Страница 2
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ
СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРЫХ
ЯВЛЯЮТСЯ ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T----------------------------------------------T-------------------------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным плательщика ¦
¦п/п ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+----------------------------------------------T-------------------------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦3.1. ¦За первый квартал <3> ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦3.2. ¦За полугодие <3> ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся ¦ ¦
¦ ¦в распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦5.1. ¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦5.2. ¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных ¦
¦ ¦средств) ¦
+-----+----------------------------------------------T-------------------------+
¦6. ¦Сумма налога за налоговый период <4> ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦7. ¦Сумма авансового платежа по налогу <4> ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦8. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 8.1 + стр. 8.2 ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦8.1. ¦За первый квартал <4> ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦8.2. ¦За второй квартал <4> ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦9. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦10. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся ¦ ¦
¦ ¦в распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦10.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 x стр. 9 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦10.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+----------------------------------------------+-------------------------+
¦11. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5 + стр. 10 ¦ ¦
L-----+----------------------------------------------+--------------------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2007 года
организациями, участниками которых являются общественные
организации инвалидов, претендующими на налоговые льготы,
установленные статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О
льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по
результатам расчета удельного веса численности пенсионеров в
среднесписочной численности работников и доли фонда заработной
платы, выплаченной пенсионерам, в общей сумме фонда заработной
платы организации (форма 8 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются
фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны
соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой
декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета
по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства
Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 N САЭ-3-
21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской
Федерации 29.03.2004 N 5690):
- по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 190
"Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при
представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится значение, соответствующее строке 200
"Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении
настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие,
9 месяцев);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего
расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 3.1 приводится значение, соответствующее строке 200
"Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому
платежу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится значение, соответствующее строке 200
"Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому
платежу за полугодие.
<4> Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны
соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета
по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006
N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации
17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по
транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в
Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 6 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2
налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только
при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц
раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по
транспортному налогу (заполняется только при представлении
настоящего расчета за отчетный период);
- строка 8 заполняется только при представлении настоящего
расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 8.1 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц
раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по
транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 8.2 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц
раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по
транспортному налогу за второй квартал.
<5> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона,
используются при условии направления высвобожденных средств на
социальную защиту инвалидов, на развитие общественных организаций
инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и
увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами
10, 11 статьи 4 Закона.
Руководитель организации ________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 9 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(территориальное структурное
подразделение Министерства
финансов Московской области)
М.П.
_________________/_________/
"___" _____________ 200__ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
-------------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+------------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+------------------------+
КПП ¦ ¦
+------------------------+
Идентификационный номер ¦ ¦
налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L-------------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЧИСЛЕННОСТИ ПЕНСИОНЕРОВ
В СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ И ДОЛИ ФОНДА
ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАЧЕННОЙ ПЕНСИОНЕРАМ, В ОБЩЕЙ
СУММЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ
ТРУД ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ, ПОЛУЧАЮЩИХ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(человек)
-----T--------------------------------------------T-------------------------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным плательщика ¦
¦п/п ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦1. ¦Среднесписочная численность работников, ¦ ¦
¦ ¦всего <3>, <6> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦1.1.¦Инвалидов <4> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦1.2.¦Инвалидов и лиц, получающих пенсию по ¦ ¦
¦ ¦старости <4> ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦2. ¦Удельный вес: ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦2.1.¦Численности инвалидов в среднесписочной ¦ ¦
¦ ¦численности работников организации, % <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦2.2.¦Численности инвалидов и лиц, получающих ¦ ¦
¦ ¦пенсию по старости, в среднесписочной ¦ ¦
¦ ¦численности работников организации, % <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦3. ¦Фонд заработной платы организации, всего <5>¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦ ¦В том числе, выплачено: ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦3.1.¦Инвалидам ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦3.2.¦Инвалидам и лицам, получающим пенсию по ¦ ¦
¦ ¦старости ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦4. ¦Доля фонда заработной платы, выплаченная: ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦4.1.¦Инвалидам <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+-------------------------+
¦4.2.¦Инвалидам и лицам, получающим пенсию по ¦ ¦
¦ ¦старости <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 ¦ ¦
L----+--------------------------------------------+--------------------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2007 года
организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих
пенсию по старости, претендующими на использование налоговых
льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области N
151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"
(далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются
фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели
среднесписочной численности всех работников организации,
применяющей труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, а
также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих
пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в
соответствии с Порядком заполнения сведений и представления формы
федерального государственного статистического наблюдения N 1-Т
"Сведения о численности и заработной плате работников по видам
деятельности", утвержденным постановлением Федеральной службы
государственной статистики от 09.10.2006 N 56, с учетом следующих
особенностей.
