Страница 2
1. В отчетность по форме 0409101 "Оборотная ведомость по
счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - Отчет)
включаются все определенные составленным в соответствии с
Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации",
зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20
декабря 2002 года N 4061; 25 июня 2003 года N 4827; 26 ноября 2003
года N 5267; 19 февраля 2004 года N 5571; 1 апреля 2004 года N
5703; 11 июня 2004 года N 5840; 17 июня 2004 года N 5851; 28 июня
2004 года N 5878; 24 августа 2004 года N 5992; 30 ноября 2004 года
N 6150; 21 декабря 2004 года N 6214; 20 апреля 2005 года N 6522
("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71; от 27
июня 2003 года N 36; от 3 декабря 2003 года N 65; от 27 февраля
2004 года N 16; от 7 апреля 2004 года N 21; от 16 июня 2004 года N
34; от 18 июня 2004 года N 36; от 30 июня 2004 года N 38; от 8
сентября 2004 года N 53; от 8 декабря 2004 года N 70; от 23
декабря 2004 года N 73; от 31 декабря 2004 года N 74; от 27 апреля
2005 года N 21), рабочим планом балансовые и внебалансовые счета
второго порядка, за исключением тех, по которым операции в
отчетном периоде не осуществлялись, т.е. когда входящие и
исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по
балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю.
2. По разделам А, Б, В, Г Отчет представляется в целых тысячах
рублей, по разделу Д - в штуках.
3. Суммы в графах 3, 6, 9, 12 Отчета указываются в рублевом
эквиваленте.
4. В разделе Д данные отражаются только по графам 4, 7, 10 и
13.
5. Для представления Отчета на бумажном носителе используется
бумага стандартного формата А4 (297 x 210 мм) с горизонтальной
распечаткой информации.
6. Отчет представляется кредитными организациями (включая
небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по
расчетам, и небанковские кредитные организации, осуществляющие
депозитно-кредитные операции) по состоянию на 1-е число месяца,
следующего за отчетным, в территориальное учреждение Банка России:
кредитными организациями, не имеющими филиалов (включая
небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по
расчетам, и небанковские кредитные организации, осуществляющие
депозитно-кредитные операции), - не позднее 3-го рабочего дня
месяца, следующего за отчетным;
кредитными организациями, имеющими филиалы (включая
небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по
расчетам) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой
сетью подразделений <1>), - не позднее 4-го рабочего дня месяца,
следующего за отчетным;
--------------------------------
<1> Кредитная организация, имеющая подразделения,
предусмотренные нормативными актами Банка России, более чем в 80
процентах субъектов Российской Федерации, и величину активов 1,5 и
более триллионов рублей (далее - крупная кредитная организация с
широкой сетью подразделений).
крупными кредитными организациями с широкой сетью
подразделений - не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего
за отчетным.
7. Головные офисы и филиалы кредитных организаций представляют
Отчет по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, -
не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
Отчеты зарубежных филиалов кредитной организации - резидента
Российской Федерации представляются головным офисом кредитной
организации в территориальное учреждение Банка России по месту его
нахождения.
Отчет составляется и представляется всеми филиалами кредитной
организации. Отсутствие у филиала корреспондентского субсчета в
расчетно-кассовом центре Банка России не может являться основанием
для непредставления Отчета.
Порядок представления Отчета филиалами, находящимися на той же
территории субъекта Российской Федерации, что и головной офис
кредитной организации, а также по филиалам, расположенным на
территории одного субъекта Российской Федерации, может быть
изменен по просьбе кредитной организации. Территориальное
учреждение Банка России по месту нахождения головного офиса
кредитной организации вправе разрешить кредитной организации
включать в Отчет головного офиса кредитной организации данные по
филиалам, находящимся на той же территории субъекта Российской
Федерации, что и головной офис кредитной организации. По просьбе
кредитной организации территориальное учреждение Банка России по
месту нахождения двух или более филиалов кредитной организации
может разрешить составлять сводный отчет по филиалам, находящимся
на территории одного субъекта Российской Федерации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
Головные офисы и территориальные банки крупных кредитных
организаций с широкой сетью подразделений представляют Отчет (с
учетом операций подчиненных им отделений) в разрезе субъектов
Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего
за отчетным, - не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за
отчетным.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
8. Территориальное учреждение Банка России в случаях,
установленных нормативными актами Банка России, вправе потребовать
от кредитной организации представления Отчета на внутримесячные
даты.
