Страница 5
государственным предприятиям и организациям (кроме
сельскохозяйственных) Госагропрома СССР, государственно -
кооперативным (кооперативно-государственным) строительным
организациям на строительство (расширение) объектов, на
реконструкцию и техническое перевооружение действующих
предприятий, а также на развитие социальной сферы.
По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение
задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета объединений,
предприятий и организаций.
Счет N 774 "Долгосрочные ссуды колхозам"
(активный)
152. Назначение счета: учет выданных колхозам долгосрочных
ссуд, а также задолженности по долгосрочным ссудам колхозов,
отсроченным погашением по решениям правительства.
По дебету счета проводятся ссуды, выдаваемые колхозам.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение
задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета колхозов.
Счет N 775 "Долгосрочные ссуды межхозяйственным
предприятиям (организациям)"
(активный)
153. Назначение счета: учет выданных долгосрочных ссуд на
капитальные вложения межхозяйственным предприятиям (организациям).
По дебету счета проводятся выдаваемые ссуды.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение
задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета межхозяйственных
предприятий (организаций).
Счет N 776 "Долгосрочные ссуды потребительской
кооперации"
(активный)
154. Назначение счета: учет задолженности по долгосрочным
ссудам, выданным организациям потребительской кооперации.
По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение
задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета организаций
потребительской кооперации.
Счет N 777 "Долгосрочные ссуды кооперативам"
(активный)
155. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых
кооперативам.
По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение
задолженности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета кооперативов.
Счет N 778 "Долгосрочные ссуды переселенцам, сельскому
населению и членам садоводческих товариществ
(кооперативов)"
(активный)
156. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых
предприятиям, организациям, колхозам, совхозам и индивидуальным
заемщикам.
По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд, а также
суммы задолженности, перечисленные по МФО другими учреждениями
банков в связи с переменой места жительства заемщиков.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение
задолженности по ссудам от предприятий, организаций, колхозов,
совхозов и индивидуальных заемщиков по их срочным обязательствам,
а также суммы задолженности, перечисляемые по МФО другим
учреждениям банков по новому месту работы или жительства
заемщиков.
В аналитическом учете ведутся:
- лицевые счета предприятий, организаций, колхозов и совхозов
отдельно по каждому виду ссуды и отдельно по беспроцентным ссудам;
- лицевые счета индивидуальных заемщиков 0407005.
Счет N 779 "Долгосрочные ссуды, выданные индивидуальным
заемщикам через предприятия и организации за счет
их собственных средств"
(активный)
157. Назначение счета: учет ссуд, выдаваемых индивидуальным
заемщикам через предприятия и организации за счет их собственных
средств, учитываемых на счете N 745. На счете учитываются ссуды,
выдаваемые на индивидуальное жилищное строительство и
хозяйственное обзаведение через организации потребительской
кооперации, а также ссуды, выдаваемые сельским жилищно -
строительным кооперативам на строительство жилых домов.
По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение
задолженности.
При просрочке платежей задолженность по ссудам, выданным за
счет собственных средств потребительской кооперации, продолжает
учитываться на счете 779 с перенесением ее на отдельный лицевой
счет.
При непоступлении платежей по ссуде, выданной на строительство
кооперативных жилых домов, не погашенная в установленный срок
сумма задолженности списывается в бесспорном порядке по
распоряжению руководителя учреждения банка с текущего счета
жилищно-строительного кооператива, а при отсутствии средств на
указанном счете перечисляется на счет N 78.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий,
организаций, ЖСК.
Счет N 78 "Просроченная задолженность по
долгосрочным ссудам"
(активный)
158. Назначение счета: учет просроченной задолженности по всем
долгосрочным ссудам в распределении по клиентуре банков СССР
(счета 780 - 783).
По дебету счета проводятся:
а) суммы не погашенной в срок задолженности по долгосрочным
ссудам в конце дня срока ссуды, а также выявленные, но не
взысканные суммы ссуд, использованных не по назначению, и не
погашенных из-за отсутствия средств;
б) суммы процентов, не взысканные за отсутствием средств на
счетах заемщиков.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение
просроченной задолженности и процентов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий,
организаций и колхозов. Для составления отчетности по видам
просроченной задолженности открываются отдельные лицевые счета:
1) по долгосрочным ссудам на капитальные вложения и
начисленным по ним процентам;
2) по долгосрочным ссудам, учитываемым на счете N 778, и
процентам по этим ссудам;
3) по беспроцентным ссудам.
Просроченная задолженность индивидуальных заемщиков
учитывается в отдельной части лицевых счетов 0407005, в которых
ведется учет срочной задолженности этих заемщиков.
Раздел XI
РАСЧЕТЫ ПО СТОРОННИМ СРЕДСТВАМ
Счет N 810 "Разные средства и фонды
специального назначения"
(пассивный)
159. Назначение счета: учет разных фондов и средств
специального назначения. В частности, на этом счете учитываются
средства фонда подготовки кадров потребительской кооперации.
