Страница 2
по ставке 15 процентов, остальные доходы - по ставке 20 процентов.
5.2. Налог с доходов иностранных юридических лиц из источников
в Российской Федерации удерживается лицом, выплачивающим доход
иностранному юридическому лицу, в валюте, в которой производится
выплата, с полной суммы дохода при каждом перечислении платежа и
зачисляется в бюджет в порядке, установленном законодательством
Российской Федерации.
При этом не имеет значения, в каком виде будет произведена
выплата дивидендов: в денежном, натуральном, каком-либо другом, в
виде наличного или безналичного платежа иностранному участнику,
путем зачета требований или в какой-либо другой форме. Под
выплатой подразумевается также реинвестирование распределенного в
пользу иностранного участника дохода на увеличение его доли в
уставном капитале предприятия - резидента. Для целей
налогообложения не имеет значения направление выплаты:
распоряжение иностранного участника своими доходами в пользу
третьих лиц, своих представительств в других странах и т.д.
В случае, если доходы от долевого участия, в том числе
дивиденды, выплачиваются иностранным участникам предприятий с
иностранными инвестициями и партнерам товариществ акциями,
облигациями, товарами, либо любым иным способом, зачислению в
бюджет подлежит сумма налога в иностранной валюте или в рублях по
курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения
этой операции, рассчитанная исходя из величины распределенной в
пользу этого иностранного участника части чистой прибыли
(рублевой) предприятия - резидента.
5.3. Лица, выплачивающие доходы иностранным юридическим лицам,
ежеквартально, в сроки, установленные для представления
квартальной бухгалтерской отчетности российскими предприятиями,
представляют информацию о суммах выплаченных доходов и удержанных
налогов по форме согласно Приложению N 8 в тот налоговый орган, в
котором это российское лицо состоит на налоговом учете.
В расчет включаются суммы доходов, выплаченных иностранным
юридическим лицам в прошедшем отчетном периоде.
Удержание суммы налога с доходов иностранных юридических лиц
от источников в Российской Федерации производится по всем видам
доходов во всех случаях выплаты таких доходов, за исключением
случаев, предусмотренных в пунктах 4.5 и 6.3 настоящей Инструкции.
В случае наличия международного договора, в котором установлены
пониженные ставки налога или полное освобождение от
налогообложения в Российской Федерации сумм доходов, возврат
излишне удержанного у источника выплаты налога производится в
соответствии с пунктом 6.2 настоящей Инструкции.
5.4. Лица, выплачивающие доходы иностранным юридическим лицам,
несут ответственность за полноту и своевременность удержания
налога с доходов из источников в Российской Федерации. При выплате
доходов без удержания налогов сумма налогов с доходов иностранного
юридического лица удерживается в бесспорном порядке с российского
или иностранного юридического лица, выплачивающего такой доход.
6. Специальные положения
6.1. Если международными договорами СССР или Российской
Федерации, ратифицированными в установленном порядке,
предусмотрены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящей
Инструкции, то применяются правила международного договора.
Положения настоящей Инструкции не затрагивают также налоговых
привилегий, установленных общими нормами международного права.
6.2. Для возврата налога в установленных случаях иностранное
юридическое лицо, имеющее фактическое право на получение дохода,
представляет в органы Государственной налоговой службы Российской
Федерации заявление по формам, приведенным в Приложении N 9, с
официальным подтверждением факта постоянного местопребывания
данного лица в стране, с которой имеются действующие
межправительственные (межгосударственные) соглашения об избежании
двойного налогообложения, заключенные СССР и Российской
Федерацией.
При подаче заявления о возврате сумм удержанных налогов
соответствующий налоговый орган в установленные сроки
рассматривает заявление и осуществляет возврат излишне взысканных
и уплаченных налогов.
В заявление могут включаться как разовые доходы, так и доходы,
полученные в течение какого-либо периода.
Заявления, поданные по истечении года со дня получения дохода,
к рассмотрению не принимаются.
