Страница 7
Суммы безналичных перечислений денег по поручениям вкладчиков
с их счетов по вкладам в учреждениях Сберегательного банка и
учреждениях банков в уплату за приобретаемые промышленные товары и
оказываемые услуги (которые в соответствии с инструкцией
Госкомстата СССР учитываются в составе розничного товарооборота).
Учет этих сумм ведется в учреждениях банков по месту
нахождения счета государственной или кооперативной торговой
организации, предприятия бытового обслуживания на основании
платежных поручений учреждений Сберегательного банка на
перечисление списанных со счетов вкладчиков сумм, мемориальных
ордеров или авизо учреждений банков.
Поступления расчетных чеков за товары и услуги
(символ 86)
Суммы расчетных чеков и чеков из чековых книжек, используемых
населением при расчетах за товары и услуги (включаемые в состав
розничного товарооборота), поступившие от торговых предприятий и
предприятий бытового обслуживания.
Не учитываются расчетные чеки, поступившие от организаций
Госснаба СССР.
Учет поступивших в учреждения банков расчетных чеков ведется
на основании препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам,
а также реестров чеков, представляемых торговыми организациями и
предприятиями бытового обслуживания в учреждения банков.
Стоимость товаров, оплаченных через банк по мелкому опту
(символы 87 и 88)
По символу 87 учитываются суммы оплаченных товаров,
приобретенных в торговой сети предприятиями, учреждениями,
организациями в счет лимита опта и по символу 88 - без зачета в
лимит мелкого опта. Учет этих сумм осуществляется на основе счетов
торговых предприятий.
Записи сумм в ведомость формы N 744 по символам 87 и 88
производятся общим итогом за месяц.
Сумма торговой выручки предыдущего месяца,
проведенная по балансу банка в первый рабочий день
текущего месяца
(символ 89)
Суммы торговой выручки предыдущего месяца, проведенной по
балансу учреждения банка в первый рабочий день следующего месяца
(сведения заполняются один раз в месяц).
В тех случаях, когда месяц начинается нерабочим днем, по
символу 89 записывается не вся выручка, оприходованная по балансу
учреждения банка в первый рабочий день месяца, а лишь та ее часть,
которая получена за последние дни предыдущего месяца.
В этих случаях размер выручки, перешедшей с прошлого месяца,
определяется по торговым организациям, обслуживаемым
инкассаторами, на основании препроводительных ведомостей к
инкассаторским сумкам за соответствующие дни, а по остальным
торговым организациям - на основании указаний торговых предприятий
во взносных объявлениях. При отсутствии прямых указаний во
взносном объявлении о сумме выручки, полученной от торговли за
последние дни прошлого месяца, учреждения банков определяют эту
выручку расчетным путем, в зависимости от количества дней, за
которые она поступила.
Выдачи наличных денег учреждениями Сберегательного банка
по поручениям банков предприятиям,
организациям и учреждениям
(символы 90 - 94)
Сведения о выдачах наличных денег через учреждения
Сберегательного банка по поручениям учреждений банков
объединениям, предприятиям, организациям и учреждениям заполняются
на основании сообщений учреждений Сберегательного банка, ведущих
внесистемный учет по этим показателям. Указанные сведения
учреждения Сберегательного банка сообщают учреждениям банков не
позднее 3 числа каждого месяца, следующего за отчетным.
Поступления чеков за услуги предприятий
железнодорожного, водного и воздушного транспорта
(символ 95)
Суммы чеков, принятых предприятиями железнодорожного, водного
и воздушного транспорта в уплату за перевозки пассажиров.
Учет поступивших в учреждения банков расчетных чеков ведется
на основании препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам,
а также реестров чеков, представляемых транспортными предприятиями
в учреждения банков.
Выдачи на заработную плату в текущем месяце по срокам,
приходящимся на следующий месяц,
в разрешенных Правлением Госбанка СССР случаях
(символ 96)
Сумма наличных денег, выданная в текущем месяце на выплату
заработной платы по срокам, приходящимся на следующий месяц, в
разрешенных Правлением Госбанка СССР случаях. Отчетность
составляется на основании ведущихся в учреждениях банков
ведомостей выдачи наличных денег на заработную плату.
Поступления расчетных чеков в уплату за иностранную валюту,
проезд и обслуживание туристов
(символ 97)
Суммы расчетных чеков, поступивших от советских граждан в
уплату за иностранную валюту, туристские поездки за границу и по
территории СССР (обслуживание и проезд туристов), отрезные чеки
Внешэкономбанка.
Учет расчетных чеков, поступивших в уплату за иностранную
валюту, осуществляется учреждениями Внешэкономбанка или банков -
по месту свершения операции по покупке иностранной валюты.
Расчетные чеки, поступившие в уплату за проезд и обслуживание
туристов, учитываются в учреждениях банков на основании
препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, а также
реестров чеков, представляемых предприятиями Госкоминтуриста СССР.
Поступления членских комсомольских взносов
безналичными перечислениями из заработной платы рабочих,
служащих и заработков колхозников
(символ 98)
Суммы членских комсомольских взносов, уплаченные безналичным
путем из заработной платы рабочих, служащих и заработков
колхозников в разрешенных случаях.