Для учета сумм отчислений в фонд подготовки кадров
потребительской кооперации в учреждениях банков открываются
субсчета областного, краевого и республиканского потребсоюза по
этому фонду, остатки которых раз в месяц не позднее 25 числа
перечисляются по МФО почтой на основной счет фонда подготовки
кадров соответствующего потребсоюза.
Счет N 811 "Фонд регулирования оборотных средств
кооперативных организаций"
(пассивный)
160. Назначение счета: учет фондов регулирования оборотных
средств кооперативных организаций.
По кредиту счета проводятся отчисления от прибылей и средства
из других источников, поступающие на образование фондов,
предназначенных для перераспределения оборотных средств внутри
системы, а также платежи по ссудам, выданным из фондов
регулирования.
По дебету счета проводятся суммы ссуд, выдаваемых из фондов
регулирования оборотных средств по платежным поручениям
распорядителя фондов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета распорядителей
фонда.
Платежи организаций потребительской кооперации в погашение
ссуд, выданных из фонда регулирования, а также отчисления в фонд
подготовки кадров и отчисления от прибылей вышестоящим
кооперативным организациям производятся по поручениям плательщиков
или распоряжениям (инкассовым поручениям) вышестоящих
кооперативных органов.
Счет N 812 "Особый счет по взносам колхозов и межколхозных
предприятий (организаций) в централизованный
союзный фонд социального обеспечения колхозников"
(пассивный)
161. Назначение счета: учет средств, поступающих от колхозов и
межколхозных предприятий (организаций) в централизованный союзный
фонд социального обеспечения колхозников.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые с расчетных
счетов колхозов и межколхозных предприятий (организаций), суммы
незаконно выплаченных пенсий и пособий, взысканные с колхозов и
межколхозных предприятий (организаций), а также суммы,
взыскиваемые в бесспорном порядке по распоряжениям районного
(городского) финансового отдела.
По дебету счета проводятся суммы остатков счета на 1 января,
перечисляемые учреждениями банков через управления Жилсоцбанка
СССР в Центральное операционное управление Жилсоцбанка СССР
заключительными оборотами, в течение года - суммы излишне
внесенных отчислений, возвращаемые колхозам и межколхозным
предприятиям (организациям) по расчетным чекам финорганов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансовых
отделов.
Счет N 814 "Средства централизованного союзного фонда
социального страхования колхозников"
(пассивный)
162. Назначение счета: учет средств централизованного союзного
фонда социального страхования колхозников.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие от колхозов или
взысканные по распоряжениям профсоюзных органов; суммы,
поступающие на текущие счета фонда с текущих субсчетов, а также
суммы, переводимые нижестоящим и вышестоящим профсоюзным органам.
По дебету счета проводятся остатки текущих субсчетов,
перечисляемые учреждениями банков на текущие счета фонда
социального страхования колхозников соответствующих советов
профсоюза и комитетов профсоюза; средства, перечисляемые на
текущие счет нижестоящим и вышестоящим профсоюзным органам, а
также суммы, перечисляемые на расчетные счета колхозов в
возмещение превышения расходов против начисленных сумм в
централизованный союзный фонд социального страхования колхозников,
и другие перечисления.
В аналитическом учете по этому счету открываются текущие
субсчета и текущие счета фонда социального страхования
колхозников.
163. Для учета средств указанного фонда открываются следующие
счета:
а) текущие субсчета фонда социального страхования колхозников
(сельскохозяйственных и рыболовецких колхозов отдельно);
б) текущие счета фонда социального страхования колхозников:
- районным, областным, краевым, республиканским комитетам
профсоюза работников агропромышленного комплекса;
- областным, краевым, республиканским комитетам профсоюза
работников рыбного хозяйства;
- ВЦСПС, Украинскому, Белорусскому, Узбекскому, Казахскому,
Туркменскому республиканским советам профсоюзов - по учету средств
централизованного фонда социального страхования колхозников
сельскохозяйственных колхозов.
- Центральному комитету профсоюза работников рыбного
хозяйства - по учету средств централизованного фонда социального
страхования колхозников рыболовецких колхозов.
164. Текущие субсчета фонда социального страхования
колхозников открываются в учреждениях банков для зачисления
поступающих взносов от сельскохозяйственных и рыболовецких
колхозов. Им присваиваются следующие номера:
N 814К01 - для фонда социального страхования колхозников
сельскохозяйственных колхозов;
N 814К06 - для фонда социального страхования колхозников
рыболовецких колхозов.
165. Текущие счета фонда социального страхования
колхозников открываются в общеустановленном порядке
профсоюзным органам, указанным в лит. "б" п. 171. На эти
текущие счета перечисляются остатки текущих субсчетов и суммы,
переводимые нижестоящими и вышестоящими профсоюзными
организациями.
166. Выписки из текущих субсчетов со всеми приложениями
выдаются (высылаются) соответствующим комитетам профсоюза по месту
нахождения текущего счета.