6.3. При осуществлении российскими банками краткосрочных
операций с иностранными банками подтверждение факта постоянного
местопребывания иностранного банка в стране, с которой имеется
соглашение об избежании двойного налогообложения, не требуется,
если такое местопребывание подтверждается сведениями
международного справочника "The bankers' Almanac" (издание "Reed
information services", England) или международного каталога
"International bank identifier code" (издание S.W.I.F.T., Belgium
& International Organization for Standartization, Switzerland). В
этом случае заявление о неудержании или неполном удержании
налогов подается российскими банками, выплачивающими доходы,
ежеквартально по форме, указанной в Приложении N 10.
6.4. Если получаемые иностранным юридическим лицом доходы от
источников в Российской Федерации имеют регулярный и однотипный
характер и эти доходы в соответствии с международным соглашением
об избежании двойного налогообложения не подлежат обложению
налогом в Российской Федерации, то иностранное юридическое лицо,
имеющее фактическое право на получение таких доходов, может подать
заявление в местный налоговый орган о неудержании налога от
источника по форме, указанной в Приложении N 11.
Налоговый орган в двухнедельный срок рассматривает заявление и
в случае соответствия указанных в нем сведений положениям
конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения дает
разрешение на неудержание налога у источника выплаты.
В этих случаях лица, выплачивающие доходы такому иностранному
юридическому лицу, представляют в налоговый орган информацию о
суммах выплаченных доходов в соответствии с пунктом 5.3 настоящей
Инструкции без заполнения сведений о суммах удержанных налогов.
6.5. Запрещается включать в договоры и контракты налоговые
оговорки, в соответствии с которыми юридическое лицо, являющееся
таковым по законодательству Российской Федерации, или иностранное
юридическое лицо берет на себя обязательство нести расходы по
уплате налога за других плательщиков.
7. Обязанности и ответственность налогоплательщиков,
контроль налоговых органов
Обязанности и ответственность налогоплательщиков, а также
порядок осуществления налоговыми органами контроля за соблюдением
иностранными юридическими лицами налогового законодательства
регулируются Законом Российской Федерации "Об основах налоговой
системы в Российской Федерации", Законом РСФСР "О Государственной
налоговой службе РСФСР" и другими законодательными актами.
8. Заключительные положения
8.1. Настоящая Инструкция вводится в действие со дня ее
официального опубликования.
8.2. В случае внесения изменений в формы документов,
установленных настоящей Инструкцией, новые формы и разъяснения по
их заполнению издаются Госналогслужбой России до 1 января года, с
которого они начинают применяться.
8.3. С вступлением в силу настоящей Инструкции утрачивают силу
Инструкция Госналогслужбы России от 14 мая 1993 г. N 20 "О
налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц"
(регистрационный номер 264 от 28 мая 1993 г.) и письмо
Госналогслужбы России от 6 мая 1994 г. N ЮУ-4-06/58н "О некоторых
видах доходов из источников в России, получаемых иностранными
юридическими лицами и подлежащих налогообложению" (регистрационный
номер 572 от 23 мая 1994 г.).
Заместитель Руководителя
Государственной налоговой службы
Российской Федерации -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
Ю.М.УЛЬЯНОВ
Согласовано
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
Приложение N 3
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 16.06.95 N 34
Форма N 1-пп
ФОРМА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА
______________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА ______________ 199_ Г.
(тыс. руб.)