В среднесписочную численность, рассчитываемую по организации,
применяющей труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости,
включаются лица, работающие в организации по совместительству,
студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата
труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не
включаются работники, не состоящие в штате организации
(выполняющие работы по договору подряда и другим договорам
гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой
договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным
трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как
целые единицы.
Для лечебно-производственных государственных предприятий,
относящихся к организациям, применяющим труд инвалидов и лиц,
получающих пенсию по старости, в среднесписочную численность
работающих, рассчитываемую по организации, включаются лица,
проходящие трудовую терапию без заключения трудового договора в
соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации
от 25.05.1994 N 522 "О мерах по обеспечению психиатрической
помощью и социальной защите лиц, страдающих психическими
расстройствами".
<4> К инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости,
относятся работники организации, которым назначена пенсия в
соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской
Федерации.
<5> По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда
заработной платы, рассчитанные в соответствии с Порядком
заполнения сведений и представления формы федерального
государственного статистического наблюдения N 1-Т "Сведения о
численности и заработной плате работников по видам деятельности",
утвержденным постановлением Федеральной службы государственной
статистики от 09.10.2006 N 56.
<6> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные
статьей 9 Закона, при выполнении следующих условий:
а) численность инвалидов в среднесписочной численности
работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30
процентов;
б) доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей
сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет
не менее 20 процентов;
в) среднесписочная численность работников организации (строка
1) составляет не менее 50 человек;
или
а) численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости,
в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2)
составляет не менее 50 процентов;
б) доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам,
получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной
платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
в) среднесписочная численность работников организации (строка
1) составляет не менее 50 человек.
При невыполнении указанных условий организация не относится к
данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации ________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 9 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(территориальное структурное
подразделение Министерства
финансов Московской области)
М.П.
_________________/_________/
"___" _____________ 200__ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
-------------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+------------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+------------------------+
КПП ¦ ¦
+------------------------+
Идентификационный номер ¦ ¦
налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L-------------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ ТРУД ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ,
ПОЛУЧАЮЩИХ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T--------------------------------------------T---------------------------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным плательщика ¦
¦п/п ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+--------------------------------------------T---------------------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦2. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 ¦ ¦
¦ ¦статьи 284 Налогового кодекса РФ для ¦ ¦
¦ ¦зачисления в бюджет Московской области, % ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога, % <4> ¦ 4 ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦4. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в ¦ ¦
¦ ¦бюджет Московской области, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования налоговой льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской ¦ x ¦
¦ ¦области, исчисленная: ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в бюджет Московской ¦ ¦
¦ ¦области: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+--------------------------------------------T---------------------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦9.2. ¦За полугодие <5> ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных ¦
¦ ¦средств) ¦
+-----+--------------------------------------------T---------------------------+
¦12. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦13. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦14. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14.1 + стр. 14.2 ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦14.1.¦За первый квартал <6> ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦14.2.¦За второй квартал <6> ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦15. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦16. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся ¦ ¦
¦ ¦в распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦16.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 12 x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦16.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------+---------------------------+
¦17. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 ¦ ¦
L-----+--------------------------------------------+----------------------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2007 года
организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих
пенсию по старости, претендующими на налоговые льготы,
установленные статьей 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О
льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по
результатам расчета удельного веса численности пенсионеров в
среднесписочной численности работников и доли фонда заработной
платы, выплаченной пенсионерам, в общей сумме фонда заработной
платы организации (форма 9 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются
фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый
по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по
строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта
Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта
1 статьи 284 НК)" листа 02 налоговой декларации по налогу на
прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в
Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 N 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль,
установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет
субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога
на прибыль организаций, установленный статьей 9 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4,
должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170
"Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации
(с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)"
листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций,
утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции
Российской Федерации 20.02.2006 N 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны
соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой
декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета
по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства
Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 N САЭ-3-
21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской
Федерации 29.03.2004 N 5690):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 190
"Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при
представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 200
"Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении
настоящего расчета за отчетный период);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего
расчета за полугодие и девять месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 200
"Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому
платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 200
"Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому
платежу за полугодие.