Учет этих сумм ведется на основании платежных поручений
объединений, предприятий, организаций и учреждений (по месту
нахождения их счета) на перечисление сумм членских комсомольских
взносов, уплаченных безналичным путем из заработной платы рабочих,
служащих и заработков колхозников.
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей
безналичными перечислениями из заработной платы
рабочих и служащих
(символ 99)
Суммы платежей за квартиру и коммунальные услуги, уплаченные
безналичным путем из заработной платы рабочих и служащих.
Учет этих сумм ведется на основании платежных поручений
объединений, предприятий, организаций и учреждений (по месту
нахождения их счета) на перечисление платежей за квартиру и
коммунальные услуги, уплаченные безналичным путем из заработной
платы рабочих и служащих.
II. Составление отчета в учреждениях банков
6. Отчет составляется бухгалтерскими работниками. Учреждения
банков, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий,
организаций и учреждений, представляют отчетность о кассовых
оборотах с включением данных об оборотах наличных денег приписных
касс при хозяйственных организациях и данных бескассовых отделений
банков по забалансовым символам.
Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через кассы
банка (символы 01 - 73), составляется по данным бухгалтерского
учета поступлений и выдач наличных денег, который ведется в
кассовых журналах, с указанием символов отчета на основании
взносных объявлений, чеков, приходных и расходных кассовых
ордеров.
Символы отчета о кассовых оборотах по приходу определяются по
указанному в каждом приходном кассовом документе источнику
образования денежных средств, например, торговая выручка,
квартирная плата, возврат заработной платы и т.д. Предприятия,
организации и учреждения, имеющие поступления из разных
источников, показывают сумму поступлений по каждому источнику.
Символы отчета по расходу определяются по указанному клиентами
на обороте денежных чеков целевому назначению получаемых в банке
денежных сумм.
Для составления отчета о кассовых оборотах, проходящих через
кассы учреждений банков, и оперативного контроля за ходом
выполнения кассового плана работником бухгалтерии ведется
ведомость учета кассовых оборотов по форме N 744 - по номенклатуре
месячного отчета с итогами по группам статей, указанных в пп. 1 и
3 для составления пятидневных отчетов.
Ведомость учета кассовых оборотов заполняется ежедневно по
данным группировки записей в кассовых журналах по приходу и
расходу в разрезе символов отчета.
Записи в ведомости производятся в рублях без копеек, а в
отделениях банков с большим объемом кассовых операций - в тысячах
рублей.
Общие итоги прихода и расхода за день, записанные в ведомости
формы N 744 под символами 01 - 32 и 40 - 61, за исключением
остатков кассы, отраженных по символам 34 и 69, должны совпадать с
итогами оборотов по дебету и кредиту балансового счета N 030
"Касса" по бухгалтерскому журналу (сводке оборотов) отделения
банка.
Остатки касс, отраженные по символам 34 и 69 могут не
совпадать с данными балансового счета N 030 "Касса" на суммы
денежной наличности, переданные инкассаторам для доставки
подкреплений учреждениям Сберегательного банка утром следующего
дня и числящиеся на конец дня на счете N 041.
7. По операциям приписных касс в учреждениях банков ведется
отдельная ведомость учета кассовых оборотов по форме N 744 на
основе отчетных кассовых ведомостей и документов, представляемых
приписными кассами. Записи в отдельной ведомости по форме N 744
производятся днем получения отчетности от приписных касс.
Общие итоги прихода и расхода по символам 01 - 38 и 40 - 73 в
этой отдельной ведомости формы N 744 должны совпадать с оборотами
по дебету и кредиту балансового счета N 040 "Приписные кассы".
8. Учет поступлений по символам 75 - 77 осуществляется в
учреждениях банков по месту нахождения счета организации -
получателя ответственными исполнителями, ведущими счета
предприятий министерств связи по переводным операциям, либо, по
усмотрению руководителя учреждения банка, ответственными
исполнителями, ведущими счета торговых организаций, предприятий
Союзпечати, бюджета, Госстраха, зрелищных предприятий.
При сдаче выручки на почту бытовыми предприятиями, вся сумма
выручки отражается по символу 75. В последующем, на основании
справки предприятий бытового обслуживания о распределении этих
сумм по видам услуг, сумма в части, не относящейся к розничному
товарообороту, должна быть снята с символа 75.
Учет поступлений по символу 78 от продажи учреждениями
Сберегательного банка билетов и талонов для проезда на местном
транспорте осуществляется на основании сведений о суммах проданных
билетов и талонов за истекший месяц, сообщаемых учреждениями
Сберегательного банка учреждениям банков не позднее 3 числа
каждого месяца, а учет выручки, поступившей в учреждения
Сберегательного банка наличными деньгами от предприятий местного
транспорта, - на основании платежных поручений на перечисление
этой выручки.
Сведения о поступлениях через учреждения Сберегательного банка
по символам 79 - 82 заполняются учреждением банка по месту
нахождения счета организации - получателя на основании платежных
поручений учреждений Сберегательного банка, представляемых в
учреждения банков при перечислении сумм выручки и принятых
платежей от населения.