167. Средства фонда социального страхования колхозников,
поступившие на текущие субсчета, одни раз в неделю - по средам -
полностью перечисляются учреждениями банков в управление или
республиканский банк Жилсоцбанка СССР для зачисления на текущие
счета фонда социального страхования колхозников областных, краевых
или республиканских комитетов профсоюза работников
агропромышленного комплекса и профсоюза работников рыбного
хозяйства соответственно.
В исключение из общего правила суммы остатков текущих
субсчетов фонда социального страхования колхозников по
сельскохозяйственным колхозам, перечисляемых Украинскому,
Белорусскому, Узбекскому, Казахскому и Туркменскому
республиканским банкам Жилсоцбанка СССР, зачисляются на
соответствующие счета республиканских советов профсоюзов.
168. С текущих счетов фонда социального страхования
колхозников комитеты профсоюза работников агропромышленного
комплекса и профсоюза работников рыбного хозяйства, а также
республиканские (Украинский, Белорусский, Узбекский, Казахский и
Туркменский) советы профсоюзов перечисляют средства:
- нижестоящим и вышестоящим профсоюзным органам для зачисления
на их текущие счета централизованного союзного фонда социального
страхования колхозников;
- на расчетные счета сельскохозяйственных колхозов и
рыболовецких колхозов для возмещения превышения расходов против
начисленных сумм в централизованный союзный фонд социального
страхования колхозников;
- на текущие счета по профсоюзному бюджету;
- на счета соответствующих организаций в оплату за путевки в
санатории, дома отдыха, пансионаты, туристские базы и на
курортно-амбулаторное лечение.
С текущих счетов фонда социального страхования колхозников
республиканских комитетов профсоюза работников агропромышленного
комплекса, а также республиканских советов профсоюзов (Украинский,
Белорусский, Узбекский, Казахский, Туркменский) перечисляются
средства:
(в ред. письма Госбанка СССР от 16.03.90 N 283)
- на оказание помощи экономически слабым колхозам в
строительстве объектов социально-культурного назначения,
внутрихозяйственных дорог, в строительстве и реконструкции
межколхозных здравниц, пионерских лагерей, колхозных и
межколхозных домов - интернатов для престарелых и инвалидов;
(в ред. письма Госбанка СССР от 16.03.90 N 283)
- на пропаганду по охране труда колхозников и технике
безопасности;
(в ред. письма Госбанка СССР от 16.03.90 N 283)
- на дотацию межколхозным здравницам;
(в ред. письма Госбанка СССР от 16.03.90 N 283)
- на содержание аппарата советов колхозов.
(в ред. письма Госбанка СССР от 16.03.90 N 283)
Все платежи с текущих счетов фонда социального страхования
колхозников производятся только в безналичном порядке.
Счет N 817 "Средства для выплаты временных пособий
на несовершеннолетних детей"
(активно-пассивный)
169. Назначение счета: учет средств для выплаты временных
пособий на несовершеннолетних детей.
По счету N 817 в учреждениях банков открываются два отдельных
лицевых счета.
По пассиву - лицевой счет "Средства для выплаты временных
пособий на несовершеннолетних детей", на который зачисляются
взысканные с родителей суммы, поступившие от предприятий,
организаций и учреждений.
Суммы государственной пошлины, взимаемые судами и органами
ЗАГСа за расторжение брака, зачисляются учреждениями банков на
текущие счета по балансовому счету N 140, которые открываются
районным (городским) финансовым отделам по их заявлениям. В
последний рабочий день месяца 50 процентов остатка этого счета
учреждения банков перечисляют в кредит лицевого счета по пассиву
балансового счета N 817, а остальные 50 процентов - на основной
(текущий) счет финансового органа.
По активу - лицевой счет "Расходы по выплате временных пособий
на несовершеннолетних детей". Расходование средств с указанного
счета производится по платежным поручениям органов социального
обеспечения.
Выдача наличных денег с лицевых счетов по балансовому счету
N 817 не допускается.
Выписки из лицевых счетов вместе с приложениями к ним
учреждения банков выдают (высылают) в установленном порядке:
финансовым органом - по балансовым счетам N 140 и N 817 (по
пассиву); органам социального обеспечения - по балансовому счету
N 817 (по активу).
Остатки средств на балансовом счете N 817 по состоянию на 1
января подтверждаются учреждениям банков: финансовыми органами -
по балансовым счетам N 140 и N 817 (по пассиву) и органами
социального обеспечения - по балансовому счету N 817 (по активу).
По окончанию года учреждения банков остатки средств на лицевых
счетах N 817 (отдельно по активу и пассиву) перечисляют
заключительными оборотами в управления Жилсоцбанка СССР. Сводные
остатки транзитных лицевых счетов по балансовому счету N 817
(отдельно по активу и пассиву) управления Жилсоцбанка СССР по
подчиненности перечисляют заключительными оборотами в январе
Центральному операционному управлению Жилсоцбанка СССР.