---T----------------------------T---------T----------T-----------¬
¦ ¦ Виды деятельности ¦ Сумма ¦ Сумма ¦ Сумма ¦
¦ ¦ ¦ доходов ¦ расходов ¦ прибыли ¦
+--+----------------------------+---------+----------+-----------+
¦ 1¦Строительные, строительно - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦монтажные, шеф - монтажные, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пусконаладочные работы ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------------+---------+----------+-----------+
¦ 2¦Реализация товаров со ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦складов ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------------+---------+----------+-----------+
¦ 3¦Участие во внешнеторговых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сделках по импорту ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции, товаров ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------------+---------+----------+-----------+
¦ 4¦Посредничество по заключению¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦контрактов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- между российскими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(иностранными) лицами и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иными лицами, не связанными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участием с лицом, в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отношении которого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заполняется форма ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- между российскими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(иностранными) лицами и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иными лицами, связанными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участием с лицом, в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отношении которого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заполняется форма ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------------+---------+----------+-----------+
¦ 5¦Оказание услуг ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦информационного, сервисного,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦юридического и иного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦характера в пользу ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- иных лиц, не связанных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участием с лицом, в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отношении которого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заполняется форма ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- иных лиц, связанных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участием с лицом, в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отношении которого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заполняется форма ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------------+---------+----------+-----------+
¦ 6¦Информационное, сервисное, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦консультационное и иное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживание лица, в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отношении которого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заполняется форма ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------------+---------+----------+-----------+
¦ 7¦Содержание казино, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦видеосалонов, осуществления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦видеопоказа, эксплуатации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦игровых автоматов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проведение массовых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦концертно - зрелищных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мероприятий ¦ ¦ ¦ ¦
+--+----------------------------+---------+----------+-----------+
¦ 8¦Другие виды деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
L--+----------------------------+---------+----------+------------
Глава отделения _________________
(подпись)
Форма N 2-пп
СОСТАВ ЗАТРАТ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА
________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА ______________________ 199_ Г.
(тыс. руб.)
----T------------------------------------------T-----------------¬
¦ ¦ Виды затрат ¦ Сумма ¦
+---+------------------------------------------+-----------------+
¦ I Для всех видов деятельности ¦
+---T------------------------------------------T-----------------+
¦ 1 ¦Содержание и обслуживание технических ¦ ¦
¦ ¦средств управления ¦ ¦
¦ 2 ¦Оплата консультационных, аудиторских ¦ ¦
¦ ¦и информационных услуг ¦ ¦
¦ 3 ¦Аренда помещений ¦ ¦
¦ 4 ¦Затраты на набор рабочей силы ¦ ¦
¦ 5 ¦Заработная плата и другие выплаты ¦ ¦
¦ 6 ¦Отчисления в страховые фонды ¦ ¦
¦ 7 ¦Приобретение сырья и материалов ¦ ¦
¦ 8 ¦Платежи по кредитам и ссудам ¦ ¦
¦ 9 ¦Оплата услуг банков ¦ ¦
¦10 ¦Транспортные расходы ¦ ¦
¦11 ¦Затраты на подготовку и переподготовку ¦ ¦
¦ ¦кадров ¦ ¦
¦12 ¦Затраты на представительские расходы ¦ ¦
¦13 ¦Затраты на командировочные расходы ¦ ¦
¦14 ¦Затраты на рекламу ¦ ¦
¦15 ¦Амортизация основных фондов ¦ ¦
¦16 ¦Износ нематериальных активов ¦ ¦
¦17 ¦Управленческие и общеадминистративные ¦ ¦
¦ ¦расходы, понесенные за рубежом ¦ ¦
¦18 ¦Затраты по реализации продукции ¦ ¦
¦19 ¦Налоги и другие обязательные отчисления ¦ ¦
¦20 ¦Другие виды затрат ¦ ¦
+---+------------------------------------------+-----------------+
¦II Для строительно - монтажных работ ¦
+---T------------------------------------------T-----------------+
¦21 ¦Затраты, непосредственно связанные с ¦ ¦
¦ ¦производством строительно - монтажных ¦ ¦
¦ ¦работ ¦ ¦
¦22 ¦Затраты на подготовку производства ¦ ¦
¦23 ¦Затраты некапитального характера ¦ ¦
¦24 ¦Затраты по обслуживанию ¦ ¦
¦ ¦производственного процесса ¦ ¦
¦25 ¦Затраты по обеспечению нормальных ¦ ¦
¦ ¦условий труда ¦ ¦
¦26 ¦Затраты, связанные с содержанием ¦ ¦
¦ ¦природоохранных сооружений ¦ ¦
+---+------------------------------------------+-----------------+
¦ ¦ ИТОГО ¦ ¦
L---+------------------------------------------+------------------
Глава отделения _________________
(подпись)
