Страница 15
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦пасси-¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦резу- ¦резу- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦льтате¦льтате¦ ¦ ¦ле), на-¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1П5.1. Краткосроч-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ные ¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 100,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦1П5.2. Долгосроч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ные ¦ 100,0¦-100,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
L------------------+-------+------+------+------+-------+---------
Условно образование просроченной задолженности также
рассматривается как изменение активов (обязательств) в результате
операций.
В графе 3 отражаются:
а) курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и
обязательств, выраженных в иных валютах, включая курсовые разницы
от переоценки в доллары США активов и обязательств в российских
рублях;
б) реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в
исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
в) нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в
исходной валюте, не являющиеся процентным доходом (в случае если
ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в
нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному
методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
а) списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности
дебитора и постановка на баланс иностранных активов при
восстановлении платежеспособности дебитора;
б) суммы, позволяющие восстановить тождество графа 5 = графа 1
+ графа 2 + графа 3 + графа 4, нарушающееся вследствие изменений
методологии расчета показателей при внесении поправок в текст
настоящего Порядка.
Пример. В течение отчетного периода была списана просроченная
ссуда фирме-нерезиденту в размере 50 тыс. долларов США основного
долга и 5 тыс. долларов США просроченных процентов. В следующем
отчетном периоде фирма-нерезидент все же погасила свои
обязательства.
(тыс. долларов США)
-------------------T-------T------T------T------T-------T--------¬
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦(доходы ¦
¦ ¦чало ¦акти- ¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦ ¦ле), на-¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ Отчетный период, в котором просроченная ¦
¦ ссуда была списана ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А11.1. Не¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦погашенный в срок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦основной долг ¦ 50,0¦ 0,0¦ 0,0¦ -50,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦1А11.2. Не¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦погашенные в срок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦проценты ¦ 5,0¦ 0,0¦ 0,0¦ -5,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ Отчетный период, в котором списанная ссуда была погашена ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А11.1. Не¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦погашенный в срок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦основной долг ¦ 0,0¦ -50,0¦ 0,0¦ 50,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦1А11.2. Не¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦погашенные в срок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦проценты ¦ 0,0¦ -5,0¦ 0,0¦ 5,0¦ 0,0¦ 0,0¦
L------------------+-------+------+------+------+-------+---------
в) прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не
являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата
активов.
II.5. Графа 6
В графе 6 подраздела 1А по всем строкам, кроме строк 1А1, 1А2,
1А9.1, 1А9.2, 1А10, отражаются проценты по этим активам,
начисленные к получению в отчетном периоде, выраженные в
эквиваленте долларов США, а по строкам 1А9.1, 1А9.2 - доходы по
участию в капитале нерезидентов, начисленные к получению в
отчетном периоде, также выраженные в долларовом эквиваленте.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.06.2007 N 1841-У)
По строкам 1А1, 1А2, 1А10 в данном подразделе проставляется
знак "x".
В графе 6 подраздела 1П по всем строкам, кроме строк 1П8.1,
1П8.2, отражаются проценты по этим пассивам, начисленные к платежу
в отчетном периоде, а по строкам 1П8.1, 1П8.2 - доходы
нерезидентов по участию в капитале отчитывающегося банка,
начисленные к платежу в отчетном периоде. Все данные приводятся в
эквиваленте долларов США.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.06.2007 N 1841-У)
Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с
нерезидентами, не являющиеся процентами или доходами по участию в
капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются.
Начисленные проценты или доходы по участию в капитале
показываются по той строке раздела 1, по которой были отражены
активы или пассивы, на которые они были начислены. Например, если
проценты были начислены на дебетовые остатки по корреспондентским
счетам "НОСТРО", то эти проценты должны быть показаны в графе 6 по
строке 1А3.
Начисленные к получению или платежу проценты или доходы по
участию в капитале в графе 6 должны быть показаны вне зависимости
от того, были они фактически выплачены (получены) или нет. При
этом движение задолженности по просроченным процентам отражается в
разделе 1 и разделе 3 (в части прямых инвестиций) по строкам для
учета просроченной задолженности. Движение задолженности по
непросроченным начисленным процентам (то есть наращенным)
отражается в разделе 1 и разделе 3, либо по строкам для учета
прочих активов (обязательств), либо по той же строке, по которой
отражаются активы или обязательства, на которые они были
начислены.
