Страница 3
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА СРЕДСТВ, ИЗРАСХОДОВАННЫХ
НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ ЦЕЛИ, В ОБЩЕЙ СУММЕ СРЕДСТВ,
ПОЛУЧЕННЫХ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫМИ НЕКОММЕРЧЕСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
ОТ ПОЖЕРТВОВАНИЙ, ДОБРОВОЛЬНЫХ ВЗНОСОВ И ДОХОДОВ
ОТ СОБСТВЕННОЙ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ЗА 200___ Г. <2>
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦N ¦Показатели ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1. ¦Сумма поступивших средств, всего: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 + стр. 1.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.1. ¦В виде добровольных взносов и ¦ ¦
¦ ¦пожертвований <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.2. ¦В виде доходов от собственной ¦ ¦
¦ ¦производственно-хозяйственной ¦ ¦
¦ ¦деятельности <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Сумма средств, израсходованных ¦ ¦
¦ ¦на благотворительные цели <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Удельный вес средств, израсходованных на ¦ ¦
¦ ¦благотворительные цели, в общей сумме ¦ ¦
¦ ¦средств, полученных от добровольных ¦ ¦
¦ ¦взносов и пожертвований, доходов от ¦ ¦
¦ ¦собственной производственно- ¦ ¦
¦ ¦хозяйственной деятельности, % <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ ------------ ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года
некоммерческими организациями, зарегистрированными на территории
Московской области в соответствии с Федеральным законом от
11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и
благотворительных организациях" в виде благотворительной
организации, претендующими на налоговые льготы, установленные
статьей 10 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном
налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по итогам
года.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются
фактические данные за соответствующий отчетный год.
<3> Показатель по строке 1.1 должен соответствовать его
значению, приводимому по строке "Добровольные взносы" Отчета о
целевом использовании полученных средств (форма N 6 бухгалтерской
отчетности организаций, утвержденная приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н),
рекомендованного для включения в состав годовой бухгалтерской
отчетности некоммерческим организациям.
<4> Показатель по строке 1.2 должен соответствовать его
значению, приводимому по строке "Доходы от предпринимательской
деятельности организации" Отчета о целевом использовании
полученных средств (форма N 6 бухгалтерской отчетности
организаций, утвержденная приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н), рекомендованного для
включения в состав годовой бухгалтерской отчетности некоммерческим
организациям.
<5> По строке 2 приводится сумма средств, израсходованных
некоммерческой организацией на благотворительные цели, которыми
признаются цели деятельности, указанные в пункте 1 статьи 10
Закона.
<6> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные
статьей 10 Закона, в случае, если удельный вес средств,
израсходованных на благотворительные цели, в общей сумме средств,
полученных от добровольных взносов и пожертвований, доходов от
собственной производственно-хозяйственной деятельности, составляет
не менее 75 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 75 процентов, то
организация не относится к данной льготной категории
налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 11 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ОКАЗЫВАЮЩИХ ПОДДЕРЖКУ
НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Сумма перечисленных благотворительных ¦ ¦
¦ ¦взносов, стоимость оказанных безвозмездно¦ ¦
¦ ¦услуг или безвозмездно выполненных работ ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ ¦
¦ ¦прибыль, % <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ ------------, но не более 2 % ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования льготы, %: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 - стр. 4 <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 3 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 5 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦7. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся ¦ ¦
¦ ¦в распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6.1 - стр. 6.2 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года
организациями, перечисляющими благотворительные взносы,
оказывающими безвозмездные услуги или выполняющими безвозмездно
работы для некоммерческих организаций и претендующими на налоговые
льготы, установленные статьей 11 Закона Московской области N
151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"
(далее - Закон). При этом некоммерческими организациями признаются
некоммерческие организации, соответствующие требованиям статьи 10
Закона.
Подтверждением права организации на использование налоговой
льготы является наличие актов о произведенных перечислениях
благотворительных взносов, стоимости оказанных безвозмездных услуг
или безвозмездно выполненных работ, согласованных с уполномоченным
Правительством Московской области центральным исполнительным
органом государственной власти Московской области, с которым
некоммерческой организацией заключено соответствующее соглашение.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются
фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый
по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по
строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта
Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта
1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на
прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в
Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 N 7528).