Банковская отчетность
---------------T-----------------------------------¬
¦Код территории¦Код кредитной организации (филиала)¦
¦ по ОКАТО +-------T--------T-------T----------+
¦ ¦по ОКПО¦основной¦регист-¦ БИК ¦
¦ ¦ ¦государ-¦рацион-¦ ¦
¦ ¦ ¦ственный¦ный но-¦ ¦
¦ ¦ ¦регист- ¦мер ¦ ¦
¦ ¦ ¦рацион- ¦(/по- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ный но- ¦рядко- ¦ ¦
¦ ¦ ¦мер ¦вый но-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мер) ¦ ¦
+--------------+-------+--------+-------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+-------+--------+-------+-----------
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
по состоянию на "__" ________ ____ г.
Наименование кредитной организации (ее филиала) __________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Код формы 0409102
Квартальная
тыс. руб.
------T-------------------T-------T------------------------T-----¬
¦Номер¦Наименование статей¦Символы¦Суммы в рублях от опера-¦Всего¦
¦ п/п ¦ ¦ ¦ций: ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +--------T---------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦в рублях¦в ин. валюте и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦драг. металлах ¦ ¦
+-----+-------------------+-------+--------+---------------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----+-------------------+-------+--------+---------------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+-------+--------+---------------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+-------+--------+---------------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-------------------+-------+--------+---------------+------
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ________ ____ г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409102
"Отчет о прибылях и убытках кредитной организации"
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У,
от 18.06.2007 N 1841-У)
1. Отчетность по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках
кредитной организации" (далее - Отчет) составляется в соответствии
с порядком, изложенным в Положении Банка России от 5 декабря 2002
года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации",
зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 20
декабря 2002 года N 4061; 25 июня 2003 года N 4827; 26 ноября 2003
года N 5267; 19 февраля 2004 года N 5571; 1 апреля 2004 года N
5703; 11 июня 2004 года N 5840; 17 июня 2004 года N 5851; 28 июня
2004 года N 5878; 24 августа 2004 года N 5992; 30 ноября 2004 года
N 6150; 21 декабря 2004 года N 6214; 20 апреля 2005 года N 6522
("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71; от 27
июня 2003 года N 36; от 3 декабря 2003 года N 65; от 27 февраля
2004 года N 16; от 7 апреля 2004 года N 21; от 16 июня 2004 года N
34; от 18 июня 2004 года N 36; от 30 июня 2004 года N 38; от 8
сентября 2004 года N 53; от 8 декабря 2004 года N 70; от 23
декабря 2004 года N 73; от 31 декабря 2004 года N 74; от 27 апреля
2005 года N 21) (приложение 4).
2. Отчет представляется в целых тысячах рублей.
3. Отчет представляется кредитными организациями (включая
небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по
расчетам, и небанковские кредитные организации, осуществляющие
депозитно-кредитные операции) по состоянию на 1-е число месяца,
следующего за отчетным кварталом, в территориальное учреждение
Банка России:
кредитными организациями, не имеющими филиалов (включая
небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по
расчетам, и небанковские кредитные организации, осуществляющие
депозитно-кредитные операции), - не позднее 7-го рабочего дня
месяца, следующего за отчетным кварталом;
кредитными организациями, имеющими филиалы (включая
небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по
расчетам) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой
сетью подразделений), - не позднее 8-го рабочего дня месяца,
следующего за отчетным кварталом;
крупными кредитными организациями с широкой сетью
подразделений - не позднее 18-го рабочего дня месяца, следующего
за отчетным кварталом.
4. Головные офисы и филиалы кредитных организаций представляют
Отчет по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным
кварталом, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за
отчетным кварталом.
Отчеты зарубежных филиалов кредитной организации - резидента
Российской Федерации представляются головным офисом кредитной
организации в территориальное учреждение Банка России по месту его
нахождения.