Если доходы начисляются по обращающимся иностранным активам в
результате продажи или реализации последних на вторичном рынке, то
они (доходы) отражаются в графе 6 независимо от того, кому были
проданы активы: нерезидентам или резидентам (это следует из
определений процентов и доходов по участию в капитале). Важно лишь
то, что эти активы представляли собой требования к нерезидентам
или участие в их капитале. Например, если казначейские векселя США
перепродаются отчитывающимся банком другому резиденту, то
соответствующий процентный доход, накопленный по этим ценным
бумагам, должен быть все равно отражен в графе 6.
Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6
независимо от того, в какой валюте они должны быть получены.
Например, в графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к
получению в граммах драгоценных металлов по депозитам в
драгоценных металлах в банках-нерезидентах. Аналогично проценты и
дивиденды, начисленные к платежу нерезидентам в рублях, также
должны отражаться в графе 6. Таким образом, в целом в графе 6
раздела 1 по тем или иным строкам должны быть отражены все без
исключения проценты или доходы по участию в капитале, начисленные
к получению или платежу по иностранным активам и обязательствам.
Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или
доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6, приведены в
пунктах I.11, II.7 настоящего Порядка.
Пример. По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был
размещен в банке-нерезиденте на сумму 10 тыс. долларов США, в
отчетном периоде были начислены проценты в размере 1 тыс. долларов
США.
По первому депозиту проценты были зачислены на
корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте.
По второму - проценты были просрочены. По третьему - проценты были
наращены.
(тыс. долларов США)
-------------------T-------T------T------T------T-------T--------¬
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦(доходы ¦
¦ ¦чало ¦акти- ¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦ ¦ле), на-¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ I вариант заполнения раздела 1 ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А3. Остатки на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦корреспондентских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетах и депозиты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в ¦
¦ банках-нерезидентах (непросроченные) ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А5.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования) ¦ 30,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 30,0¦ 3,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А11.2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Не погашенные в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦срок проценты ¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А50.1. Прочие требования к нерезидентам ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А50.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ II вариант заполнения раздела 1 ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А3. Остатки на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦корреспондентских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетах и депозиты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в ¦
¦ банках-нерезидентах (непросроченные) ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А5.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования) ¦ 30,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 31,0¦ 3,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А11.2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Не погашенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦срок проценты ¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,0¦ 0,0¦
L------------------+-------+------+------+------+-------+---------
В следующем периоде просроченные проценты по второму депозиту
(в размере 1 тыс. долларов США) были выплачены и зачислены на
корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте.
По третьему депозиту были выплачены проценты на сумму 1,5 тыс.
долларов США, которые также были зачислены на корреспондентский
счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. Из этой суммы 1
тыс. долларов США была наращена в предыдущих периодах (т.е. в
отчетном периоде дополнительно было начислено 0,5 тыс. долларов
США процентов).
(тыс. долларов США)
-------------------T-------T------T------T------T-------T--------¬
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦(доходы ¦
¦ ¦чало ¦акти- ¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦ ¦ле), на-¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ I вариант заполнения раздела 1 ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А3. Остатки на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦корреспондентских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетах и депозиты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ 1,0¦ 2,5¦ 0,0¦ 0,0¦ 3,5¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в ¦
¦ банках-нерезидентах (непросроченные) ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А5.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования) ¦ 30,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 30,0¦ 0,5¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А11.2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Не погашенные в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦срок проценты ¦ 1,0¦ -1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А50.1. Прочие требования к нерезидентам ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А50.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ 1,0¦ -1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ II вариант заполнения раздела 1 ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А3. Остатки на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦корреспондентских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетах и депозиты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ 1,0¦ 2,5¦ 0,0¦ 0,0¦ 3,5¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в ¦
¦ банках-нерезидентах (непросроченные) ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А5.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования) ¦ 31,0¦ -1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 30,0¦ 0,5¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы ¦
¦ отчитывающегося банка) ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А11.2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Не погашенные в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦срок проценты ¦ 1,0¦ -1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
L------------------+-------+------+------+------+-------+---------
При изменении доходности финансового инструмента, вызванном
его досрочным погашением, корректировки в графу 6 в Отчеты
предыдущих периодов не вносятся. До момента досрочного погашения
финансового инструмента начисление процентов в указанной графе и
графе 2 Отчета производится по первоначальной ставке. Разница
между начисленными процентами и фактически выплаченными отражается
в графе 3 Отчета.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
Пример. Отчитывающийся банк привлек от нерезидента 20 октября
2005 года сроком на 1 год депозит на 250 тыс. долларов США под 9
процентов годовых, исчисляемых по формуле простых процентов.