При необходимости возврат гражданам государственной пошлины за
расторжение брака в предусмотренных законодательством случаях
производится учреждениями банков по чекам финансовых органов в
полной сумме с балансового счета N 140, а при отсутствии средств
на этом счете - с основных текущих счетов финансовых органов с
последующим перечислением по их платежным поручениям 50 процентов
возвращаемой суммы с балансового счета N 817 (по пассиву)
"Средства для выплаты временных пособий на несовершеннолетних
детей".
Возврат сумм государственной пошлины, поступивших в бюджет в
городских (городов районного подчинения), поселковых и сельских
Советов народных депутатов, производится учреждениями банков по
чекам поселковых и сельских Советов. В тех случаях, когда 50
процентов возвращаемой госпошлины были перечислены на балансовый
счет N 817, эти суммы засчитываются при последующих перечислениях
госпошлины на указанный счет.
Счет N 818 "Средства, предназначенные на освоение
новых земель взамен изымаемых для
несельскохозяйственных нужд"
(пассивный)
170. Открывается на балансах управлений и республиканских
банков Агропромбанка СССР.
Назначение счета: учет средств для возмещения потерь
сельскохозяйственного производства.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые
предприятиями, организациями и учреждениями, которым отводятся для
строительства и иных несельскохозяйственных нужд земельные
участки, занятые сельскохозяйственными угодьями.
По дебету счета отражаются суммы расходов на финансирование
мероприятий по освоению земель и повышению плодородия почв.
Неиспользованные остатки этих средств в конце года не
закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета
сельскохозяйственных органов.
Счет N 826 "Расходы по выплате пенсий и пособий
колхозникам"
(активный)
171. Назначение счета: учет выплат пенсий и пособий
колхозникам за счет средств централизованного союзного фонда
социального обеспечения колхозников.
По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые по поручениям
органов социального обеспечения для выплаты пенсий и пособий
колхозников и на восстановление расходов, связанных с этой
выплатой.
По кредиту счета проводятся суммы остатков на 1 января,
перечисляемые учреждениями банков через управления и
республиканские банки Жилсоцбанка СССР в Центральное операционное
управление Жилсоцбанка СССР заключительными оборотами, а в течение
года - суммы, поступившие в возврат ранее произведенных с этого
счета расходов, независимо от того, в каком году расходы
произведены.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета отделов
социального обеспечения.
Раздел XII
ВЗАИМНЫЕ МЕЖФИЛИАЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ
Счет N 830 "Начальные межфилиальные обороты
текущего года"
(активно-пассивный)
Счет N 831 "Начальные межфилиальные обороты
прошлого года"
(активно-пассивный)
172. Назначение счетов: учет операций по взаимным
межфилиальным оборотам (МФО), связанным с выдачей поручений по
перечислению платежей (задолженности) на счета получателей
(плательщиков), находящихся в других иногородних учреждениях
банков СССР.
Выдача поручений по МФО разрешается на учреждения банков,
которым присвоены номера по МФО (список таких учреждений
рассылается всем учреждениям банков СССР). При совершении
начального оборота учреждение банка условно называется филиалом
"А".
173. При совершении почтового кредитового (дебетового) оборота
по взаимным расчетам филиал "А" заполняет комплект карточек
0481024, 0481029, состоящий из трех экземпляров, из которых первый
экземпляр служит кредитовым авизо, посылаемым филиалу "Б". Этот
экземпляр снабжается подписью ответственного исполнителя и
оттиском гербовой печати филиала "А", а в надлежащих случаях также
подписью контролирующего лица и шифром; второй экземпляр -
отчетная карточка - предназначается для отчетности по МФО; третий
экземпляр - копия кредитового авизо - остается в филиале "А". В
учреждениях банков, информация которых обрабатывается на ВЦ, авизо
по МФО составляются автоматизированным способом.
По операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой,
по расчетам в иностранной валюте, по вкладам граждан и ссудам
индивидуальным заемщикам, а также по эмиссионным операциям
филиалами "А" при напечатании авизо подкладывается листок бумаги
для получения дополнительной копии, помещаемой в картотеку
ответных МФО в филиале "Б" вместо подлинного авизо, которое
хранится с документами по этим операциям.
В городах, где имеются ВЦ (ИВС), обрабатывающие отчетность по
МФО, одногородние с ними учреждения банков могут применять по
усмотрению главного бухгалтера отделения комплекты карточек
0481025 (0481027) и 0481030 (0481032), состоящие из 2 экземпляров,
причем второй экземпляр используется сначала как отчетная
карточка, а затем - после возврата из ВЦ (ИВС) - как копия авизо.
174. Все три экземпляра авизо должны быть заполнены
обязательно одним процессом под копирку. Никакие исправления в
авизо не допускаются; если сумма выражена в рублях без копеек,
после рублей ставится тире или знак равенства. В тексте авизо,
составленного по операциям, затрагивающим счета одного плательщика
и одного получателя, указываются номера счетов плательщика и
получателя.