Отчет составляется и представляется всеми филиалами кредитной
организации. Отсутствие у филиала корреспондентского субсчета в
расчетно-кассовом центре Банка России не может являться основанием
для непредставления Отчета.
Порядок представления Отчета филиалами, находящимися на той же
территории субъекта Российской Федерации, что и головной офис
кредитной организации, а также по филиалам, расположенным на
территории одного субъекта Российской Федерации, может быть
изменен по просьбе кредитной организации. Территориальное
учреждение Банка России по месту нахождения головного офиса
кредитной организации вправе разрешить кредитной организации
включать в Отчет головного офиса кредитной организации данные по
филиалам, находящимся на той же территории субъекта Российской
Федерации, что и головной офис кредитной организации. По просьбе
кредитной организации территориальное учреждение Банка России по
месту нахождения двух или более филиалов кредитной организации
может разрешить составлять сводный отчет по филиалам, находящимся
на территории одного субъекта Российской Федерации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
В случае если учетной политикой кредитной организации
предусмотрено, что ее филиалы ведут только учет доходов и расходов
от проведения операций и передают их на баланс головного офиса
кредитной организации с определенной периодичностью, но не реже
одного раза в квартал, то Отчет филиалами не составляется.
Головные офисы и территориальные банки крупных кредитных
организаций с широкой сетью подразделений представляют Отчет (с
учетом операций подчиненных им отделений) по состоянию на 1-е
число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 12-го рабочего
дня месяца, следующего за отчетным кварталом.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У, от 18.06.2007 N
1841-У)
5. Доходы и расходы от проведения иностранных операций
отражаются в следующем порядке:
в графе 4 проставляются суммы доходов (расходов), полученные
(произведенные) в рублях;
в графе 5 проставляются суммы доходов (расходов), полученные
(произведенные) в иностранной валюте и драгоценных металлах и
пересчитанные в рубли по официальному курсу иностранной валюты по
отношению к рублю, установленному Банком России, или по учетной
цене Банка России на дату их получения (осуществления).
Банковская отчетность
---------------T-----------------------------------¬
¦Код территории¦Код кредитной организации (филиала)¦
¦ по ОКАТО +-------T--------T-------T----------+
¦ ¦по ОКПО¦основной¦регист-¦ БИК ¦
¦ ¦ ¦государ-¦рацион-¦ ¦
¦ ¦ ¦ственный¦ный но-¦ ¦
¦ ¦ ¦регист- ¦мер ¦ ¦
¦ ¦ ¦рацион- ¦(/по- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ный но- ¦рядко- ¦ ¦
¦ ¦ ¦мер ¦вый но-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мер) ¦ ¦
+--------------+-------+--------+-------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+-------+--------+-------+-----------
РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ
И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА (ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА), ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА) И РАСЧЕТА
ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
по состоянию на "__" ________ ____ г.
Наименование кредитной организации ___________________
Почтовый адрес _______________________________________
Код формы 0409110
Месячная
тыс. руб.