<4> По строке 2 приводится фактическая сумма перечисленных
благотворительных взносов, стоимость оказанных безвозмездно услуг
или безвозмездно выполненных работ за отчетный период,
использованных строго по целевому назначению. При этом средства,
направленные некоммерческой организации, зарегистрированной на
территории Московской области в виде благотворительной
организации, должны быть направлены на осуществление уставной
деятельности в порядке, предусмотренном статьей 10 Закона.
Средства, направленные некоммерческой организации (кроме
благотворительных), должны быть направлены на выполнение
мероприятий соответствующей областной целевой программы или
программы Правительства Московской области, участником которой она
является.
<5> По строке 3 приводится ставка налога на прибыль,
установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет
субъекта Российской Федерации.
<6> По строке 4 приводится размер льготы по налогу на прибыль,
исчисленный в соответствии с пунктом 1 статьи 11 Закона расчетным
путем как процентная величина отношения суммы перечисленных
благотворительных взносов, стоимости оказанных безвозмездно услуг
или безвозмездно выполненных работ к налоговой базе организации,
но не более 2 процентов.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 5,
должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170
"Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации
(с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)"
листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций,
утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции
Российской Федерации 20.02.2006 N 7528).
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 12 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА СУММЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ ИЗ ОБЛАСТНОГО
ИЛИ МЕСТНОГО БЮДЖЕТОВ ЛИБО БЮДЖЕТА МОСКОВСКОГО ОБЛАСТНОГО
ФОНДА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ В ОБЩЕЙ СУММЕ
ПОСТУПЛЕНИЙ БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T------------------------------------------------T------------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦1. ¦Плановая сумма бюджетного финансирования ¦ ¦
¦ ¦на налоговый (отчетный) период, учтенная в ¦ ¦
¦ ¦утвержденном и уточненном бюджете на ¦ ¦
¦ ¦соответствующий год, всего <3> ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦1.1. ¦Из федерального бюджета ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦2. ¦Фактическая сумма финансирования из фондов ¦ ¦
¦ ¦обязательного медицинского страхования за ¦ ¦
¦ ¦налоговый (отчетный) период, всего <4> ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦2.1. ¦Из Федерального фонда обязательного ¦ ¦
¦ ¦медицинского страхования ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦3. ¦Фактическая сумма превышения доходов над ¦ ¦
¦ ¦расходами по предпринимательской и иной ¦ ¦
¦ ¦приносящей доход деятельности ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦4. ¦Общая сумма поступлений: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦5. ¦Удельный вес суммы финансирования из областного ¦ ¦
¦ ¦или местного бюджетов либо бюджета Московского ¦ ¦
¦ ¦областного фонда обязательного медицинского ¦ ¦
¦ ¦страхования в общей сумме поступлений, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1 - стр. 1.1) + (стр. 2 - стр. 2.1) x 100 ¦ ¦
¦ ¦----------------------------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 4 ¦ ¦
L-----+------------------------------------------------+-------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года бюджетными
учреждениями Московской области, претендующими на налоговые
льготы, установленные статьей 12 Закона Московской области N
151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"
(далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются
фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строке 1 приводится плановая сумма финансирования из
бюджетов всех уровней, которая определяется на основании
письменных подтверждений вышестоящей организации, исполнительных
органов государственной власти Московской области и органов
местного самоуправления муниципальных образований.
<4> По строке 2 приводится фактическая сумма финансирования из
фондов обязательного медицинского страхования всех уровней.