Однако депозит был досрочно погашен 15 января 2006 года. По
условиям договора доходность по инструменту была снижена до 1
процента и итоговая сумма выплаченных процентов за весь период
составила 0,6 тыс. долларов США.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
В Отчете вышеуказанные операции будут учтены следующим образом:
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
(тыс. долларов США)
-----------------T-----T-------T----------T-----T-----T----------¬
¦ Наименование ¦Оста-¦Изме- ¦Изменение ¦Про- ¦Оста-¦Проценты ¦
¦ показателя ¦ток ¦нение ¦пассивов в¦чие ¦ток ¦(доходы по¦
¦ ¦на ¦пасси- ¦результате¦изме-¦на ¦участию в ¦
¦ ¦на- ¦вов в ¦переоценки¦нения¦конец¦капитале),¦
¦ ¦чало ¦резуль-¦ (гр. 5 - ¦пас- ¦пери-¦начислен- ¦
¦ ¦пери-¦тате ¦ гр. 1 - ¦сивов¦ода ¦ные в ¦
¦ ¦ода ¦опера- ¦ гр. 2 - ¦ ¦ ¦отчетном ¦
¦ ¦ ¦ций ¦ гр. 4) ¦ ¦ ¦периоде ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦ IV квартал 2005 года ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от ¦
¦ нерезидентов (непросроченные) ¦
+----------------T-----T-------T----------T-----T-----T----------+
¦1П4.1. ¦ 0,0¦ 250¦ 0,0¦ 0,0¦ 250¦ 4,5¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦востребования) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦ 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+----------------T-----T-------T----------T-----T-----T----------+
¦1П50.1. ¦ 0,0¦ 4,5¦ 0,0¦ 0,0¦ 4,5¦ 0,0¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦ I квартал 2006 года ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от ¦
¦ нерезидентов (непросроченные) ¦
+----------------T-----T-------T----------T-----T-----T----------+
¦1П4.1. ¦ 250¦ -250¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,9¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме депозитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦востребования) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦ 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+----------------T-----T-------T----------T-----T-----T----------+
¦1П50.1. ¦ 4,5¦ 0,3¦ -4,8¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+-------+----------+-----+-----+----------+
¦Объяснение ¦ ¦ =0,9 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ 0,6¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------+-----+-------+----------+-----+-----+-----------
(таблица введена Указанием ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
В соответствии с приведенным в подпункте I.9.7 настоящего
Порядка определением процентов в графе 6 не отражаются доходы
(расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных
операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в
долг финансовых ресурсов. Доходы (расходы) отчитывающегося банка
от проведения арбитражных операций с иностранными активами и
обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения
активов или обязательств в результате переоценки и отражаются,
следовательно, в графе 3.
Пример. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного
периода приобретает у одного контрагента эмитированные
нерезидентами краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100
тыс. долларов США и перепродает их второму контрагенту за 101 тыс.
долларов США.
(тыс. долларов США)
-------------------T-------T------T------T------T-------T--------¬
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦(доходы ¦
¦ ¦чало ¦акти- ¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦ ¦ле), на-¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦ 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), ¦
¦ эмитированные нерезидентами ¦
+------------------T-------T------T------T------T-------T--------+
¦1А8.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Краткосрочные ¦ 0,0¦ -1,0¦ 1,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+------------------+-------+------+------+------+-------+--------+
¦Объяснение ¦ 0¦= 100 ¦= 0 - ¦ 0¦ 0¦ 0¦
¦ ¦ ¦- 101 ¦0 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(-1) -¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦0 ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------+-------+------+------+------+-------+---------
При перепродаже ценных бумаг по цене ниже цены приобретения
соответствующий убыток также трактуется как изменение активов в
результате переоценки.