------T---------------------------T------------------------------¬
¦Номер¦Код обозначения расшифровки¦ Сумма ¦
¦ п/п ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦ Раздел I. Расшифровки балансовых счетов, используемые для ¦
¦ формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма) ¦
+-----T---------------------------T------------------------------+
¦1 ¦ A107/17 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦2 ¦ A30126/3 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦3 ¦ A30226/3 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦4 ¦ A47425/3 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦5 ¦ A40109/5.1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦6 ¦ A40109/9 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦7 ¦ A47402/5.2 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦8 ¦ A50205/6.1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦9 ¦ A50206/6.1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦10 ¦ A50207/6.1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦11 ¦ A50208/6.1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦12 ¦ A50209/6.1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦13 ¦ A50210/6.1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦14 ¦ A50211/6.1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦15 ¦ A50406/4.1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦16 ¦ A50406/6.1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦17 ¦ A50505/4.1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦18 ¦ A50505/6.1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦19 ¦ A/5.3 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦20 ¦ A/5.4 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦21 ¦ A/6.2 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦22 ¦ A/7 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦23 ¦ A/10 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦24 ¦ A/13 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦ Раздел II. Расшифровки символов отчета о прибылях и убытках, ¦
¦ используемые для формирования отчета о прибылях и убытках ¦
¦ (публикуемая форма) ¦
+-----T---------------------------T------------------------------+
¦25 ¦ S17311/12 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦26 ¦ S17311/13 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦27 ¦ S17312/12 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦28 ¦ S17312/13 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦29 ¦ S17313/12 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦30 ¦ S17313/13 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦31 ¦ S17314/12 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦32 ¦ S17314/13 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦33 ¦ S17315/1 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦34 ¦ S29410/12 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦35 ¦ S29410/13 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦36 ¦ S29411/12 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦37 ¦ S29411/13 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦38 ¦ S29412/12 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦39 ¦ S29412/13 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦40 ¦ S29413/12 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦41 ¦ S29413/13 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦42 ¦ S29414/7 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦43 ¦ 3101 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦44 ¦ 3201 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦ Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых ¦
¦ для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций ¦
+-----T---------------------------T------------------------------+
¦45 ¦ 1111 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦46 ¦ 1112 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦47 ¦ 1113 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦48 ¦ 1114 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦49 ¦ 1121 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦50 ¦ 1122 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦51 ¦ 1123 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦52 ¦ 1124 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦53 ¦ 2111 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦54 ¦ 2112 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦55 ¦ 2113 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦56 ¦ 2121 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦57 ¦ 2122 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦58 ¦ 2123 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦59 ¦ 1211 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦60 ¦ 1212 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦61 ¦ 1213 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦62 ¦ 1214 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦63 ¦ 1221 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦64 ¦ 1222 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦65 ¦ 1223 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦66 ¦ 1224 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦67 ¦ 1301 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦68 ¦ 1302 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦69 ¦ 1303 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦70 ¦ 1304 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦71 ¦ 2401 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦72 ¦ 2402 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦73 ¦ 2403 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦74 ¦ 3301 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦75 ¦ 4101 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦76 ¦ 4201 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦77 ¦ 4202 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦78 ¦ 4301 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦79 ¦ 4302 ¦ ¦
+-----+---------------------------+------------------------------+
¦80 ¦ 5101 ¦ ¦
L-----+---------------------------+-------------------------------
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ________ ____ г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409110
"Расшифровки отдельных балансовых счетов и символов
отчета о прибылях и убытках для формирования
бухгалтерского баланса (публикуемая форма),
отчета о прибылях и убытках (публикуемая
форма) и расчета показателей, используемых
для оценки финансовой устойчивости
кредитных организаций"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
1. Отчетность по форме 0409110 "Расшифровки отдельных
балансовых счетов и символов отчета о прибылях и убытках для
формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма), отчета о
прибылях и убытках (публикуемая форма) и расчета показателей,
используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных
организаций" (далее - Отчет) составляется в целом по кредитной
организации (включая небанковские кредитные организации,
осуществляющие операции по расчетам) по состоянию на 1-е число
месяца, следующего за отчетным, и представляется в территориальное
учреждение Банка России:
кредитными организациями, не имеющими филиалов (включая
небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по
расчетам), - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за
отчетным;
кредитными организациями, имеющими филиалы (включая
небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по
расчетам) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой
сетью подразделений), - не позднее 8-го рабочего дня месяца,
следующего за отчетным;
крупными кредитными организациями с широкой сетью
подразделений - не позднее 20-го рабочего дня после отчетной даты.
2. На внутриквартальные отчетные даты Отчет заполняется только
по разделу I.
3. Расшифровки раздела II формируются в течение отчетного года
нарастающим итогом.