<5> Бюджетное учреждение имеет право на налоговые льготы,
установленные статьей 12 Закона, в случае, если удельный вес суммы
финансирования из областного или местного бюджетов либо бюджета
Московского областного фонда обязательного медицинского
страхования в общей сумме поступлений бюджетного учреждения
составляет не менее 70 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 70 процентов, то
учреждение не относится к данной льготной категории
налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 12 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в бюджет Московской ¦ ¦
¦ ¦области, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в бюджет Московской области, с¦ ¦
¦ ¦учетом использования областной льготы, % ¦ ¦
¦ ¦<4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦бюджет Московской области, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Среднегодовая (средняя) стоимость ¦ ¦
¦ ¦подлежащего освобождению имущества за ¦ ¦
¦ ¦налоговый (отчетный) период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Налоговая ставка, % <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма исчисленного налога за налоговый ¦ ¦
¦ ¦период <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 8 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Сумма исчисленного авансового платежа за ¦ ¦
¦ ¦отчетный период <5>: ¦ ¦
¦ ¦ 1/4 x стр. 7 x стр. 8 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная ¦ ¦
¦ ¦за предыдущие отчетные периоды, всего ¦ ¦
¦ ¦<5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 11.1 + стр. 11.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За полугодие <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦12. ¦Налоговая льгота в виде освобождения от ¦ 100 ¦
¦ ¦уплаты налога в отношении имущества, ¦ ¦
¦ ¦закрепленного на праве оперативного ¦ ¦
¦ ¦управления и используемого для нужд ¦ ¦
¦ ¦культуры, искусства, образования, ¦ ¦
¦ ¦физической культуры, спорта, ¦ ¦
¦ ¦здравоохранения, социального обеспечения,¦ ¦
¦ ¦осуществления управленческих функций и ¦ ¦
¦ ¦функций государственного надзора ¦ ¦
¦ ¦(контроля), % <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦13. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся ¦ ¦
¦ ¦в распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦13.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9 x стр. 12 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦13.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 10 + стр. 11) x стр. 12 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных ¦
¦ ¦транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦14. ¦Сумма налога за налоговый период <7> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦15. ¦Сумма авансового платежа по налогу <7> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 16.1 + стр. 16.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.1.¦За первый квартал <7> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.2.¦За второй квартал <7> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦17. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦18. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦18.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14 x стр. 17 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦18.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 15 + стр. 16) x стр. 17 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦19. ¦Сумма средств, высвобождающихся у ¦ ¦
¦ ¦организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <8>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 13 + стр. 18 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года бюджетными
учреждениями Московской области, претендующими на налоговые
льготы, установленные статьей 12 Закона Московской области N
151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"
(далее - Закон), по результатам расчета удельного веса суммы
финансирования из бюджета Московской области или местного бюджета
либо бюджета Московского областного фонда обязательного
медицинского страхования в общей сумме поступлений бюджетного
учреждения (форма 12 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются
фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый
по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по
строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта
Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта
1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на
прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в
Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 N 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль,
установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет
субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога
на прибыль организаций, установленный статьей 12 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4,
должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170
"Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации
(с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)"
листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций,
утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции
Российской Федерации 20.02.2006 N 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7 и 8, должны
соответствовать значениям показателей раздела 5 Налоговой
декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета
по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства
Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 N САЭ-3-
21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской
Федерации 29.03.2004 N 5690):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 160
"Среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом
(подлежащего освобождению) имущества за налоговый (отчетный)
период";
- по строке 8 приводится значение строки 170 "Налоговая ставка
(%)", соответствующее ставке налога на имущество организаций,
установленная Законом Московской области N 150/2003-ОЗ "О налоге
на имущество организаций в Московской области";
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего
расчета за год;
- строка 10 заполняется только при представлении настоящего
расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, девять
месяцев);
- строка 11 заполняется только при представлении настоящего
расчета за полугодие и девять месяцев;
- по строке 11.1 приводится значение, соответствующее строке 10
"Сумма исчисленного авансового платежа за отчетный период" расчета
формы 12 "б" за первый квартал;
- по строке 11.2 приводится значение, соответствующее строке 10
"Сумма исчисленного авансового платежа за отчетный период" расчета
формы 12 "б" за полугодие.
Согласно Инструкции по заполнению Налоговой декларации по
налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому
платежу), утвержденной приказом Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам от 23.03.2004 N САЭ-3-21/224, раздел 5 "Расчет
среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом
(подлежащего освобождению) имущества" подлежит заполнению
бюджетными учреждениями с 1 января 2006 года с последующим
переносом соответствующих значений в раздел 2 для исчисления суммы
налога (авансовых платежей по налогу) в связи с тем, что
подпунктом 2 пункта 2 статьи 12 Закона льгота с 1 января 2006 года
установлена в виде освобождения от уплаты налога в отношении
подлежащего освобождению имущества (код налоговой льготы 2012000),
а не в виде снижения ставки налога или в виде уменьшения суммы
налога, подлежащей уплате в бюджет (код налоговой льготы 2012500,
подлежавший применению в 2005 году).