<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны
соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета
по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006
N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации
17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по
транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в
Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2
налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только
при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 13 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц
раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по
транспортному налогу (заполняется только при представлении
настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй
квартал, третий квартал);
- строка 14 заполняется только при представлении настоящего
расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 14.1 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц
раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по
транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 14.2 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц
раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по
транспортному налогу за второй квартал.
<7> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 9 Закона,
используются при условии направления высвобожденных средств на
социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов,
сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии
с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 10 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(территориальное структурное
подразделение Министерства
финансов Московской области)
М.П.
_________________/_________/
"___" _____________ 200__ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
-------------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+------------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+------------------------+
КПП ¦ ¦
+------------------------+
Идентификационный номер ¦ ¦
налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L-------------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ
(КРОМЕ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫХ)
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T---------------------------------------------T-------------------------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным плательщика ¦
¦п/п ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+---------------------------------------------T-------------------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦2. ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи¦ ¦
¦ ¦284 Налогового кодекса РФ для зачисления в ¦ ¦
¦ ¦бюджет Московской области, % <4> ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога, % <4> ¦ 4 ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦4. ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в ¦ ¦
¦ ¦бюджет Московской области, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования налоговой льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской ¦ x ¦
¦ ¦области, исчисленная: ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+---------------------------------------------T-------------------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦9.2. ¦За полугодие <5> ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 50 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных ¦
¦ ¦средств) ¦
+-----+---------------------------------------------T-------------------------+
¦12. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦13. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦14. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14.1 + стр. 14.2 ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦14.1.¦За первый квартал <6> ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦14.2.¦За второй квартал <6> ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦15. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦16. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦16.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 12 x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦16.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------------+
¦17. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 ¦ ¦
L-----+---------------------------------------------+--------------------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2007 года
некоммерческими организациями, зарегистрированными в соответствии
с федеральным законодательством в качестве некоммерческих
организаций на территории Московской области, претендующими на
налоговые льготы, установленные статьей 10 Закона Московской
области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской
области" (далее - Закон).
Действие статьи 10 Закона распространяется на некоммерческие
организации, уставные цели деятельности которых указаны в пункте 1
статьи 10 Закона.
Налоговые льготы, установленные пунктом 3 статьи 10 Закона,
используются некоммерческими организациями (кроме
благотворительных) при условии их участия в выполнении
мероприятий, являющихся частью утвержденной в установленном
порядке соответствующей областной целевой программы или программы
Правительства Московской области, подтверждением которого является
Соглашение об участии в программе, заключаемое некоммерческой
организацией с уполномоченным Правительством Московской области
центральным исполнительным органом государственной власти
Московской области, ответственным за выполнение указанной
программы.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются
фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый
по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по
строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта
Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта
1 статьи 284 НК)" листа 02 налоговой декларации по налогу на
прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в
Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 N 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль,
установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет
субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога
на прибыль организаций, установленный статьей 10 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4,
должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170
"Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации
(с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)"
листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций,
утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции
Российской Федерации 20.02.2006 N 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны
соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой
декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета
по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства
Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 N САЭ-3-
21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской
Федерации 29.03.2004 N 5690):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 190
"Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при
представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 200
"Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении
настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие,
девять месяцев);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего
расчета за полугодие и девять месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 200
"Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому
платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 200
"Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому
платежу за полугодие.
<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны
соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета
по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006
N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации
17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по
транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в
Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11
"Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2
налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только
|