В тех случаях, когда учреждения Сберегательного банка
перечисляют торговую выручку и принятые от населения платежи на
счета получателей одним платежным поручением, составленным на
общую сумму всех принятых платежей, в ведомость формы N 744 по
соответствующим символам включаются сведения по данным сводки
подсчета итоговых сумм платежей по каждому получателю, указанных в
приложенной к платежному поручению ведомости N 2. Символы отчета
определяются работником, ведущим счет учреждения Сберегательного
банка, или работником, ведущим счет организации - получателя, по
номерам счетов получателей, указанным в платежном поручении или в
приложении к нему, и проставляются против соответствующих сумм.
Платежное поручение учреждения Сберегательного банка с
указанными в нем или в приложении к нему символами 78 - 82 против
соответствующих сумм передается оператору для подсчета поступлений
по каждому символу и общего итога всех поступлений. Подсчет
ведется по предприятиям и организациям, счета которых открыты в
данном учреждении банка. Общий итог сверяется работником, ведущим
счет учреждения Сберегательного банка, с суммой его платежного
поручения. После проверки итоги сумм по каждому символу
записываются в ведомость учета кассовых оборотов формы N 744 по
соответствующим символам (78 - 82). Записи в ведомости формы N 744
по символам 78 - 82 производятся тем числом, которым проведено
платежное поручение по счету организации-получателя.
Главный бухгалтер или заместитель главного бухгалтера
(начальник операционного управления) учреждения банка ежедневно
осуществляет контроль за правильностью отражения сумм по символам
75 - 82 и заверяет эти суммы своей подписью в ведомости формы N
744.
9. В ведомости формы N 744, ведущейся для учета оборотов,
проходящих через кассы учреждений банков по каждому символу
прихода и расхода выводятся итоги за истекшую пятидневку: с 1 по
5, с 6 по 10, с 11 по 15, с 16 по 20 и с 21 по 25 числа.
10. В конце последнего рабочего дня месяца по оборотам,
проходящим через кассы учреждений банков, для составления отчета
по форме N 748 в ведомости формы N 744 выводятся общие итоги
кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода.
При этом ежедневные остатки кассы по символам 34 и 69 не
суммируются. По символу 34 в итоговую за месяц колонку заносится
остаток кассы из первой колонки ведомости, т.е. на 1 число
отчетного месяца, а по символу 69 - остаток кассы на 1 число
следующего месяца из последней колонки ведомости.
11. Итоги оборотов по приходу (символы 01 - 38) и расходу
(символы 40 - 73) в ведомости формы N 744 по пятидневкам и за
месяц, за исключением сумм по символам 34 и 69, сверяются главным
бухгалтером учреждения банка с итогами оборотов по дебету и
кредиту соответственно за тот же период в сводных карточках формы
N 67 по балансовому счету N 030 "Касса".
Сведения под символом 38 должны совпадать с итогом колонки
"Перечислено в оборотную кассу" в расходной части книги резервных
фондов формы N 136, а сведения под символом 73 - с итогом колонки
"Перечислено из оборотной кассы" в приходной части той же книги.
12. В отдельной ведомости формы N 744 по операциям приписных
касс выводятся итоги оборотов. Эти итоги и остатки кассы сверяются
с итогами оборотов за тот же период и остатками в сводной карточке
по балансовому счету N 040 "Приписные кассы".
13. Работник учреждения банка, занимающийся кассовым
планированием, обязан раз в месяц проверять по документам
правильность распределения кассовых поступлений и выдач по
символам отчета о кассовых оборотах, а также правильность ведения
учета для заполнения сведений за балансом. В случае необходимости
он обязан узнать у клиента источники поступлений внесенных денег
или целевое назначение получаемых в банке средств и принять меры к
исправлению ошибок в учете и предотвращению их путем
инструктирования операционных работников и проведения повторных
проверок учета кассовых оборотов.
14. После проверки ведомостей формы N 744 сведения из них для
составления телеграммы с отчетом за месяц переносятся в таблицу
динамики показателей по форме N 748, в которую заблаговременно
должны быть записаны суммы кассового плана по каждому символу.
Предварительно суммируются показатели в ведомости кассовых
оборотов учреждения банка, ведомости кассовых оборотов приписных
касс, данных бескассовых отделений банков по забалансовым
символам. Итоги переносятся в таблицу формы N 748 в тысячах рублей
с соответствующим округлением, но так, чтобы сумма баланса в
таблице динамики соответствовала сумме баланса колонки "Всего"
ведомости формы N 744, выраженной в целых тысячах рублей.
15. В таблице динамики показателей формы N 748 выводятся
предусмотренные формой итоги по приходу и расходу, частные итоги
по отдельным символам, баланс и контрольные итоги.
При этом данные по символам 34 - 38 и 69 - 73 в итоги по
приходу и расходу не включаются.
Поступления от предприятий связи и выдачи им подкреплений по
символам 17 и 59, поступления от учреждений Сберегательного банка
и выдачи им подкреплений по символам 18 и 61 записываются в
таблицы динамики показателей в развернутом виде так же, как они
записаны в ведомости учета кассовых оборотов формы N 744.