Наименование получателя обязательно указывается в кредитовых
авизо по переводам отдельным гражданам - уполномоченным
предприятий, организаций и учреждений, а также должностным лицам
бюджетных учреждений, работающим вне места нахождения
распорядителя кредитов; по переводам из-за границы и переводам в
возмещение выплат вкладов военнослужащих. В этих авизо указывается
также назначение перевода либо содержание операции независимо от
наличия приложения. Наименование плательщика обязательно
включается в дебетовые авизо на перечисление задолженности по
ссудам выбывших индивидуальных заемщиков, причем приводятся
соответствующие данные о перечисляемой задолженности.
В графе "за что" вместо текста приводится условное цифровое
обозначение документа (содержания операции) и указывается номер
прилагаемого документа. Условное обозначение содержания операций
отделяется от номера знаком "тире", запятой или пробелом.
В дебетовых и кредитовых авизо, относящихся к расчетам по
иностранным операциям, по переоценке товарно-материальных
ценностей и в других случаях, когда для характеристики операций
недостаточно ссылки на приложение, в графе "за что" делается
ссылка на номер и дату письма, которым даны указания о переоценке.
Прилагаемые к авизо экземпляры документов, послужившие
основанием для их составления, заверяются, кроме установленных
подписей, оттиском штампа филиала "А".
Допускается включение в одно почтовое авизо двух или более
операций, по которым в филиале "Б" кредитуется или дебетуется один
лицевой счет. В таких авизо номера счетов плательщиков, номера
документов и суммы платежей по каждому плательщику указываются на
обороте авизо. Данные, помещенные на обороте авизо, должны быть
заверены на первом экземпляре комплекта теми же подписями,
которыми оформлено авизо.
175. При выдаче на один филиал нескольких переводов
составляется сводное авизо без текста, со ссылкой на прилагаемый
перечень. Перечень должен составляться с расположением реквизитов
в следующей последовательности: номер счета клиента в филиале "А",
вид операции, номер документа, номер счета клиента в филиале "Б",
сумма.
Если в перечень, напечатанный на бестекстовой машине,
включается перечисление по таким операциям, для которых
обязательно указывать их содержание и наименование получателей
(плательщиков), то нужный текст дописывается в перечне на пишущей
машинке либо от руки. При этом содержание операции вписывается в
виде примечания.
Перечень к сводному авизо составляется в двух экземплярах.
Каждый лист первого экземпляра заверяется теми же подписями,
которыми снабжено сводное авизо, а также оттиском гербовой печати
филиала "А" и отсылается филиалу "Б" вместе с указанными в перечне
документами при первом экземпляре комплекта карточек авизо по МФО.
Второй экземпляр перечня остается в филиале "А" и хранится при
копии авизо (третьем экземпляре комплекта карточек) или в
документах дня. Каждый лист второго экземпляра оформляется теми же
подписями, что и первый экземпляр перечня.
Внесенные в перечни исправления заверяются подписями
ответственного исполнителя и главного бухгалтера или его
заместителя, либо начальника отдела и оттиском гербовой печати.
Переводы, подлежащие снабжению шифром или требующие
контрольной подписи, могут включаться в отдельное сводное авизо. В
таком случае шифр указывается по каждой отдельной сумме в перечне.
Запрещается включать в сводное авизо по операциям текущего
года те суммы, которые подлежат зачислению в филиале "Б"
заключительными оборотами истекшего года.
При составлении сводных дебетовых авизо суммы оплаченных чеков
из лимитированных и нелимитированных книжек могут включаться в
перечни к сводному авизо итогами по реестрам с указанием номеров
прилагаемых реестров.
В перечень к сводному авизо могут включаться данные сводных
поручений клиентов при условии обязательного указания в перечне
реквизитов каждой частной суммы поручения. В этом случае копия
сводного поручения, прилагаемого к перечню, заверяется штампом
банка филиала "А".
В случае составления отдельного авизо на общую сумму сводного
поручения к авизо прилагается два экземпляра этого поручения, один
из которых, предназначенный для хранения в документах банка
филиала "Б", заверяется подписями, которыми подписано авизо, и
оттиском гербовой печати филиала "А". В таком же порядке могут
использоваться в качестве перечня сводные требования.
176. При совершении телеграфного кредитового оборота
заполняется комплект корточек авизо 0481026, состоящий из трех
экземпляров: первый экземпляр - "Телеграмма" - отсылается на
телеграф; второй экземпляр - "Отчетная кредитовая карточка" -
отсылается при отчетной ведомости по МФО; третий экземпляр -
"Копия кредитового телеграфного авизо" - остается в филиале "А".
При совершении телеграфного дебетового оборота заполняется в
таком же порядке комплект корточек 0481031.
В телеграфных авизо сумма обозначается только цифрами без
применения телеграфного кода. Если сумма в целых рублях, то слово
"рублей" в телеграмму не включается. После суммы в копейках
указывается слово "копеек". При перечислении платежей по платежным
требованиям в телеграфных авизо указываются номера оплаченных
требований. Из типографского номера авизо в телеграмме указываются
три последних знака. Не допускается включение в одно телеграфное
авизо сумм, подлежащих зачислению на разные лицевые счета или
списанию с разных лицевых счетов в филиале "Б".