4. Наращение процентных, дисконтных, купонных доходов следует
производить только по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, классифицированным в соответствии с Положением
Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,
по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным
Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N
5774; 20 апреля 2006 года N 7728 ("Вестник Банка России" от 7 мая
2004 года N 28; от 4 мая 2006 года N 26) (далее - Положение Банка
России N 254-П), как I (высшая) категория качества (стандартные
ссуды) и по другим видам активов, классифицированным в
соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года N
283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции
Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741 ("Вестник Банка
России" от 4 мая 2006 года N 26) (далее - Положение Банка России N
283-П) как I категория качества.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У)
В случае если активы на конец отчетного периода (квартала)
текущего отчетного года были классифицированы по сравнению с
предыдущей отчетной (квартальной) датой в более низкую категорию
качества (II и ниже), то объем расшифровки подлежит уменьшению на
сумму процентных, дисконтных, купонных доходов по активам,
наращенным в прошлом отчетном периоде текущего отчетного года.
Объем расшифровки увеличивается на сумму наращенных
(полученных) в последующие отчетные периоды отчетного года доходов
(расходов), относящихся к операциям отчетного периода.
Для расчета наращенных (накопленных) сумм процентных выплат
(доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям
используется формула:
(N - K) + P
H = ----------- x D,
T
где H - наращенные (накопленные) доходы;
N - номинальная стоимость учтенного векселя;
K - покупная стоимость учтенного векселя;
P - суммы процентных выплат (доходов), начисленные на весь
период действия векселя;
T - количество дней от приобретения до погашения векселя;
D - количество дней, прошедших после приобретения векселя до
отчетной даты.
5. Расшифровки, приведенные в разделе III Отчета,
ориентированы на реализацию принципа разделения отчетных периодов
и метод начисления при определении финансового результата.
6. При заполнении Отчета используются следующие группировки
балансовых счетов:
------T-----------T---------------------------------------------------------¬
¦Номер¦ Код ¦ Определение расшифровки ¦
¦ п/п ¦обозначения¦ ¦
¦ ¦расшифровки¦ ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦ Раздел I. Расшифровки балансовых счетов, используемые для формирования ¦
¦ бухгалтерского баланса (публикуемая форма) ¦
+-----T-----------T---------------------------------------------------------+
¦1 ¦A107/17 ¦балансовые счета N 107 в части фондов, предназначенных ¦
¦ ¦ ¦для премий и социальных выплат ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦2 ¦A30126/3 ¦балансовые счета N 30126, 30226, 47425 в части резервов ¦
+-----+-----------+на возможные потери по остаткам средств на ¦
¦3 ¦A30226/3 ¦корреспондентских счетах "НОСТРО" и на иных счетах, ¦
+-----+-----------+используемых для межбанковских расчетов, сформированных в¦
¦4 ¦A47425/3 ¦соответствии с Положением Банка России N 283-П ¦
¦ ¦ ¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦5 ¦A40109/5.1 ¦балансовый счет N 40109 в части задолженности клиентов по¦
¦ ¦ ¦предоставленному финансированию по отдельным ¦
¦ ¦ ¦государственным программам за счет средств федерального ¦
¦ ¦ ¦бюджета на возвратной основе при отсутствии в соглашении ¦
¦ ¦ ¦(договоре), заключенном между кредитной организацией и ¦
¦ ¦ ¦Министерством финансов Российской Федерации и (или) ¦
¦ ¦ ¦соответствующим федеральным органом исполнительной власти¦
¦ ¦ ¦Российской Федерации, условия о том, что кредитная ¦
¦ ¦ ¦организация выполняет исключительно агентские функции или¦
¦ ¦ ¦функции комиссионера ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦6 ¦A40109/9 ¦балансовый счет N 40109 в части начисленных процентов за ¦
¦ ¦ ¦пользование средствами федерального бюджета, выделенными ¦