16. В последний рабочий день месяца работником бухгалтерии
составляется отчет о кассовых оборотах по форме N 748 по данным
ведомости учета кассовых оборотов формы N 744 и на основании
таблицы динамики показателей формы N 748 за месяц в тысячах рублей
для отсылки в управление Госбанка СССР (республиканский банк
Госбанка СССР) по телеграфу или другим способом, по указанию
Госбанка СССР.
В телеграмме отчета указываются символы слитно с суммами. В
начале помещаются сведения по приходу - символы 01 - 38 и без
символа сумма баланса, т.е. итог прихода, равный сумме баланса по
расходу, а затем - сведения по расходу - символы 40 - 73. После
символа 73 помещаются показатели под символами 75 - 77, 79 - 86,
95, 97 - 99 и в конце телеграммы без символа - итог символов 75 -
77, 79 - 86, 95, 97 - 99.
Пример телеграммы по форме N 748 за месяц
.................. СТАТБАНК
012852 021569 05102 06102 0626 08108 0937 1140 1286 1317 15123
17222 1 848 3230 3432 381031 6323 404843 418 423 4625 4710 48105
50173 537 5418 5547 5720 5983 61220 6981 73700 7585 79110 8015 815
8211 8310 843 857 8625 975 982 278
Примечание.
Баланс оборотов и итог забалансовых показателей подчеркнуты.
17. Отчетная телеграмма вместе с таблицей динамики показателей
проверяется главным бухгалтером в порядке, предусмотренном п. 11,
и затем передается для проверки работнику по кассовому плану.
Ответственность за правильность учета кассовых оборотов по
соответствующим символам несет главный бухгалтер учреждения банка.
Телеграмма с отчетом по форме N 748 высылается управлению
Госбанка СССР (республиканскому банку Госбанку СССР) обязательно в
последний рабочий день отчетного месяца (в конце дня).
18. При составлении пятидневного отчета итоги из ведомости
учета кассовых оборотов по форме N 744 записываются в тысячах
рублей в таблицу формы N 747, в которой ведется динамика
показателей пятидневной отчетности учреждения банка в течение
года.
Итоги кассовых оборотов приписных касс записываются в
отдельную таблицу формы N 747.
По заполненным таблицам динамики выводятся общие итоги по всем
кассовым оборотам за пятидневку (суммируются данные учреждения
банка приписных касс и бескассовых отделений банков).
В целях проверки итогов отчета в таблице формы N 747 по
статьям "Прочие поступления" и "Прочие расходы" записываются суммы
прихода и расхода за пятидневку по символам, не выделяемым в
пятидневной отчетности, т.е. по символам 05, 06, 08, 09, 11, 14,
15, 28, 32 по приходу и 50, 51, 53 - 57 по расходу.
19. Телеграмма с отчетом о кассовых оборотах за пятидневку по
форме N 747 составляется работником бухгалтерии на основании
сводных данных по форме N 744 и динамики показателей по форме N
747 в целых тысячах рублей и высылается в управление Госбанка СССР
(республиканский банк Госбанка СССР) в последний рабочий день
каждой пятидневки в конце дня).
В телеграмме пятидневного отчета символы помещаются слитно с
суммами.
В начале помещаются сведения по приходу - символы 01, 02, 12,
13, 17, 18 и под символом "0" - итог по приходу, соответствующий
символам 01 - 32 формы N 748, затем - сведения по расходу -
символы 40, 46, 47, 59, 61 и итог под символом "0" по расходу,
соответствующий символам 40 - 61 формы N 748, и сведения под
символом 69. Сведения за отчетный месяц по символам 78, 87 - 94,
96 сообщаются в отчете за первую пятидневку следующего месяца.
В конце телеграммы помещается без символа контрольный
арифметический итог всех символов отчета.
Период, за который составлен пятидневный отчет, в телеграмме
не указывается.
Пример телеграммы отчета о кассовых оборотах за пятую
пятидневку.
.................СТАТБАНК
01420 02300 1211 132 1755 1812 0855 40850 469 475 5920 6129
0948 6950 3566
III. Составление отчета в управлениях Госбанка СССР,
республиканских банках Госбанка СССР.
20. Отчеты о кассовых оборотах учреждений Промстройбанка СССР,
Агропромбанка СССР, Жилсоцбанка СССР, Внешэкономбанка СССР
поступают в соответствующее управление Госбанка СССР (на ВЦ).
Работники управления Госбанка СССР проверяют в отчетах наличие
необходимых сведений и итогов.
21. Проверенные сведения месячных отчетов о кассовых оборотах
записываются в таблицы динамики по форме N 748 по каждому
учреждению банка. На основании таблиц динамики заполняются
разработочные таблицы по формам N 748 - А по приходу, 748 - Б по
расходу, 748 - В по забалансовым показателям для получения свода
по области, краю, республике.
В таблицы динамики показателей формы N 748 управлением
(отделом) денежного обращения заблаговременно вносятся суммы
утвержденного кассового плана.
22. Таблицы динамики показателей формы N 748 по учреждениям
банков проверяются в следующем порядке:
- остаток оборотной кассы на начало данного отчетного периода
- по символу 34 в таблице динамики показателей по приходу
сверяется с остатком оборотной кассы на конец отчетного периода -
по символу 69, записанным в таблице динамики показателей по
расходу на предыдущую отчетную дату;
- устанавливается, правильно ли в развернутом виде по приходу
и расходу заполнены показатели по предприятиям связи, учреждениям
Сберегательного банка, перечисления из резервных фондов и в фонды
Госбанка СССР по символам 17, 18, 38, 59, 61, 73;
- по всем символам прихода и расхода показатели сопоставляются
с кассовым планом и показателями за предыдущие месяцы, а
показатели по резервным фондам - по символам 38 и 73 - с итогами
за месяц.