Правила пересчета в доллары США позиций и изменений в активах
(обязательствах), а также начисленных процентов и дивидендов,
выраженных в других иностранных валютах
II.6. Пересчет граф 1 и 5
Графа 1. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на
начало отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в
доллары США по кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных
Банком России курсов иностранных валют по отношению к рублю,
которые использовались для переоценки входящих на начало отчетного
периода остатков по счетам (а также исходящих остатков на конец
предыдущего периода).
Графа 5. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на конец
отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США
по кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком
России курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые
использовались для переоценки исходящих на конец отчетного периода
остатков по счетам (а также входящих остатков на начало следующего
периода).
В случае, если конец отчетного периода приходится на выходной
день, при пересчете остатков по счетам необходимо исходить из
курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных
Банком России на последний календарный день отчетного периода.
Соответственно, те же самые курсы применяются и при пересчете
остатков на начало следующего отчетного периода.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
II.7. Метод пересчета оборотов в доллары США
Графа 2. В соответствии с данным методом каждое изменение в
результате операций в исходной валюте пересчитывается в доллары
США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого
изменения или по фактическому курсу, который имел место при его
осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов этих
изменений суммируются и записываются в графу 2.
Графа 4. Каждое прочее изменение в исходной валюте также
пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату
осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который
имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых
эквивалентов суммируются и записываются в графу 4.
Значения в графе 3 (изменения в результате переоценки)
определяются по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 -
графа 2 - графа 4.
Графа 6. Каждая сумма начисленных процентов и дивидендов,
выраженная в эквиваленте российских рублей, пересчитывается в
доллары США по кросс-курсу Банка России на дату их начисления.
В случае, если программное обеспечение отчитывающегося банка
не позволяет пересчитывать начисленные проценты в долларовый
эквивалент на ежедневной основе, допускается начисление процентов
в исходной валюте с последующим пересчетом в долларовый эквивалент
по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период.
Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и
записываются в графу 6.
II.8. Примеры расчетов
Пример 1. Отчитывающийся банк привлек 17 апреля 2006 года от
нерезидентов долгосрочный кредит в размере 100 млн. рублей. В
течение оставшихся дней апреля на кредит были начислены проценты
на сумму 356 тыс. рублей.
Курсы Банка России доллара США к рублю были следующими:
-----------------------------------T-----------------------------¬
¦на 17 апреля 2006 года ¦27,7002 рубля за доллар США ¦
+----------------------------------+-----------------------------+
¦на 30 апреля 2006 года ¦27,2739 рубля за доллар США ¦
+----------------------------------+-----------------------------+
¦средний курс за апрель 2006 года ¦27,57 рубля за доллар США ¦
L----------------------------------+------------------------------
Отчет за апрель 2006 года должен иметь следующий вид.
(тыс. долларов США)
-------------T------T--------T-----------T-----T--------T--------¬
¦Наименование¦Оста- ¦Измене- ¦ Изменение ¦Про- ¦Остаток ¦Проценты¦
¦ показателя ¦ток на¦ние пас-¦пассивов в ¦чие ¦на конец¦(доходы ¦
¦ ¦начало¦сивов в ¦результате ¦изме-¦периода ¦по уча- ¦
¦ ¦перио-¦резуль- ¦переоценки ¦нения¦ ¦стию в ¦
¦ ¦да ¦тате ¦ (гр. 5 - ¦пас- ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦операций¦гр. 1 - гр.¦сивов¦ ¦ле), на-¦
¦ ¦ ¦ ¦2 - гр. 4) ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периоде ¦
+------------+------+--------+-----------+-----+--------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------+------+--------+-----------+-----+--------+--------+
¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+------------T------T--------T-----------T-----T--------T--------+
¦1П5.2. ¦ 0,0¦ 3610,1¦ 56,4¦ 0,0¦ 3666,5¦ 12,9¦
¦Долгосрочные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------+--------+-----------+-----+--------+--------+
¦Объяснение ¦ ¦=100000/¦ ¦ ¦=100000/¦ =356/¦
¦ ¦ ¦ 27,7002¦ ¦ ¦ 27,2739¦ 27,57¦
+------------+------+--------+-----------+-----+--------+--------+
¦ 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+------------T------T--------T-----------T-----T--------T--------+
¦1П50.2. ¦ 0,0¦ 12,9¦ 0,2¦ 0,0¦ 13,1¦ ¦
¦Долгосрочные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------+--------+-----------+-----+--------+--------+
¦Объяснение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ =356/¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 27,2739¦ ¦
L------------+------+--------+-----------+-----+--------+---------
Отчет за май 2006 года должен иметь начальные остатки по
счетам, соответствующие исходящим остаткам отчета за апрель 2006
года.