¦ ¦ ¦на возвратной основе по отдельным государственным ¦
¦ ¦ ¦программам, при наличии в соглашении (договоре), ¦
¦ ¦ ¦заключенном между кредитной организацией и Министерством ¦
¦ ¦ ¦финансов Российской Федерации и (или) соответствующим ¦
¦ ¦ ¦федеральным органом исполнительной власти Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации, условия о том, что кредитная организация ¦
¦ ¦ ¦выполняет исключительно агентские функции или функции ¦
¦ ¦ ¦комиссионера ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦7 ¦A47402/5.2 ¦балансовый счет N 47402 в части сумм оплаченных счетов- ¦
¦ ¦ ¦фактур по факторинговым и форфейтинговым операциям ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦8 ¦A50205/6.1 ¦балансовые счета N 50205, 50206, 50207, 50208, 50209, ¦
+-----+-----------+50210, 50211 в части долговых обязательств, удерживаемых ¦
¦9 ¦A50206/6.1 ¦банком до погашения ¦
+-----+-----------+ ¦
¦10 ¦A50207/6.1 ¦ ¦
+-----+-----------+ ¦
¦11 ¦A50208/6.1 ¦ ¦
+-----+-----------+ ¦
¦12 ¦A50209/6.1 ¦ ¦
+-----+-----------+ ¦
¦13 ¦A50210/6.1 ¦ ¦
+-----+-----------+ ¦
¦14 ¦A50211/6.1 ¦ ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦15 ¦A50406/4.1 ¦балансовый счет N 50406 в части уплаченного при ¦
¦ ¦ ¦приобретении процентного (купонного) дохода по долговым ¦
¦ ¦ ¦обязательствам, предназначенным для торговли ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦16 ¦A50406/6.1 ¦балансовый счет N 50406 в части уплаченного при ¦
¦ ¦ ¦приобретении процентного (купонного) дохода по ¦
¦ ¦ ¦инвестициям в долговые обязательства, удерживаемые до ¦
¦ ¦ ¦погашения ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦17 ¦A50505/4.1 ¦балансовый счет N 50505 в части просроченных долговых ¦
¦ ¦ ¦обязательств, предназначенных для торговли ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦18 ¦A50505/6.1 ¦балансовый счет N 50505 в части просроченных инвестиций в¦
¦ ¦ ¦долговые обязательства, удерживаемых до погашения ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦19 ¦A/5.3 ¦балансовые счета N 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, ¦
¦ ¦ ¦51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, ¦
¦ ¦ ¦51809, 51908, 51909 в части покупной стоимости не ¦
¦ ¦ ¦оплаченного в срок векселя ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦20 ¦A/5.4 ¦балансовые счета N 20321, 32115, 32311, 32403, 45615, ¦
¦ ¦ ¦45715, 45818, 47308, 47425, 51610, 51710, 51810, 51910, ¦
¦ ¦ ¦60324 в части резервов на возможные потери по ссудам, ¦
¦ ¦ ¦ссудной и приравненной к ней задолженности, ¦
¦ ¦ ¦сформированных в соответствии с Положением Банка России N¦
¦ ¦ ¦254-П, либо в части резервов на возможные потери, ¦
¦ ¦ ¦сформированных в соответствии с Положением Банка России N¦
¦ ¦ ¦283-П ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦21 ¦A/6.2 ¦балансовые счета N 50213, 50312, 50507 в части резервов ¦
¦ ¦ ¦на возможные потери, сформированных под инвестиционные ¦
¦ ¦ ¦ценные бумаги, удерживаемые до погашения, в соответствии ¦
¦ ¦ ¦с Положением Банка России N 283-П ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦22 ¦A/7 ¦балансовые счета N 50213, 50507, 50709, 50809 в части ¦
¦ ¦ ¦резервов на возможные потери, сформированных под ценные ¦
¦ ¦ ¦бумаги, имеющиеся в наличии для продажи в соответствии с ¦
¦ ¦ ¦Положением Банка России N 283-П ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦23 ¦A/10 ¦балансовые счета N 30607, 47425, 60324 в части резервов ¦
¦ ¦ ¦на возможные потери по прочим активам, сформированных в ¦
¦ ¦ ¦соответствии с Положением Банка России N 283-П ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦24 ¦A/13 ¦балансовый счет N 30214 в части средств расчетных ¦
¦ ¦ ¦небанковских кредитных организаций - участников расчетов;¦
¦ ¦ ¦балансовый счет N 30601 в части средств клиентов - ¦
¦ ¦ ¦кредитных организаций по брокерским операциям с ценными ¦
¦ ¦ ¦бумагами и другими финансовыми активами; ¦
¦ ¦ ¦балансовый счет N 47418 в части средств, списанных с ¦
¦ ¦ ¦корреспондентских счетов клиентов - кредитных ¦