23. По данным сводной таблицы динамики показателей формы N 748
составляется сводный отчет по области, краю, республике в виде
телеграммы согласно указаниям п. 16 в десятках тысяч рублей
(миллионах с двумя десятичными знаками).
24. Телеграмма сводного отчета проверяется в управлении
(отделе) денежного обращения, с использованием при этом сводной
таблицы динамики показателей по форме N 748, а также сверяется с
отчетом по резервным фондам за данный месяц в части перечислений в
оборотную кассу из резервных фондов - символ 38 и перечислений из
оборотной кассы в резервные фонды - символ 73.
25. По мере получения от учреждений банков отчетов по
резервным фондам (форма N 136) в управлении (отделе) денежного
обращения производится сверка показателей по символам 38 и 73 с
итогами за месяц в бухгалтерской отчетности данного учреждения
банка по резервным фондам (форма N 136) по графам "Перечислено в
оборотную кассу" - символ 38 и "Перечислено из оборотной кассы" -
символ 73.
26. Сведения о кассовых оборотах за пятидневку записываются в
таблицы динамики по форме N 747 по каждому учреждению банка.
Свод по пятидневной отчетности составляется также на бланках
по форме N 747, куда записываются показатели всех учреждений
банков.
В таблицах динамики формы N 747 выводится разность между
суммой "Всего по приходу" и показателями пятидневного отчета, по
приходу, которая записывается в колонку "В том числе прочие
поступления". Такое же вычисление производится по расходу, и
разность записывается в колонку "В том числе прочие расходы".
По окончании месяца в таблицах динамики формы N 747 выводятся
обороты за шестую пятидневку месяца по каждой статье путем
исключения из оборотов за месяц по форме N 748 итога оборотов за
25 дней.
27. Показатели по форме N 747 за пятидневку сопоставляются с
данными за предыдущую пятидневку и за соответствующую пятидневку
предыдущего месяца.
После аналогичной проверки сводной таблицы по форме N 747 по
выведенным в ней итогам за пятидневку составляется отчетная
телеграмма в десятках тысяч рублей по образцу, приведенному в п.
19. В начале телеграммы указывается отчетный период.
В тех случаях, когда вследствие округлений небольшие суммы
отдельных показателей за ту или иную пятидневку не включаются в
сводный отчет, необходимо вносить поправки в отчетные показатели
за следующие пятидневки.
Пример. По статье "Поступления на счета колхозов" в итоге по
области получилось за первую пятидневку - 3 тыс. рублей, за вторую
пятидневку - 4 тыс. рублей, следует в сводке за вторую пятидневку
показать округленно - 10 тыс. рублей.
28. Сводные отчеты о кассовых оборотах за пятидневку
управления Госбанка СССР высылают в первый день следующей
пятидневки, т.е. 6, 11, 16, 21 и 26 числа каждого месяца (в
установленные часы).
29. В случае неполучения отчетов от некоторых учреждений
банков в установленный срок управления Госбанка СССР включают в
сводный отчет за пятидневку сведения этих учреждений за
соответствующую пятидневку предыдущего месяца, а по форме N 748 -
за весь месяц, предшествующий отчетному.
30. Управления Госбанка СССР, республиканские банки Госбанка
СССР в республиках, не имеющих областного деления, - сообщают
управлениям специализированных банков СССР, республиканским
специализированным банкам - в республиках, не имеющих областного
деления, - данные о кассовых оборотах за месяц и за каждую
пятидневку по учреждениям, подчиненным этим банкам - в день
высылки отчетности вышестоящему учреждению Госбанка СССР (ВЦ).
При получении квартальных оборотных ведомостей учреждений
банка управление специализированного банка производит проверку
отчетных сведений:
- итог (баланс) по приходу и расходу показателей за квартал
сверяется с балансом оборотов, показанным в отчете учреждения
банка;
- остаток кассы на конец отчетного периода - по символу 69
сверяется с суммой остатков по балансовым счетам N 030 и 040 в
отчетном балансе данного учреждения банка (по получении баланса).
Остаток кассы может не совпадать с остатком указанных балансовых
счетов на суммы денежной наличности, переданные инкассаторам для
доставки подкреплений учреждением Сберегательного банка и
числящиеся на конец дня на счете N 041.
В случае выявления расхождений, их причины выясняются,
управление специализированного банка сообщает управлению,
республиканскому банку (в республиках, не имеющих областного
деления) Госбанка СССР о поправках, которые необходимо внести в
отчетность.