(тыс. долларов США)
--------------T--------T------T---------T------T-----T-----------¬
¦Наименование ¦Остаток ¦Изме- ¦Изменение¦Прочие¦Оста-¦Проценты ¦
¦ показателя ¦на нача-¦нение ¦пассивов ¦изме- ¦ток ¦(доходы по ¦
¦ ¦ло пе- ¦пасси-¦в резуль-¦нения ¦на ¦участию в ¦
¦ ¦риода ¦вов в ¦тате пе- ¦пасси-¦конец¦капитале), ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦реоценки ¦вов ¦пе- ¦начислен- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦(гр. 5 - ¦ ¦риода¦ные в от- ¦
¦ ¦ ¦тате ¦гр. 1 - ¦ ¦ ¦четном пе- ¦
¦ ¦ ¦опера-¦гр. 2 - ¦ ¦ ¦риоде ¦
¦ ¦ ¦ций ¦гр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+--------+------+---------+------+-----+-----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-------------+--------+------+---------+------+-----+-----------+
¦ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦
+-------------T--------T------T---------T------T-----T-----------+
¦1П5.2. ¦ 3666,5¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+--------+------+---------+------+-----+-----------+
¦Объяснение ¦=100000/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 27,2739¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+--------+------+---------+------+-----+-----------+
¦ 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+-------------T--------T------T---------T------T-----T-----------+
¦1П50.2. ¦ 13,1¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+--------+------+---------+------+-----+-----------+
¦Объяснение ¦ =356/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 27,2739¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+--------+------+---------+------+-----+------------
Пример 2. По состоянию на начало отчетного периода
отчитывающимся банком был размещен (краткосрочный) депозит на
сумму 100 тыс. евро в банке-нерезиденте. В течение отчетного
периода он был погашен в срок вместе с процентами, составившими 10
тыс. евро. Затем в том же банке-нерезиденте отчитывающимся банком
был размещен новый (краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс. евро
со сроком погашения в следующем отчетном периоде.
Кросс-курсы Банка России доллара США к евро были следующими:
------------------------------------T----------------------------¬
¦на начало отчетного периода ¦1,10 доллара США за евро ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦на дату погашения старого депозита ¦1,15 доллара США за евро ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦на дату размещения нового депозита ¦1,17 доллара США за евро ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦на конец отчетного периода ¦1,20 доллара США за евро ¦
L-----------------------------------+-----------------------------
(тыс. долларов США)
---------------T------T----------T--------T------T------T--------¬
¦ Наименование ¦Оста- ¦Изменение ¦Измене- ¦Прочие¦Оста- ¦Проценты¦
¦ показателя ¦ток на¦активов в ¦ние ак- ¦изме- ¦ток на¦(доходы ¦
¦ ¦начало¦результате¦тивов в ¦нения ¦конец ¦по уча- ¦
¦ ¦пе- ¦ операций ¦резуль- ¦акти- ¦перио-¦стию в ¦
¦ ¦риода ¦ ¦тате пе-¦вов ¦да ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦ ¦реоценки¦ ¦ ¦ле), на-¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5 -¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 1 - ¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 - ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 4) ¦ ¦ ¦периоде ¦
+--------------+------+----------+--------+------+------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+--------------+------+----------+--------+------+------+--------+
¦ 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах ¦
¦ (непросроченные) ¦
+--------------T------T----------T--------T------T------T--------+
¦1А5.1. ¦ 110,0¦ 119,0¦ 11,0¦ 0,0¦ 240,0¦ 11,5¦
¦Краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦депозитов до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦востребования)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+------+----------+--------+------+------+--------+
¦Объяснение ¦ 100,0¦ (-100,0 x¦ 240,0 -¦ 0,0¦ 200,0¦ 10,0 x¦
¦ ¦ x 1,1¦ 1,15) +¦ 110,0 -¦ ¦x 1,20¦ 1,15¦
¦ ¦ ¦ (200,0 x¦ 119,0¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ 1,17)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+------+----------+--------+------+------+---------
В этом примере общее изменение в активах в результате операций
в исходной валюте составило 100 тыс. евро. В пересчете в
долларовый эквивалент по кросс-курсу доллара США к евро,
рассчитанного на основе официальных курсов иностранных валют по
отношению к рублю, устанавливаемых Банком России, на дату
осуществления операций это изменение за отчетный период составило
119 тыс. долларов США.