¦ ¦ ¦организаций, но не проведенных по корсчету кредитной ¦
¦ ¦ ¦организации из-за недостаточности средств ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦ Раздел II. Расшифровки символов отчета о прибылях и убытках, используемые ¦
¦ для формирования отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) ¦
+-----T-----------T---------------------------------------------------------+
¦25 ¦S17311/12 ¦символ 17311 формы отчетности 0409102 в части доходов от ¦
¦ ¦ ¦операций с опционами по ценным бумагам ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦26 ¦S17311/13 ¦символ 17311 формы отчетности 0409102 в части доходов от ¦
¦ ¦ ¦операций с опционами по активам в иностранной валюте ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦27 ¦S17312/12 ¦символ 17312 формы отчетности 0409102 в части доходов от ¦
¦ ¦ ¦форвардных операций с ценными бумагами ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦28 ¦S17312/13 ¦символ 17312 формы отчетности 0409102 в части доходов от ¦
¦ ¦ ¦форвардных операций с иностранной валютой ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦29 ¦S17313/12 ¦символ 17313 формы отчетности 0409102 в части доходов от ¦
¦ ¦ ¦фьючерсных операций с ценными бумагами ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦30 ¦S17313/13 ¦символ 17313 формы отчетности 0409102 в части доходов от ¦
¦ ¦ ¦фьючерсных операций с иностранной валютой ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦31 ¦S17314/12 ¦символ 17314 формы отчетности 0409102 в части доходов от ¦
¦ ¦ ¦операций СВОП с ценными бумагами ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦32 ¦S17314/13 ¦символ 17314 формы отчетности 0409102 в части доходов от ¦
¦ ¦ ¦операций СВОП с иностранной валютой ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦33 ¦S17315/1 ¦символ 17315 формы отчетности 0409102 в части доходов, ¦
¦ ¦ ¦полученных от кредитных организаций ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦34 ¦S29410/12 ¦символ 29410 формы отчетности 0409102 в части расходов от¦
¦ ¦ ¦операций с опционами по операциям с ценными бумагами ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦35 ¦S29410/13 ¦символ 29410 формы отчетности 0409102 в части расходов от¦
¦ ¦ ¦операций с опционами по активам в иностранной валюте ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦36 ¦S29411/12 ¦символ 29411 формы отчетности 0409102 в части расходов по¦
¦ ¦ ¦форвардным операциям с ценными бумагами ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦37 ¦S29411/13 ¦символ 29411 формы отчетности 0409102 в части расходов по¦
¦ ¦ ¦форвардным операциям с иностранной валютой ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦38 ¦S29412/12 ¦символ 29412 формы отчетности 0409102 в части расходов по¦
¦ ¦ ¦фьючерсным операциям с ценными бумагами ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦39 ¦S29412/13 ¦символ 29412 формы отчетности 0409102 в части расходов по¦
¦ ¦ ¦фьючерсным операциям с иностранной валютой ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦40 ¦S29413/12 ¦символ 29413 формы отчетности 0409102 в части расходов по¦
¦ ¦ ¦операциям СВОП с ценными бумагами ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦41 ¦S29413/13 ¦символ 29413 формы отчетности 0409102 в части расходов по¦
¦ ¦ ¦операциям СВОП с иностранной валютой ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦42 ¦S29414/7 ¦символ 29414 формы отчетности 0409102 в части расходов по¦
¦ ¦ ¦операциям с кредитными организациями ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦43 ¦3101 ¦Налог на прибыль за отчетный период (начисленный) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦44 ¦3201 ¦Налоги, уплаченные из прибыли (начисленные) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦ Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых для оценки ¦
¦ финансовой устойчивости кредитных организаций ¦
+-----T-----------T---------------------------------------------------------+
¦45 ¦1111 ¦Начисленные проценты к получению по операциям, связанным ¦