В учреждениях, располагающих необходимыми техническими
средствами (телетайпами, буквопечатающими машинами с
перфоленточными приставками и др.), телеграфные авизо печатаются
на рулонной бумаге или с применением бланков 0481026 и 0481031 на
телетайпе или на другом устройстве.
177. Учреждения банков в телеграфных авизо по МФО, а также в
аккредитивных телеграммах в начале текста (после шифра)
проставляют свой условный номер по МФО.
178. Расчетные документы, на основании которых совершаются
операции по начальным МФО, поступают в двух экземплярах к
работнику, ведущему счет по МФО. Этот работник проверяет наличие и
подлинность подписи операционного работника, принявшего документ к
исполнению, убеждается в полном соответствии между собой первого и
второго экземпляра документов, подписывает оба экземпляра и первый
экземпляр возвращает ответственному исполнителю или направляет в
группу передачи информации на ВЦ (ИВС). Второй экземпляр документа
направляется оператору (машинистке) для изготовления авизо (если
авизо не составляется на ЭВМ).
Для составления сводных авизо работник по МФО группирует
вторые экземпляры документов по филиалам "Б".
179. Изготовленные комплекты карточек авизо вместе с
документами, на основании которых они составлены, поступают к
работнику по МФО для проверки и оформления.
180. После того, как авизо проверено и подписано, все три
экземпляра комплекта карточек со вторым экземпляром документа, а
сводные авизо - с перечнями, передаются работнику по шифру.
Последний проверяет наличие и подлинность подписи ответственного
исполнителя на авизо и перечнях, а по операциям, подлежащим
дополнительному контролю, - также подписи контролирующего
работника и скрепляет авизо и перечни оттиском гербовой печати.
Если по характеру и сумме операции авизо подлежит снабжению
шифром, этот шифр проставляется на первом и третьем экземплярах
комплекта.
181. При необходимости изменения сумм или аннулирования уже
отосланных авизо филиалу "Б" посылаются по телеграфу
соответствующие дополнительные или исправленные авизо либо
требования возвратить авизо без проводки (кодовое слово "ТАШЧО").
Устанавливается контроль за возвратом авизо. В случае
необходимости исключения или исправления отдельных сумм,
включенных в перечень к сводному авизо, посылаются по телеграфу
дополнительные дебетовые или кредитовые авизо.
182. Вторые и третьи экземпляры карточек по всем начальным
оборотам за день рассортировываются в конце дня на дебетовые и
кредитовые, а внутри тех и других - на почтовые и телеграфные.
Вторые и отдельно третьи экземпляры подсчитываются и итоги
сверяются с итогами оборотов по дебету и кредиту счета начальных
МФО.
Вторые экземпляры карточек (отдельно дебетовые и кредитовые)
вместе с контрольными лентами подсчета подлежат отсылке при
отчетности.
183. Отчетность по начальным МФО представляется учреждениями
банков в зависимости от объема их операций ежедневно или по
пятидневкам.
184. Отчетная ведомость по счету N 830 составляется на бланках
0481034 в двух экземплярах по данным отчетных карточек по МФО.
185. Отчетные ведомости нумеруются порядковыми номерами с
начала года. Отчетные карточки прилагаются к ведомости
сгруппированными по дням начального провода, а внутри каждого дня
- телеграфные впереди почтовых.
При наличии ошибочных и исправительных оборотов, по которым
авизо не высылались, суммы этих оборотов в отчетную ведомость не
включаются, а показываются на оборотной стороне отчетных
ведомостей с соответствующими пояснениями за подписью главного
бухгалтера.
Правильность составленной отчетности должна быть заверена
подписью главного бухгалтера или его заместителя.
Ведомость 0481034 (первый экземпляр) с приложенными к ней
отчетными карточками высылается контролирующему вычислительному
центру (ИВС) в отдельном пакете не позднее дня, следующего за
истечением очередного отчетного периода. Вторые экземпляры
ведомостей хранятся в специальном деле.
186. Ежемесячная отчетность 0481034 по заключительным
межфилиальным оборотам по эмиссионным операциям за 1 и 2 числа,
составляемая управлениями Госбанка, должна отправляться не позднее
3 числа, одновременно с отсылкой отчетности за 1 и 2 числа по
оборотам нового месяца. Отчетность за 30 (31) число отсылается
управлениями в обычном порядке не позднее первого рабочего дня
нового месяца без включения в эту отчетность заключительных
оборотов.
Аналитическим учетом по счету N 830 (831) служат третьи
экземпляры карточек авизо по МФО, которые брошюруются вместе с
лентами подсчета по дням проводок (в крупных учреждениях банка)
или по месяцам. Обороты и остатки за день записываются в лицевой
счет либо в сводную карточку.