Примечание. В данном случае (для простоты) не применен метод
начисления доходов.
Пример 3. В течение отчетного периода отчитывающийся банк
приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. швейцарских франков,
производя расчеты через свои счета "НОСТРО" в долларах США. При
этом кросс-курс Банка России доллара США к швейцарскому франку на
дату осуществления операции - 0,65 доллара США за франк.
(тыс. долларов США)
-----------------T-----T---------T--------T-----T-----T----------¬
¦Наименование по-¦Оста-¦Изменение¦Измене- ¦Про- ¦Оста-¦Проценты ¦
¦казателя ¦ток ¦активов в¦ние ак- ¦чие ¦ток ¦(доходы по¦
¦ ¦на ¦результа-¦тивов в ¦изме-¦на ¦участию в ¦
¦ ¦нача-¦те опера-¦резуль- ¦нения¦конец¦капитале),¦
¦ ¦ло ¦ций ¦тате пе-¦акти-¦пе- ¦начислен- ¦
¦ ¦пе- ¦ ¦реоценки¦вов ¦риода¦ные в от- ¦
¦ ¦риода¦ ¦(гр. 5 -¦ ¦ ¦четном пе-¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 1 - ¦ ¦ ¦риоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+---------+--------+-----+-----+----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+----------------+-----+---------+--------+-----+-----+----------+
¦1А3. Остатки на ¦ ... ¦ 0,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦корреспондент- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ских счетах и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦депозиты до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦востребования в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+-----+---------+--------+-----+-----+----------+
¦Объяснение ¦ ¦ +60,0 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ 100,0 x¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ 0,60 <1>¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------+-----+---------+--------+-----+-----+-----------
(п. II.8 в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
--------------------------------
<1> 0,60 - курс доллара США к швейцарскому франку, который
фактически имел место при совершении операции.
II.9. Классификация и правила отражения финансовых
инструментов в разделе 1
II.9.1. Наличная иностранная валюта
В целях данного Отчета используется понятие наличной
иностранной валюты, соответствующее валютному законодательству
Российской Федерации.
Включается вся иностранная валюта, находящаяся на балансе (в
кассе, в обменных пунктах, в пути и т.д.) отчитывающегося банка.
Для составления Отчета по Германии в наличную иностранную
валюту включаются остатки и операции по наличным евро, которые
являются обязательствами Европейского центрального банка, а не
Дойче Бундесбанка. При этом оставшиеся на балансе отчитывающегося
банка наличные немецкие марки не включаются в Отчет по Германии,
но включаются в Отчет по "дальнему зарубежью".
II.9.2. Платежные документы
Обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме наличной
валюты, используемые в качестве средства платежа. Примером
являются дорожные чеки.
По соответствующей строке для активов включаются дорожные
чеки, выпущенные банками-нерезидентами, а также другие платежные
документы, выпущенные нерезидентами.
Дорожные чеки и другие платежные документы, выпущенные
отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, отражаются по
строке 1П50.1.
II.9.3. Остатки на корреспондентских, текущих счетах
Включаются остатки на корреспондентских счетах, остатки по
текущим, клиринговым, расчетным, транзитным счетам (с которых
средства перечисляются впоследствии на расчетные счета), а также
специальным текущим счетам с особым режимом зачисления средств и
т.п. Включаются остатки на расчетных и корреспондентских счетах в
драгоценных металлах (обезличенные металлические счета).
Обязательства отчитывающегося банка, учитываемые по строке
1П2, включают остатки на текущих счетах фирм-нерезидентов и
физических лиц - нерезидентов.
Овердрафты по корреспондентским и расчетным счетам
рассматриваются как ссуды и отражаются по соответствующим строкам
раздела 1. Так называемые технические овердрафты, возникающие
из-за нарушения соответствия между очередностью операций по датам
их валютирования и очередностью их отражения в учете, следует
отражать как ссуды.