<6> В целях реализации положений подпункта 2 пункта 2 статьи 12
Закона подлежащее освобождению имущество бюджетных учреждений
классифицируется по признакам назначения, связанным с видами
деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности ОК 029-2001 (далее - ОКВЭД),
осуществляемыми с использованием объектов основных средств в
соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК
013-94 (далее - ОКОФ), с учетом следующих особенностей:
6.1. По признакам назначения, связанным с видами деятельности,
подлежит освобождению имущество, используемое для осуществления
следующих видов деятельности согласно ОКВЭД, приведенных в таблице
1:
Таблица 1
--------------------------------T-------------------------¬
¦Группировка и код ОКВЭД ¦Наименование ¦
+------------------T------------+-------------------------+
¦Класс ¦75 ¦Государственное ¦
¦ ¦ ¦управление и обеспечение ¦
¦ ¦ ¦военной безопасности; ¦
¦ ¦ ¦обязательное социальное ¦
¦ ¦ ¦обеспечение ¦
+------------------+------------+-------------------------+
¦Класс ¦80 ¦Образование ¦
+------------------+------------+-------------------------+
¦Класс ¦85 ¦Здравоохранение и ¦
¦ ¦ ¦предоставление ¦
¦ ¦ ¦социальных услуг ¦
+------------------+------------+-------------------------+
¦Класс ¦92 ¦Деятельность по ¦
¦ ¦ ¦организации отдыха и ¦
¦ ¦ ¦развлечений, культуры и ¦
¦ ¦ ¦спорта ¦
L------------------+------------+--------------------------
6.2. Для основных фондов, находящихся на балансе бюджетных
учреждений, осуществляющих управленческую функцию и функцию
государственного надзора (контроля), применяется следующий порядок
определения основных фондов, подлежащих освобождению:
6.2.1. По признакам назначения, связанным с использованием
зданий, подлежат освобождению основные фонды, относящиеся к
зданиям в соответствии с исчерпывающим перечнем ОКОФ, приведенным
в таблице 2:
Таблица 2
--------------------------------T-------------------------¬
¦Группировка и код ОКОФ ¦Наименование ¦
+------------------T------------+-------------------------+
¦Класс ¦11 4529000 ¦Здания для органов ¦
¦ ¦ ¦государственного ¦
¦ ¦ ¦управления, обороны, ¦
¦ ¦ ¦государственной ¦
¦ ¦ ¦безопасности, финансов и ¦
¦ ¦ ¦иностранных ¦
¦ ¦ ¦представительств ¦
+--------T---------+------------+-------------------------+
¦Из них: ¦подкласс ¦11 4529010 ¦Здание административное ¦
¦ ¦ ¦ ¦универсальное ¦
¦ +---------+------------+-------------------------+
¦ ¦подкласс ¦11 4529020 ¦Здание административное ¦
¦ ¦ ¦ ¦со специальными ¦
¦ ¦ ¦ ¦средствами охраны и ¦
¦ ¦ ¦ ¦коммуникаций ¦
+--------+---------+------------+-------------------------+
¦Класс ¦11 0001000 ¦Здания, кроме жилых, не ¦
¦ ¦ ¦включенные в другие ¦
¦ ¦ ¦группировки ¦
+--------T---------+------------+-------------------------+
¦Из них: ¦вид ¦11 0001130 ¦Гаражи наземные и ¦
¦ ¦ ¦ ¦подземные ¦
L--------+---------+------------+--------------------------
6.2.2. По признакам назначения, связанным с использованием
сооружений, подлежит освобождению имущество, относящееся к
сооружениям в соответствии с исчерпывающим перечнем ОКОФ,
приведенным в таблице 3:
Таблица 3
--------------------------------T-------------------------¬
¦Группировка и ¦Наименование ¦
¦код ОКОФ ¦ ¦
+------------------T------------+-------------------------+
¦Класс ¦12 3697000 ¦Сооружения хозяйственные ¦
¦ ¦ ¦металлические ¦
+------------------+------------+-------------------------+
¦Класс ¦12 4540000 ¦Ограды (заборы), кроме ¦
¦ ¦ ¦металлических ¦
L------------------+------------+--------------------------
6.3. Для основных фондов, находящихся на балансе бюджетных
учреждений и используемых для нужд культуры, искусства,
образования, физической культуры, спорта, здравоохранения,
социального обеспечения, подлежат освобождению основные фонды в
случае их использования непосредственно для осуществления
основного вида деятельности или выполнения вспомогательных функций
для осуществления основного вида деятельности.