Форма N 3-пп
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СОТРУДНИКОВ ОТДЕЛЕНИЯ
________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА ______________ 199_ Г.
(период)
----T-------T-------T-----------------------------T------------------------------------T----¬
¦ N ¦Фамилия¦Отрабо-¦ Начисления ¦ Удержания ¦К ¦
¦п/п¦ и ¦тано +--------T---------T----T-----+--------T------T-----------T--T--T--+пла-¦
¦ ¦ имя ¦часов ¦ за ¦за сверх-¦про-¦всего¦пенсион-¦подо- ¦страхование¦ ¦ ¦ ¦тежу¦
¦ ¦ ¦ ¦основное¦урочное ¦чие ¦ ¦ный фонд¦ходный¦по времени ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ время ¦время ¦ ¦ ¦1% ¦налог ¦ нетр-ти ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+--------+---------+----+-----+--------+------+-----------+--+--+--+----+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦10¦11¦12¦ 13 ¦
+---+-------+-------+--------+---------+----+-----+--------+------+-----------+--+--+--+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+--------+---------+----+-----+--------+------+-----------+--+--+--+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+--------+---------+----+-----+--------+------+-----------+--+--+--+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+--------+---------+----+-----+--------+------+-----------+--+--+--+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+--------+---------+----+-----+--------+------+-----------+--+--+--+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------+-------+--------+---------+----+-----+--------+------+-----------+--+--+--+-----
Глава отделения _________________
(подпись)
1) по иностранным сотрудникам отделения графы N N 7 - 12 не
заполняются.
Форма N 1-впп
ВЕДОМОСТЬ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
НА ___________ СЧЕТ N ___ ОТДЕЛЕНИЯ ____________________
(тип счета) (полное наименование
__________________________________________________
иностранного юридического лица)
ЗА _________________ (месяц, квартал, год)
----T---------T----------T-----------T---------T---------T--------------T-----------¬
¦ N ¦Дата пос-¦Сумма пос-¦ Валюта ¦НДС полу-¦Курс Бан-¦Сумма поступ- ¦ Источник ¦
¦п/п¦тупления ¦тупления ¦поступления¦ченный ¦ка России¦ления в рублях¦поступления¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+------------
Глава отделения _________________
(подпись)
Форма N 2-впп
ВЕДОМОСТЬ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССУ ОТДЕЛЕНИЯ
________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
ЗА _________________ (месяц, квартал, год)
----T---------T----------T-----------T---------T---------T--------------T-----------¬
¦ N ¦Дата пос-¦Сумма пос-¦ Валюта ¦НДС полу-¦Курс Бан-¦Сумма поступ- ¦ Источник ¦
¦п/п¦тупления ¦тупления ¦поступления¦ченный ¦ка России¦ления в рублях¦поступления¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ 8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+-----------+
¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---------+----------+-----------+---------+---------+--------------+------------
Глава отделения _________________
(подпись)
Форма N 3-впп
ВЕДОМОСТЬ РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
С ________ СЧЕТА N ___ ОТДЕЛЕНИЯ ____________________
(тип счета) (полное наименование
_____________________________________
иностранного юридического лица)
ЗА _________________ (месяц, квартал, год)
----T-------T-------T-------T--------T------T----------------T------T-------¬
¦ N ¦ Дата ¦ Сумма ¦Валюта ¦НДС уп- ¦ Курс ¦Сумма расхода в ¦ Вид ¦Номер ¦
¦п/п¦расхода¦расхода¦расхода¦лаченный¦Банка ¦ рублях ¦затрат¦пер- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России+-----T----------+ ¦вичного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общая¦включаемая¦ ¦доку- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в затраты ¦ ¦мента ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+--------
Глава отделения _________________
(подпись)
Форма N 4-впп
ВЕДОМОСТЬ РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЗ КАССЫ ОТДЕЛЕНИЯ
_________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
ЗА _________________ (месяц, квартал, год)
----T-------T-------T-------T--------T------T----------------T------T-------¬
¦ N ¦ Дата ¦ Сумма ¦Валюта ¦НДС уп- ¦ Курс ¦Сумма расхода в ¦ Вид ¦Номер ¦