¦ ¦ ¦с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, ¦
¦ ¦ ¦депозитов и иным размещенным средствам ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦46 ¦1112 ¦Относящиеся к прошлым отчетным годам начисленные к ¦
¦ ¦ ¦получению и (или) полученные в отчетном периоде проценты ¦
¦ ¦ ¦от средств, размещенных в кредитных организациях ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦47 ¦1113 ¦Относящиеся к прошлым отчетным годам проценты от средств,¦
¦ ¦ ¦размещенных в кредитных организациях, полученные в ¦
¦ ¦ ¦текущем отчетном году, начисление которых в прошлом ¦
¦ ¦ ¦отчетном году не осуществлялось ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦48 ¦1114 ¦Начисленные в прошлых отчетных годах проценты от средств,¦
¦ ¦ ¦размещенных в кредитных организациях, не оплаченные в ¦
¦ ¦ ¦срок в текущем отчетном году ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦49 ¦1121 ¦Начисленные проценты к получению по операциям, связанным ¦
¦ ¦ ¦с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам¦
¦ ¦ ¦(кроме кредитных организаций) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦50 ¦1122 ¦Относящиеся к прошлым отчетным годам начисленные к ¦
¦ ¦ ¦получению и (или) полученные в текущем отчетном году ¦
¦ ¦ ¦проценты от средств, предоставленных клиентам (кроме ¦
¦ ¦ ¦кредитных организаций) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦51 ¦1123 ¦Относящиеся к прошлым отчетным годам проценты от ¦
¦ ¦ ¦средств, предоставленных клиентам (кроме кредитных ¦
¦ ¦ ¦организаций), полученные в текущем отчетном году, ¦
¦ ¦ ¦начисление которых в прошлом отчетном году не ¦
¦ ¦ ¦осуществлялось ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦52 ¦1124 ¦Начисленные в прошлых отчетных годах проценты от средств,¦
¦ ¦ ¦предоставленных клиентам (кроме кредитных организаций), ¦
¦ ¦ ¦не оплаченные в срок в текущем отчетном году ¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦53 ¦2111 ¦Начисленные проценты по предстоящим выплатам по ¦
¦ ¦ ¦операциям, связанным с привлечением денежных средств по ¦
¦ ¦ ¦межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным ¦
¦ ¦ ¦средствам ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦54 ¦2112 ¦Относящиеся к прошлым отчетным годам начисленные и (или) ¦
¦ ¦ ¦уплаченные проценты по привлеченным средствам кредитных ¦
¦ ¦ ¦организаций до отчетной даты ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦55 ¦2113 ¦Относящиеся к прошлому отчетному году начисленные ¦
¦ ¦ ¦проценты по привлеченным средствам кредитных организаций,¦
¦ ¦ ¦выплата которых в текущем отчетном году не была ¦
¦ ¦ ¦произведена либо в последующих годах не будет произведена¦
¦ ¦ ¦в установленный договором срок в связи с изменением его ¦
¦ ¦ ¦условий ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦56 ¦2121 ¦Начисленные проценты по предстоящим выплатам по ¦
¦ ¦ ¦операциям, связанным с привлечением денежных средств от ¦
¦ ¦ ¦клиентов (кроме кредитных организаций) в части ¦
¦ ¦ ¦накопленного расхода на конец отчетного периода ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦57 ¦2122 ¦Относящиеся к прошлым отчетным годам начисленные и (или) ¦
¦ ¦ ¦уплаченные проценты по привлеченным средствам клиентов ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦58 ¦2123 ¦Относящиеся к прошлому отчетному году начисленные ¦
¦ ¦ ¦проценты по привлеченным средствам клиентов, выплата ¦
¦ ¦ ¦которых в текущем отчетном году не была произведена либо ¦
¦ ¦ ¦в последующих годах не будет произведена в установленный ¦
¦ ¦ ¦договором срок в связи с изменением его условий ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦59 ¦1211 ¦Наращенные (накопленные) суммы процентных (дисконтных) ¦
¦ ¦ ¦выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) ¦
¦ ¦ ¦векселям кредитных организаций на конец отчетного периода¦
¦(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У) ¦
+-----+-----------+---------------------------------------------------------+
¦60 ¦1212 ¦Относящиеся к прошлым отчетным годам наращенные и (или) ¦
¦ ¦ ¦полученные в текущем отчетном году процентные ¦
|