Приложение N 13
ОТЧЕТ
О КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ ПО ФИНАНСИРОВАНИЮ И КРЕДИТОВАНИЮ
КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
(ФОРМА N 757)
1. Отчет по форме N 757 составляется два раза в год: по
состоянию на 1 июля и 1 января и содержит следующие показатели:
Раздел I. (тыс. рублей)
------T----------------------------------------------------------T
¦ Меры финансового и экономического воздействия ¦
+------------------T--------------T-----------T------------+
Балан-¦Приостановлено ¦Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦
совые ¦финансирование ¦взысканной ¦взысканных ¦взысканного ¦
счета ¦и кредитование ¦платы в ¦в бюджет ¦штрафа в ¦
вто- ¦капвложений ¦доход гос- ¦затрат за ¦бюджет при ¦
рого ¦из-за бесхо- ¦бюджета за ¦разработку ¦нарушении ¦
по- ¦зяйственности и ¦несвоевре- ¦проектно- ¦нормативов ¦
рядка ¦других нарушений ¦менный ввод ¦сметной до-¦переходящих ¦
¦плановой и финан- ¦в действие ¦кументации,¦запасов ¦
¦совой дисциплины ¦основных ¦не исполь- ¦оборудования¦
¦(число случаев) ¦производст- ¦зуемой в ¦ ¦
+--------T---------¦венных фондов ¦строитель- ¦ ¦
¦Приме- ¦Действо- ¦(по заказчику,¦стве в пла-¦ ¦
¦нено за ¦вало на ¦подрядчику) ¦новый срок ¦ ¦
¦отчетный¦конец ¦ ¦ ¦ ¦
¦период ¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦
------+--------+---------+--------------+-----------+------------+
А ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
------+--------+---------+--------------+-----------+------------+
----------------T-----------------------------T-------------------
¦ Ввод в действие основных ¦ Контрольный
----------------+ фондов с участием кредита ¦ итог
Сумма ¦ (в сметных ценах) ¦
досрочно +---------T-------------------+
взысканных ¦План ¦ Фактически ¦
долгосрочных ¦на год ¦ введено с ¦
ссуд из-за ¦ ¦ начала года ¦
нецелевого ¦ ¦ ¦
использования, ¦ ¦ ¦
консервации ¦ ¦ ¦
строительства ¦ ¦ ¦
объекта и по ¦ ¦ ¦
другим при- ¦ ¦ ¦
чинам ¦ ¦ ¦
----------------+---------+-------------------+-------------------
6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9
----------------+---------+-------------------+-------------------
Раздел II
Взнос собственных средств на счета по капитальным вложениям
колхозов и межхозяйственных предприятий (организаций)
(тыс. рублей)
------------------------------------T--------T---------T----------
¦Символы ¦Колхозы и¦Рыболо -
¦ ¦межхозяй-¦вецкие
¦ ¦ственные ¦колхозы и
¦ ¦предприя-¦межхозяй -
¦ ¦тия Гос- ¦ственные
¦ ¦агропрома¦предприя -
¦ ¦СССР ¦тия
------------------------------------+--------+---------+----------
А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2
------------------------------------+--------+---------+----------
Недоотчислено против плана ¦ ¦ ¦
средств от доходов колхозов на ка- ¦ ¦ ¦
питальные вложения ¦ 01 ¦ ¦
в том числе по колхозам, име- ¦ ¦ ¦
ющим неплатежи по капитальным вло- ¦ ¦ ¦
жениям ¦ 02 ¦ ¦
¦ ¦ ¦
Задолженность колхозов по ¦ ¦ ¦
взносам средств на счета капиталь- ¦ ¦ ¦
ных вложений ¦ 03 ¦ ¦
в том числе по колхозам, име- ¦ ¦ ¦
ющим неплатежи по капитальным вло- ¦ ¦ ¦
жениям ¦ 04 ¦ ¦
¦ ¦ ¦
Недовнесено против плана ¦ ¦ ¦
собственных средств межхозяйствен- ¦ ¦ ¦
ных предприятий (организаций и ¦ ¦ ¦
средств хозяйств - участников, пред-¦ ¦ ¦
назначенных на капитальные вложения ¦ 05 ¦ ¦
¦ ¦ ¦
Из общей суммы недовнесенных ¦ ¦ ¦
собственных средств недовзнос по ¦ ¦ ¦
межхозяйственным предприятиям, ¦ ¦ ¦
имеющим неплатежи по капитальным ¦ ¦ ¦
вложениям ¦ 06 ¦ ¦
в том числе недовзнос хо- ¦ ¦ ¦
зяйств - участников ¦ 07 ¦ ¦
------------------------------------+--------+---------+----------
Контрольный итог II раздела ¦ ¦ ¦
(символы 01 - 07) ¦ ¦ ¦
------------------------------------+--------+---------+----------
2. Отчет составляется кредитными работниками, обслуживающими
предприятия, объединения и организации, а также бухгалтерскими
работниками (в части взыскания штрафов (платы) и долгосрочных
ссуд).
Отчет составляется нарастающими итогами с начала года на
основании данных соответствующих кредитных отделов ссудных лицевых
счетов, производственно-финансовых планов (стройфинпланов),
квартальных балансов и годовых отчетов колхозов и межхозяйственных
предприятий (организаций) и их бухгалтерских справок.
Для составления отчета кредитными работниками, обслуживающими
предприятия, объединения, организации и бухгалтерскими работниками
составляются подготовительные таблицы по каждому хозяйству и графе
отчета. По итогам подготовительных таблиц за отчетный период
заполняется таблица динамики показателей по форме N 757 в
последовательном порядке граф и символов отчета.