¦п/п¦расхода¦расхода¦расхода¦лаченный¦Банка ¦ рублях ¦затрат¦пер- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России+-----T----------+ ¦вичного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общая¦включаемая¦ ¦доку- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в затраты ¦ ¦мента ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ 8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+-------+
¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------+-------+-------+--------+------+-----+----------+------+--------
Глава отделения _________________
(подпись)
Форма N 5-впп
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА СЧЕТОВ, ВЫСТАВЛЕННЫХ ОТДЕЛЕНИЕМ
____________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
ПОКУПАТЕЛЯМ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)
ЗА _________________ (месяц, квартал, год)
------T-------T-------T-------T--------T------T-----------T---------T-------¬
¦ N ¦Дата ¦Сумма ¦Валюта ¦НДС ¦ Курс ¦Сумма счета¦ Кому ¦Отметка¦
¦ п/п ¦выстав-¦выстав-¦выстав-¦предъяв-¦Банка ¦ в рублях ¦выставлен¦ об ¦
¦ ¦ления ¦ления ¦ления ¦ленный ¦России¦ ¦ счет ¦оплате ¦
+-----+-------+-------+-------+--------+------+-----------+---------+-------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+-----+-------+-------+-------+--------+------+-----------+---------+-------+
¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+--------+------+-----------+---------+-------+
¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+--------+------+-----------+---------+-------+
¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+--------+------+-----------+---------+-------+
¦ 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+--------+------+-----------+---------+-------+
¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+--------+------+-----------+---------+-------+
¦ 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+--------+------+-----------+---------+-------+
¦ 7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+--------+------+-----------+---------+-------+
¦ 8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+--------+------+-----------+---------+-------+
¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-------+-------+-------+--------+------+-----------+---------+--------
Глава отделения _________________
(подпись)
Форма N 6-впп
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА СЧЕТОВ ПОСТАВЩИКОВ, ПРИНЯТЫХ
К ОПЛАТЕ ОТДЕЛЕНИЕМ _____________________
(полное наименование
_________________________________
иностранного юридического лица)
ЗА _________________ (месяц, квартал, год)
----T---------T-----T------T--------T------T------T------T-------¬
¦ N ¦ Дата ¦Сумма¦Валюта¦НДС ¦ Курс ¦Сумма ¦От ¦Отметка¦
¦п/п¦получения¦ ¦ ¦предъ- ¦Банка ¦счета ¦кого ¦ об ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦явленный¦России¦ в ¦посту-¦оплате ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рублях¦пил ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет ¦ ¦
+---+---------+-----+------+--------+------+------+------+-------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+---------+-----+------+--------+------+------+------+-------+
¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+-----+------+--------+------+------+------+-------+
¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+-----+------+--------+------+------+------+-------+
¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+-----+------+--------+------+------+------+-------+
¦ 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+-----+------+--------+------+------+------+-------+
¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+-----+------+--------+------+------+------+-------+
¦ 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+-----+------+--------+------+------+------+-------+
¦ 7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+-----+------+--------+------+------+------+-------+
¦ 8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------+-----+------+--------+------+------+------+-------+
¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---------+-----+------+--------+------+------+------+--------
Глава отделения _________________
(подпись)
Приложение N 4