Счет N 840 "Ответные межфилиальные обороты
текущего года"
(активно-пассивный)
Счет N 841 "Ответные межфилиальные обороты
прошлого года"
(активно-пассивный)
187. Назначение счетов: учет операций, связанных с выполнением
поручений иногородних учреждений банков по зачислению (списанию)
денежных средств по счетам получателей (плательщиков) по данным
поступивших авизо по МФО. Учреждение банка при совершении
ответного провода по МФО условно называется филиалом "Б".
188. В филиале "Б" производится проверка: правильно ли авизо
составлены и надлежащим образом оформлены, а также в телеграфных
авизо проверяется правильность проставления этого шифра. В
подтверждение проверки работники группы МФО и переводного ключа
заверяют авизо своими подписями.
По переводным телеграммам (после раскодировки и проверки
шифра) изготовляется полукомплект карточек 0481028 или 0481033 в
двух экземплярах. В тех случаях, когда нет необходимости в
приложении документа к выписке из лицевого счета, полукомплекты
изготовляются на бланках 0481038 в одном экземпляре. В
полукомплектах карточек повторяется текст телеграмм, за
исключением адреса и шифра. Сумма и номер авизо указывается один
раз в отведенном для этого месте, наименование получателя может не
указываться.
На переводные телеграммы, принятые по телетайпу на двухслойную
бумажную ленту (под копирку), указанные полукомплекты карточек не
составляются. Первый экземпляр переводной телеграммы в этом случае
используется в качестве карточки ответного авизо по МФО, а второй
передается клиенту, как приложение к выписке из лицевого счета.
Копии переводных телеграмм для приложения к выпискам из лицевых
счетов могут также изготовляться с применением множительной
техники.
189. На авизо и переводных телеграммах проставляется дата
ответного провода, если она не совпадает с датой поступления
документа в банк, обозначенной на нем календарным штемпелем
экспедиции. На телеграммах делается отметка "Проведено" за
подписью работника группы МФО.
190. Авизо, адресованные другим учреждениям банков, должны
быть немедленно пересланы по надлежащему адресу без какой-либо
регистрации и проводки.
Если в относящемся к данному филиалу "Б" авизо будет
обнаружена ошибка в его условном номере, об этом немедленно
сообщается письмом на бланке 0481045 филиалу "А" и ВЦ (ИВС),
контролирующему межфилиальные обороты данного филиала "А". Такие
уведомления посылаются по телеграфу (кодовое слово "ТАЮЛЯ"), если
по условиям почтового пробега телеграмма может предупредить ошибку
в отчетности филиала "А".
Если в поступившей переводной телеграмме не указан трехзначный
номер авизо, но по своему содержанию телеграмма является авизо по
МФО, в изготовляемом при этом полукомплекте номер авизо не
проставляется. Этот номер вписывается в полукомплект позднее по
получении ответа филиала "А" на запрос о номере авизо, посылаемый
в день принятия авизо к ответному проводу.
191. Все поступившие почтовые и телеграфные авизо (кроме
дефектных) подбираются по номерам балансовых и лицевых счетов и
регистрируются в журналах - описях. Журналы - описи составляются
отдельно по дебетовым и кредитовым авизо в трех экземплярах. В
журнале - описи выводятся итоги по лицевым счетам получателей или
плательщиков, если к одному лицевому счету относится несколько
авизо, и общий итог по журналу. Первый экземпляр журнала - описи
является мемориальным ордером по счету N 840 (841), второй
разрезается по балансовым счетам и вместе с приложениями к авизо
(вторыми экземплярами полукомплектов карточек, копий телеграмм)
передается операционным работникам для выдачи клиентам с выписками
из лицевых счетов, третий экземпляр остается на группе МФО. На
основании приложений к сводным авизо может составляться отдельный
журнал - опись.
192. В учреждениях банков, обслуживаемых ВЦ, а также
располагающих опытным квалифицированным учетно-операционным
аппаратом, способным обеспечить необходимую четкость
документооборота, по усмотрению главного бухгалтера, поступающие
авизо по МФО могут не регистрироваться. В этих учреждениях
контроль за своевременной проводкой авизо и ответственность за
обеспечение их сохранности возлагается на руководителя группы
(бригады) МФО.
193. Учреждения банков обязаны давать ответные проводки
полностью на всю сумму всех адресованных ему авизо, кроме
дефектных.
Если сумма правильно оформленного авизо не может быть отнесена
на соответствующий счет по принадлежности, ответный провод не
должен быть задержан и с разрешения главного бухгалтера или его
заместителя, либо начальника отдела, авизо проводится по счету N
840 в корреспонденции с активно-пассивным счетом N 902. Порядок
совершения таких операций дан в характеристике этого счета.
194. Неправильно адресованные авизо подлежат переадресовке по
назначению в корреспонденции со счетами N 902 и 830.
О переадресовке посылается сообщение филиалу "А", неправильно
адресовавшему авизо.
Если контролирующий межфилиальные обороты ВЦ (ИВС) находится в
том же городе, то неправильно адресованные авизо по МФО,
подлежащие передаче другим одногородним учреждениям банков, могут
направляться им без проводки по балансу с одновременным сообщением
о реквизитах переданных авизо ВЦ (ИВС) для исправления отчетных
карточек.