3. Раздел I. По графе 1 показывается количество примененных
отделениями банков в отчетном периоде санкций в виде прекращения
финансирования и кредитования предприятий, объединений и
организаций по причинам, предусмотренным уставами банков,
Правилами финансирования и кредитования строительства,
положениями, инструкциями и указаниями банков по вопросам
финансирования и кредитования капитальных вложений. Основанием для
заполнения этой графы отчета служат данные внесистемного учета о
применении мер кредитного воздействия. Если в отчетном периоде к
хозоргану применялась несколько раз одна и та же санкция, то в
отчете следует показывать число случаев применения к хозоргану
этой меры.
По графе 2 отражается общее число таких мер, действовавших на
конец отчетного периода.
Графа 3 отчета заполняется на основании распоряжения
кредитного отдела по форме N 04058029 и данных бухгалтерского
учета по счету N 960 по статье 60 "Плата за несвоевременный ввод в
действие производственных объектов, подлежащая зачислению в
государственный бюджет" и данных бухгалтерского учета о фактически
перечисленных суммах, общей суммой по подрядчику и заказчику.
Графа 4 отчета заполняется на основании распоряжений
финансовых органов по материалам банка на бесспорное взыскание в
доход государственного бюджета затрат за разработку
проектно-сметной документации, не используемой в строительстве в
плановый срок, и данных бухгалтерского учета банка о фактически
взысканных за отчетный период суммах.
В графе 5 показывается сумма взысканного в отчетном периоде в
доход госбюджета штрафа при нарушении нормативов переходящих
запасов оборудования. Основанием для заполнения этой графы служит
распоряжение кредитного отдела и данные бухгалтерского учета
банка.
В графе 6 отчета показывается общая сумма досрочно взысканных
долгосрочных кредитов за отчетный период. Основанием для
заполнения этой графы служит распоряжение кредитного отдела о
сумме выявленного и предъявленного ко взысканию размера
долгосрочного кредита в случаях его нецелевого использования,
консервации объекта строительства и по другим причинам.
В графе 7 показывается полная сметная стоимость объектов,
строящихся с участием долгосрочных кредитов банка, подлежащих
вводу в действие в текущем году, независимо от времени начала
строительства. Основанием для заполнения указанного показателя
являются данные внутрипостроечных титульных списков, утвержденных
в установленном порядке, а также планов долгосрочного
кредитования. В том случае, если строящийся объект намечается к
вводу в текущем году без участия кредита банка в его завершении, а
ранее строительство этого объекта кредитовалось, указанный объект
также должен найти отражение в отчете.
В графу 8 включаются введенные за отчетный период основные
фонды с участием долгосрочных кредитов банка, независимо от срока
начала строительства и времени предоставления кредита на эти цели.
Указанная графа отчета заполняется на основании актов
государственных приемочных комиссий, утвержденных в установленном
порядке и должна согласовываться с данными о вводе в действие
основных фондов отчета о капитальных вложениях (формы 2-кс).
В графах 7 и 8 отчета отражаются также стоимость приобретенных
с участием кредита банка техники, машин и оборудования, не
входящих в сметы на строительство по плану и фактически.
4. Раздел II содержит данные о состоянии взноса собственных
средств на счета по капитальным вложениям колхозов и
межхозяйственных предприятий (организаций).
По символу 01 отчета показывается сумма недоотчисленных против
плана средств от доходов колхозов в сельском и рыбном хозяйстве на
капитальные вложения по данным их производственно-финансовых
планов и квартальных (годовых) отчетов.
По символу 02 показывается сумма недоотчисленных средств на
капитальные вложения от доходов колхозов, имеющих неплатежи на
отчетную дату (просроченную задолженность по долгосрочным ссудам и
картотеку N 2 к счетам капитальных вложений), по данным
производственно-финансовых планов и квартальных балансов (годовых
отчетов) хозяйств.
По символу 03 показывается сумма задолженности по взносам
средств на счета капитальных вложений колхозов по данным их
бухгалтерских справок.
По символу 04 показывается общая сумма задолженности колхозов
по взносам средств на счета капитальных вложений колхозов, имеющих
неплатежи по капитальным вложениям на отчетную дату, по данным их
бухгалтерских справок.
По символу 05 показывается общая сумма недовнесенных
собственных средств межхозяйственных предприятий (организаций) в
сельском и рыбном хозяйстве и средств хозяйств - участников,
предназначенных на капитальные вложения, нарастающим итогом с
начала года по данным производственно-финансовых планов
(стройфинпланов) и бухгалтерских справок указанных предприятий
(организаций).
По символу 06 показывается сумма недовнесенных собственных
средств по этим предприятиям, имеющим на отчетную дату неплатежи
по капитальным вложениям, - картотеку N 2 к счетам по капитальным
вложениям и просроченную задолженность по долгосрочным ссудам
банка по данным их бухгалтерских справок.
По символу 07 отдельно показывается сумма недовнесенных
собственных средств, предназначенных на капитальные вложения по
хозяйствам - пайщикам нарастающим итогом с начала года по данным
их промфинпланов и бухгалтерских справок.