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 16.06.95 N 34
Форма N 1-воп
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ФИНАНСИРОВАНИЯ ОТДЕЛЕНИЯ
________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
ЗА _________________ (месяц, квартал, год)
------T-------T-------T-------T------T----------T---------T----------¬
¦ N ¦Дата ¦Сумма ¦Валюта ¦ Курс ¦Сумма пос-¦ От кого ¦ Номер ¦
¦ п/п ¦поступ-¦поступ-¦поступ-¦Банка ¦тупления ¦поступили¦первичного¦
¦ ¦ления ¦ления ¦ления ¦России¦в рублях ¦средства ¦документа ¦
+-----+-------+-------+-------+------+----------+---------+----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-----+-------+-------+-------+------+----------+---------+----------+
¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+------+----------+---------+----------+
¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+------+----------+---------+----------+
¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+------+----------+---------+----------+
¦ 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+------+----------+---------+----------+
¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+------+----------+---------+----------+
¦ 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+------+----------+---------+----------+
¦ 7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+------+----------+---------+----------+
¦ 8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------+-------+------+----------+---------+----------+
¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-------+-------+-------+------+----------+---------+-----------
Глава отделения _________________
(подпись)
Форма N 2-воп
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА РАСХОДОВ ОТДЕЛЕНИЯ
_________________________________________________________
(полное наименование иностранного юридического лица)
ЗА _________________ (месяц, квартал, год)
----T-------T-------T-------T---------T------T--------T------T----------¬
¦ N ¦ Дата ¦ Сумма ¦Валюта ¦НДС упла-¦ Курс ¦ Сумма ¦ Вид ¦ Номер ¦
¦п/п¦расхода¦расхода¦расхода¦ченный ¦Банка ¦расхода ¦затрат¦первичного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России¦в рублях¦ ¦документа ¦
+---+-------+-------+-------+---------+------+--------+------+----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+-------+-------+-------+---------+------+--------+------+----------+
¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+---------+------+--------+------+----------+
¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+---------+------+--------+------+----------+
¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+---------+------+--------+------+----------+
¦ 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+---------+------+--------+------+----------+
¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+---------+------+--------+------+----------+
¦ 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+---------+------+--------+------+----------+
¦ 7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+---------+------+--------+------+----------+
¦ 8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+---------+------+--------+------+----------+
¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------+-------+-------+---------+------+--------+------+-----------
Глава отделения _________________
(подпись)
Приложение N 5
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 16.06.95 N 34
В Государственную налоговую инспекцию Штамп или отметка
по __________________________________ налогового органа
от __________________________________ Получено
(полное наименование иностранного "__" ____ 199_ г.
юридического лица)
РАСЧЕТ
НАЛОГА С СУММЫ ПРЕВЫШЕНИЯ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА
ПО СРАВНЕНИЮ С ИХ НОРМИРУЕМОЙ ВЕЛИЧИНОЙ
(тыс. руб.)
------T------------------------------------T-----------T---------¬
¦ N ¦ ¦ По ¦По данным¦
¦ стр.¦ ¦ данным ¦налоговой¦
¦ ¦ ¦плательщика¦инспекции¦
L-----+------------------------------------+-----------+----------
1. Суммы, начисленные на оплату труда
работникам, включаемые
в себестоимость продукции, работ,
услуг за отчетный период
2. Фактическая среднесписочная
численность российского и
иностранного персонала постоянного
представительства за 199_ г.