<7> Показатели, приводимые по строкам 14-16, должны
соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета
по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006
N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации
17.04.2006 N 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по
транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в
Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 14 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2
Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только
при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 15 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц
раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по
транспортному налогу (заполняется только при представлении
настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй
квартал, третий квартал);
- строка 16 заполняется только при представлении настоящего
расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 16.1 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц
раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по
транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 16.2 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц
раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по
транспортному налогу за второй квартал.
<8> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 12 Закона,
используются бюджетным учреждением при условии направления
высвобождаемых средств на развитие бюджетных учреждений и на
социальную защиту работников в соответствии с пунктами 10, 11
статьи 4 Закона.
При этом в качестве затрат на развитие учреждений признаются
следующие затраты, состав которых определен с учетом особенностей
деятельности бюджетных учреждений:
8.1. Расходы на приобретение:
- учебного оборудования для кабинетов и лабораторий
образовательных учреждений; медицинского и ветеринарного
оборудования и инструментов, аппаратуры, приборов, машин, станков
и другого специального оборудования для учебных и научных целей в
научно-исследовательских, образовательных и детских учреждениях;
станков, геодезических инструментов (теодолитов, нивелиров и
других), бурового оборудования и инструментов, специальных
чертежных столов и другого производственного оборудования,
необходимого для осуществления проектно-изыскательских работ;
физкультурного оборудования; экспонатов для музеев и выставок;
- столов, шкафов, стульев и другой канцелярской мебели,
вешалок, стенных часов и т.п., а также мебели и кроватей для
лечебно-профилактических учреждений и специальной мебели для
лабораторий, библиотек, музеев; парт, книжных шкафов и другой
классной мебели; хозяйственных и технических инструментов;
кухонных и столовых принадлежностей, кипятильников, предметов
оборудования буфетов и других предметов хозяйственного инвентаря;
счетных приборов, пишущих машинок и т.п.; транспортных средств,
противопожарного оборудования;
- материалов для декораций, костюмов, париков и т.д. для
спектаклей в домах и дворцах культуры, а также других клубных
учреждениях.
8.2. Расходы на приобретение и доставку для вновь организуемых
или расширяемых учреждений однородных товарно-материальных
ценностей (тарелки, кухонная посуда и т.д.), относящихся согласно
действующим нормативным правовым актам Российской Федерации и
инструкциям по бухгалтерскому учету к малоценным и
быстроизнашивающимся предметам.
8.3. Расходы по доставке и установке оборудования.
8.4. Затраты учреждений на капитальные вложения, связанные с
новым строительством, реконструкцией, расширением действующих
учреждений, а также их благоустройством (присоединением к
водопроводу, канализации и электроосветительным сетям,
газификацией; устройством центрального отопления взамен печного и
устройством в связи с этим новых помещений для котельных,
устройством дворовых уборных, сараев для дров, по оборудованию
лифтов и домовых прачечных), приспособлением помещений, зданий
социально-культурных учреждений, реставрацией памятников истории и
культуры, находящихся на балансе бюджетных учреждений.
8.5. Затраты учреждений на капитальные вложения, связанные с
новым строительством, реконструкцией, расширением и
благоустройством жилых домов и объектов коммунального назначения,
находящихся на балансе бюджетных учреждений.
8.6. Расходы на производство капитального ремонта зданий и
сооружений, предназначенных для осуществления основной
деятельности бюджетного учреждения, а также административно-
хозяйственного и коммунального назначения, жилых домов и других
зданий и сооружений, находящихся на балансе бюджетных учреждений.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 13 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
|