195. Считаются дефектными и не подлежат проводке впредь до
получения подтверждения от филиала "А" авизо в следующих случаях:
не имеющие шифра, если он требуется по характеру операций; с
неправильным шифром; без оттиска гербовой печати; не подписанные
авизо в установленном порядке; авизо с исправлениями номеров
счетов получателей. Дефектными считаются также сводные авизо в тех
случаях, когда итог приложенного к авизо перечня не соответствует
сумме авизо или подсчет частных сумм в перечне расходится с его
итогом, равным сумме авизо, записи в перечне имеют расхождения с
приложенными к нему документами, а также когда в перечне
отсутствуют подписи или оттиск гербовой печати.
Дефектные авизо регистрируются работником по МФО в отдельной
тетради с указанием реквизитов авизо и сущности дефекта. Записи в
тетради визируются главным бухгалтером или его заместителем, либо
начальником отдела, которые обязаны рассмотреть вопрос о
возможности принятия к проводке, в виде исключения, тех авизо,
которые относятся к операциям, не вызывающим никаких сомнений. В
частности, допускается принятие к проводке телеграфных авизо с
искаженной суммой, если сумма по шифру совпадает с суммой
документа, имеющегося по данной операции в филиале "Б". Должны
приниматься к проводке сводные авизо с ошибками в перечне и авизо,
включающие несколько платежей с ошибками в их расшифровке на
обороте, если ошибки могут быть исправлены по данным приложенных
документов, на основании которых составлялись перечень или
расшифровка. Также могут приниматься к проводке с получением в
последующем подтверждения от филиала "А" авизо с неясным оттиском
печати, при отсутствии подписи и штампа филиала "А" в документах,
приложенных к авизо. Такие документы принимаются к исполнению за
подписью главного бухгалтера или его заместителя, либо начальника
отдела.
При наличии других дефектов в перечнях к сводным авизо, а
равно в приложенных к авизо сводных поручениях, в частности,
недооформления его подписью или оттиском гербовой печати, авизо
могут приниматься к проводке, чтобы не задержать зачисление по
назначению крупных платежей, с последующим получением
подтверждения от филиала "А".
О дате проводки и последующего дооформления дефектных авизо в
тетради делается отметка.
По поводу дефектов в авизо, независимо от их проводки или
задержки проводки, филиал "Б" обязан немедленно послать запрос
филиалу "А". По усмотрению главного бухгалтера запрос посылается
по почте или по телеграфу в зависимости от суммы и почтового
пробега.
Ответные письма филиалов "А", подтверждающие правильность
недооформленных авизо, должны быть снабжены оттиском гербовой
печати и в надлежащих случаях шифром, а телеграфные ответы -
шифром.
Дефектные перечни к сводным авизо, не имеющие подписи и
печати, должны приниматься к проводу по счетам клиентов после
получения от филиалов "А" соответственно оформленных почтовых и
телеграфных подтверждений, при обязательном условии приложения к
перечню сводного авизо надлежащим образом оформленных документов и
тождественности реквизитов этих документов данным перечня.
При нарушении этих условий дефектные перечни к сводным авизо,
а также сводные поручения, не оформленные подписями и печатью
банка, должны заменяться филиалами "А" их копиями, заверенными
подписью главного бухгалтера и оттиском гербовой печати. Последние
помещаются в документы филиала "Б" при ранее полученном
недооформленном перечне с надписью на нем о приложении копии.
196. В аналитическом учете по счетам N 840 (841) ведутся
лицевые счета по датам ответного провода отдельно по дебетовым и
кредитовым авизо на бланках 0407001б. Кроме того, ведутся два
сводных лицевых счета: один по дебетовым, другой по кредитовым
авизо. Ежедневно при заключении дня производится подсчет остатков,
выведенных в лицевых счетах по датам ответного провода, и сверка
полученных итогов с суммами остатков, значащихся в сводных лицевых
счетах по счету N 840. По усмотрению главного бухгалтера
управления банка в учреждениях банков при небольшом объеме
операций по ответным МФО учет этих операций может вестись только
на сводных лицевых счетах без открытия лицевых счетов по датам
ответного провода.
Аналитическим учетом являются также карточки авизо ответных
МФО. Проведенные по учету за день карточки авизо разделяются на
дебетовые и кредитовые, рассортировываются по номерам филиалов
"А", подсчитываются и итоги их сумм сверяются с итогами журнала -
описи и с оборотами по счету N 840 по сводке оборотов
(бухгалтерскому журналу) с учетом оборотов по квитовке авизо и
записываются в лицевые счета.
Авизо помещаются в картотеки ответных МФО отдельно по
дебетовым и кредитовым оборотам в ячейках левой стороны картотеки
по дням проводки.
На 1 число месяца производится сверка наличия несквитованных
авизо в каждой ячейке картотеки к счету N 840 с остатком,
|