(человек)
3. Суммы выплат матерям (или другим
родственникам, фактически
осуществляющим уход за ребенком),
состоящим в трудовых отношениях
на условиях найма и находящимся
в соответствии с законодательством
в отпуске по уходу за ребенком до
достижения им трехлетнего возраста
(в пределах, установленных
законодательством Российской
Федерации)
4. Нормируемая величина расходов
на оплату труда, определенная исходя
из 6-кратного размера минимальной
месячной оплаты труда, установленной
в Российской Федерации, увеличенная
на выплаты, указанные в стр. 3
5. Фактические расходы на оплату труда,
(стр. 1 + стр. 3)
6. Сумма превышения расходов на оплату
труда против нормируемой величины
(стр. 5 - стр. 4)
7. Установленная ставка налога с суммы
превышения фактических расходов
на оплату труда против нормируемой
величины (% %)
а) в федеральный бюджет Российской
Федерации
б) в бюджеты субъектов Российской
Федерации
в) в бюджеты районов, городов,
районов в городах, поселков, сельских
населенных пунктов
8. Начислено налога в бюджет - всего
в том числе:
а) в федеральный бюджет Российской
Федерации
б) в бюджеты субъектов Российской
Федерации
в) в бюджеты районов, городов, районов
в городах, поселков, сельских
населенных пунктов
9. К уплате по сроку _________________
а) в федеральный бюджет Российской
Федерации
б) в бюджеты субъектов Российской
Федерации
в) в бюджеты районов, городов,
районов в городах, поселков, сельских
населенных пунктов
Глава отделения _________________
(подпись)
Приложение N 6
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 16.06.95 N 34
(в ред. письма Госналогслужбы РФ от 31.12.1997 N ВГ-6-06/928)
--¬--¬--¬--¬--¬--¬ -----------------------------------------------¬
¦X¦¦X¦¦ ¦¦X¦¦ ¦¦ ¦ ¦Поля заполняются печатными буквами, ¦
L--L--L--L--L--L-- ¦Fields are filled by block letters ¦
¦Образец написания цифр --T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦Write numerals as shown ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ --¬¦
¦Образец отметки полей Check boxes as shown ¦X¦¦
¦ L--¦
L-----------------------------------------------
--¬ --T-T-T-¬
¦ ¦ 1-й экз. в налоговую инспекцию по N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-- 1-st copy to the State Tax Office ---------------------------- L-+-+-+--
--¬
¦ ¦ 2-й экз. в Госналогслужбу России (Управление международных налоговых
L-- отношений), 103381, Москва, ул. Неглинная, 23, Факс: (095) 200-49-01,
200-11-83; Телефон (095) 200-09-94
2-d copy to the State Tax Service, 103381, Moscow, Neglinnaya, 23
< Приказом МНС РФ от 30.12.1999 N ВВ-3-06/424 утверждена новая форма
декларации иностранной организации о доходах в Российской Федерации >
----------------------T-------------------------------------------T----------¬
¦Форма 1101FE(1997) ¦ ДЕКЛАРАЦИЯ ¦За for--¬ ¦
¦Госналогслужба России¦ иностранного юридического лица о доходах ¦ 199¦ ¦ ¦
¦Form 1101FE(1997) ¦ Income Tax Return of Foreign Entity ¦ L-- ¦
¦State Tax Service of ¦ ¦ ¦
¦Russian Federation ¦ ¦ ¦
+---------------------+------------------T------------------------+----------+
¦----------------------------¬ (Для 1-го ¦ Отметка налоговой инспекции ¦
¦¦ Место штампа "ПОЛУЧЕНО" ¦ экз.) ¦ о получении Декларации ¦
¦L---------------------------- ¦Ф.И.О. ___________________________ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦Подпись ____________ Дата ________ ¦
¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------------------+
¦1. Сведения об иностранном юридическом лице ¦
+----------------------------------------------------------------------------+
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦A Идентификационный номер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ налогоплательщика L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
+----------------------------------------------------------------------------+
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦B Наименование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
+----------------------------------------------------------------------------+
¦C Государство --------------------------------------------¬ --T-¬¦
¦ инкорпорации ¦ ¦ Код <*> ¦ ¦ ¦¦
¦ L-------------------------------------------- L-+--¦
+----------------------------------------------------------------------------+
¦D Иностранное государство, по -----------------------¬ ¦
¦ законодательству которого доходы, ¦ ¦ --T-¬¦
¦ указанные в настоящей декларации, ¦ ¦ Код ¦ ¦ ¦¦
¦ подлежат налогообложению ¦ ¦ L-+--¦
¦ L----------------------- ¦
+------------------------------T--------------------T------------------------+
¦ Подавалась ли Декларация за¦ Начало деятельности¦ Окончание деятельности ¦
¦ предшествующий год? ¦ ¦ ¦
|