II.9.4. Депозиты до востребования
Депозиты, которые могут быть погашены немедленно по требованию
кредитора без удержания дебитором части начисленных процентов при
таком досрочном изъятии средств.
Покрытия по отзывным аккредитивам не включаются в данную
категорию и отражаются по отдельным строкам раздела 1.
Обязательства отчитывающегося банка по строке 1П2 включают
депозиты до востребования организаций-нерезидентов и физических
лиц - нерезидентов.
II.9.5. Залоговые (страховые или гарантийные) депозиты
Балансовые требования и обязательства, представляющие собой
средства, перечисленные в качестве залога по обязательствам, а
также зарезервированные для погашения обязательств по мере их
возникновения в будущем. За некоторыми исключениями, залоговые
депозиты не могут быть изъяты кредитором без предварительного
согласия дебитора.
Включаются средства, внесенные для оплаты чеков и слипов по
кредитным картам, остатки на специальных накопительных счетах, с
которых средства могут быть направлены только на погашение
определенных обязательств (так называемые "эскроу-счета", или
фонды погашения) и другие аналогичные инструменты. По некоторым
видам залоговых депозитов начисляются проценты.
Для целей данного Отчета в эту категорию попадают также, в
части балансовых обязательств, средства нерезидентов,
зарезервированные при осуществлении валютных операций, что
обусловлено имеющимися ограничениями по их использованию, и, в
части балансовых требований, средства, переведенные отчитывающимся
банком брокерам-нерезидентам для операций с ценными бумагами и
другими финансовыми активами.
II.9.6. Покрытия по аккредитивам
В части иностранных активов (по строке 1А4) отражается
задолженность банков-нерезидентов по перечисленным им покрытиям по
отзывным и безотзывным аккредитивам. Включаются покрытия,
перечисленные банкам-нерезидентам как по поручению резидентов для
оплаты их импортных контрактов, так и по поручению нерезидентов
для расчетов по торговым операциям между нерезидентами. Такие
активы возникают, если нерезиденты осуществляют расчеты по
торговым операциям между собой через счета в отчитывающемся банке.
Например, включается покрытие по аккредитиву, открытому по
поручению резидента Франции для импорта товаров из Германии (по
активу - покрытие, перечисленное банку-нерезиденту, по пассиву -
покрытие, выплаченное французским клиентом отчитывающемуся банку).
Пример. По поручению российского импортера открывается
покрытый аккредитив в банке-нерезиденте за счет средств импортера
на его валютном счете в отчитывающемся банке. Для оплаты покрытия
в сумме 10 тыс. долларов США отчитывающийся банк платит в пользу
банка-нерезидента со своего корреспондентского счета. В результате
этой операции дебетуется расчетный счет импортера, кредитуется его
аккредитивный счет, затем кредитуется корреспондентский счет в
банке-нерезиденте и дебетуется аккредитивный. В разделе 1
отражаются только снижение остатка по корреспондентскому счету и
увеличение - по аккредитивному:
(тыс. долларов США)
------------------T-------T-------T------T------T-------T--------¬
¦ Наименование ¦Остаток¦Изме- ¦Изме- ¦Прочие¦Остаток¦Проценты¦
¦ показателя ¦на на- ¦нение ¦нение ¦изме- ¦на ко- ¦(доходы ¦
¦ ¦чало ¦акти- ¦акти- ¦нения ¦нец пе-¦по учас-¦
¦ ¦периода¦вов в ¦вов в ¦акти- ¦риода ¦тию в ¦
¦ ¦ ¦ре- ¦ре- ¦вов ¦ ¦капита- ¦
¦ ¦ ¦зуль- ¦зуль- ¦ ¦ ¦ле), на-¦
¦ ¦ ¦тате ¦тате ¦ ¦ ¦числен- ¦
¦ ¦ ¦опе- ¦перео-¦ ¦ ¦ные в ¦
¦ ¦ ¦раций ¦ценки ¦ ¦ ¦отчетном¦
¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5¦ ¦ ¦периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦4) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦1А3. Остатки на¦ ... ¦ -10,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦корреспондентских¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетах и депозиты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦до востребования¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в банках-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нерезидентах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-------+-------+------+------+-------+--------+
¦1А4. Залоговые¦ ... ¦ 10,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦депозиты и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦покрытия по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦аккредитивам в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
|
