плана финансирования на уменьшение
фактически полученного в течение года долгосрочного кредита.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета межхозяйственных
предприятий (организаций).
Счет N 744 "Средства фонда финансирования капитальных
вложений потребительской кооперации"
(пассивный)
144. Назначение счета: учет средств фонда финансирования
капитальных вложений потребительской кооперации.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в фонд
финансирования капитальных вложений в соответствии с Положением об
этом фонде.
По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые на счета
организаций потребительской кооперации для финансирования
капитальных вложений, суммы, перечисляемые в погашение
задолженности по долгосрочным ссудам и начисленным процентам по
этим ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета потребсоюзов.
Счет N 745 "Прочие средства для долгосрочного кредитования
и финансирования индивидуальных заемщиков"
(пассивный)
145. Назначение счета: учет средств для долгосрочного
кредитования и финансирования индивидуальных заемщиков.
(в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)
По кредиту счета проводятся суммы средств фонда культурно -
бытовых мероприятий райпотребсоюзов и рыболовпотребсоюзов,
вносимых ими на счета республиканских, краевых и областных
потребсоюзов на кредитование затрат, связанных с обзаведением
скотом и предметами домашнего обихода работников потребительской
кооперации; средств граждан, предназначенных на жилищное
строительство, в случаях, когда функции заказчиков по
проектированию и строительству индивидуальных жилых домов
выполняются колхозами, совхозами, и другими государственными и
кооперативными предприятиями и организациями.
(в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)
По дебету счета проводятся суммы средств, направляемых на
погашение ссуд, выданных организации потребительской кооперации;
средств, перечисляемых хозяйствами, выполняющими функции
заказчиков по проектированию и строительству кооперативных и
индивидуальных жилых домов.
(в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета колхозов,
совхозов и других государственных, кооперативных предприятий и
организаций; причем лицевые счета по учету средств фонда
культурно-бытовых мероприятий организаций потребкооперации
открываются по источникам средств.
(в ред. письма Госбанка СССР от 29.06.88 N 135)
Счет N 746 "Средства фонда социального развития"
(пассивный)
146. Назначение счета: учет средств фонда социального
развития.
По кредиту счета проводятся суммы средств фонда социального
развития, поступающие в соответствии с положением о порядке
образования и использования указанного фонда, и суммы возвратов,
ранее перечисленных с этого счета, а также проценты, начисленные
по этим счетам.
По дебету счета проводятся расходы, осуществляемые в
соответствии с положением о порядке образования и использования
указанного фонда.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета объединений,
предприятий и организаций.
Примечание. При наличии решений Советов Министров автономных
республик, исполкомов местных Советов народных депутатов
разрешается объединение средств указанного фонда предприятий и
организаций на счетах организаций, которым по решению указанных
выше органов разрешена централизация этих средств.
Счет N 747 "Фонд сверхплановой экономии (экономии)
материальных ресурсов"
(пассивный)
147. Назначение счета: учет сумм сверхплановой экономии,
полученных в результате работы трудовых коллективов на
сэкономленных материалах, сырье и топливе, а также сумм,
заработанных на строительстве объектов социального и
культурно-бытового назначения.
Кроме того, на этом счете открываются исполкомам местных
Советов народных депутатов отдельные лицевые счета по учету Фонда
дополнительных финансовых ресурсов.
По кредиту счета проводятся суммы экономии или причитающейся
заработной платы, перечисляемые предприятиями, объединениями и
организациями.
По дебету счета проводятся расходы, производимые
исполнительными комитетами Советов народных депутатов за счет
указанных средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета исполнительных
комитетов Советов народных депутатов.
Счет N 770 "Долгосрочные ссуды государственным
предприятиям, объединениям и организациям
на капитальные вложения" (кроме учитываемых
на счетах N 771 - 777)
(активный)
148. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых на
строительство (расширение) объектов, на реконструкцию и
техническое перевооружение действующих предприятий, а также на
развитие социальной сферы.
По дебету проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту проводятся суммы, поступившие в погашение
задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и
организаций.
Счет N 771 "Долгосрочные ссуды совместным предприятиям,
международным объединениям и организациям"
(активный)
149. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выданных
совместным предприятиям, международным объединениям и организациям
с участием стран - членов СЭВ, а также совместным предприятиям и
организациям с участием советских организаций и фирм
капиталистических и развивающихся стран.
По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение
задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и
организаций.
Счет N 772 "Долгосрочные ссуды совхозам и другим
государственным сельскохозяйственным предприятиям
Госагропрома СССР"
(активный)
150. Назначение счета: учет ссуд, выдаваемых совхозам и другим
государственным сельскохозяйственным предприятиям Госагропрома
СССР на капитальные вложения.
По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение
задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета совхозов и других
государственных сельскохозяйственных предприятий.
Счет N 773 "Долгосрочные ссуды государственным
предприятиям, объединениям и организациям (кроме
сельскохозяйственных предприятий) Госагропрома СССР"
(активный)
151. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых
государственным предприятиям и организациям (кроме
|