На основании таблицы динамики показателей заполняется бланк
отчета, который проверяется руководителем кредитного отдела и
главным бухгалтером.
При наличии резких изменений в отчетных показателях по
сравнению с отчетом на предыдущую отчетную дату дается объяснение
причин этих изменений в краткой записке к отчету.
Заполнение бланков отчета от руки не допускается в связи с
машинной обработкой документов.
Приложение N 14
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ КАЧЕСТВА ПРОЕКТНО-СМЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ
(ФОРМА N 758)
1. Отчет о результатах проверки качества проектно-сметной
документации составляется за полугодие и год нарастающим итогом в
тыс. рублей.
----------T--------------------T----------T-----------------------
¦Проверено сметной ¦Сумма ¦Суммы достигнутого
¦документации ¦снижения ¦ снижения по
+---------T----------+сметной ¦результатам проверок
N ¦общее ко-¦сметная ¦стоимости,+----------------T------
балансовых¦личество ¦стоимость ¦предложен-¦сумма снижения ¦ис -
счетов ¦строек и ¦проверен- ¦ная к сни-¦по представлен- ¦поль -
второго ¦объектов,¦ных стро- ¦жению по ¦ной в банк пере-¦зо -
порядка ¦финанси- ¦ек и объ- ¦результа- ¦работанной и пе-¦вано
¦руемых по¦ектов, ¦там про- ¦реутвержденной ¦на
¦проверен-¦принятых ¦верки ¦документации ¦дру -
¦ной доку-¦к финанси-¦ +------T---------+гие
¦ментации ¦рованию ¦ ¦по ¦по пред- ¦объ -
¦ ¦ ¦ ¦пред- ¦ложени- ¦екты
¦ ¦ ¦ ¦ложе- ¦ям, вне- ¦и
¦ ¦ ¦ ¦ниям ¦сенным ¦за -
¦ ¦ ¦ ¦отчет-¦до теку- ¦тра -
¦ ¦ ¦ ¦ного ¦щего го- ¦ты
¦ ¦ ¦ ¦перио-¦да ¦
¦ ¦ ¦ ¦да ¦ ¦
----------+---------+----------+----------+------+---------+------
А ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6
----------+---------+----------+----------+------+---------+------
Продолжение
-------------------------------------------------------T----------
Сумма снижения сметной стоимости за счет: ¦Контроль -
-----------T-----T--------T-----------T---------T------+ный итог
ЕРЕР и дру-¦объе-¦исключе-¦нарушений ¦стоимости¦прочих¦(сумма
гих сметных¦мов ¦ния объ-¦норм про- ¦оборудо- ¦причин¦гр. 1 -
норм ¦работ¦ектов ¦ектирования¦вания ¦ ¦12)
-----------+-----+--------+-----------+---------+------+----------
7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13
-----------+-----+--------+-----------+---------+------+----------
2. В графу 7 включается снижение сметной стоимости за счет
лимитированных затрат, накладных расходов, ЕРЕР и других сметных
норм.
В графе 10 показывается снижение сметной стоимости за счет
нарушения норм проектирования, включая излишества в отделке и
оборудовании.
В графу 12 "Прочих причин" включается также снижение сметной
стоимости за счет исправления арифметических ошибок.
Сумма граф 7 - 12 должна равняться сумме граф 4, 5, 6.
3. Отчет составляется на основании данных результатов проверки
качества проектно-сметной документации, которые регистрируются в
журнале учета.
4. В графе 2 журнала по каждой проверке указывается
наименование министерства, ведомства, проектная организация,
наименование стройки, заказчика и его подчиненность, фамилия, имя,
отчество проверяющего. В этой графе также указывается вид
проверяемой документации: сводная смета, смета по рабочим чертежам
и т.д.
При одновременной проверке нескольких объектных смет по одной
стройке в графе 2 указывается "объектные сметы 5 смет". В этом
случае в графе 3 указывается их общая сметная стоимость.
При представлении в банк переработанной и переутвержденной
документации:
по предложениям отчетного периода - заполняются графы 2, 6, 10
- 15;
по предложениям, внесенным до отчетного периода - графы 2, 7,
10 - 15.
Если по одному объекту проверяются одновременно сводная смета
и сметы по рабочим чертежам, результат проверки отражается в
журнале учета дважды: первый раз - как результат проверки сводной
сметы; второй - как результат проверки смет по рабочим чертежам
(объектные сметы).
Итоги результатов проверки качества проектно-сметной
документации подводятся по видам проверок за каждое полугодие:
1. Всего расчетов стоимости строительства в составе ТЭО и ТЭР.
2. Всего сводных сметных расчетов стоимости строительства и
сводных смет.
3. Всего объектных смет, составленных по рабочим чертежам.
4. Всего по учреждению банка.
ЖУРНАЛ
УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ КАЧЕСТВА ПРОЕКТНО-СМЕТНОЙ
ДОКУМЕНТАЦИИ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО Ф. N 758
(тыс. руб.)
-----T------------------------T------------T-------------T-------T
¦Дата¦Министерство, ведомство ¦ Сметная ¦ Сумма, ¦Сумма ¦
¦про-¦наименование проектной ¦ стоимость ¦предложенная ¦сниже- ¦
|
