Страница 7
снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его
переоценки, по лицевому счету предмета имущества, в
корреспонденции со счетами по учету имущества по лицевому счету
предмета;
абзац утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 09.08.2004 N 1484-У;
направление в установленных случаях и порядке средств,
учтенных на счетах N N 10601, 10602, 10604, на увеличение
уставного капитала в корреспонденции со счетами по учету уставного
капитала по лицевым счетам акционеров, участников.
Аналитический учет по счетам учета добавочного капитала
ведется:
по счету N 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке"
в разрезе каждого переоцениваемого инвентарного объекта;
по счету N 10602 "Эмиссионный доход" на одном лицевом счете;
по счету N 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной
организации и ее собственными средствами (капиталом)" на одном
лицевом счете.
Аналитический учет по дебету счетов учета добавочного капитала
организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование
информации по направлениям использования средств.
Счет N 107 "Фонды"
1.4. Кредитные организации в соответствии с учредительными
документами могут за счет прибыли образовывать различные фонды.
Порядок образования фондов и их использования определяется
кредитной организацией в положениях о фондах, а также в
необходимых случаях настоящими Правилами и другими нормативными
актами Банка России. Использование средств со счетов фондов
производится в пределах наличия сумм на этих счетах. Счета по
учету фондов пассивные.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в фонды из прибыли и
других источников, предусмотренных положениями о фондах, в
корреспонденции со счетами учета использования прибыли, денежных
средств, корреспондентскими и другими счетами.
По дебету счета проводятся суммы использования средств фондов
в соответствии с положениями о фондах в корреспонденции с
соответствующими счетами (корреспондентскими, кассы, счетами
клиентов, учета кредитов и другими счетами).
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому
фонду.
Раздел 2
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе
дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 "Наличная валюта и
чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте" включает счета второго порядка,
предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих
кредитной организации наличных денежных средств в рублях и
иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Счета
активные.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
Операции с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе
дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, вправе осуществлять кредитные организации,
имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на
проведение операций в иностранной валюте.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
Кредитные организации совершают операции с денежной
наличностью и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с
законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка
России, которые регламентируют общий порядок использования
наличных денег, ведения кассовых операций, а также операций по
сделкам купли-продажи юридическими и физическими лицами
иностранной валюты, правила перевозки, хранения денежных средств,
определения платежности и порядка замены поврежденных банкнот и
монет.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
Наличная иностранная валюта и чеки (в том числе дорожные
чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,
в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в
иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального
банка Российской Федерации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.
Счет N 20202 "Касса кредитных организаций"
2.2. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в
операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных
внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и
операционных касс, находящихся вне помещений кредитной
организации.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности в
рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с
нормативными актами Банка России.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности в
рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с
нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по
операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным
внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а
также по видам валют, по учету авансов денежной наличности,
выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания
населения в послеоперационное время кредитной организации, в
выходные, праздничные дни.
(п. 2.2 в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
Счет N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки),
номинальная стоимость которых указана
в иностранной валюте"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
2.3. Назначение счета: счет предназначен для учета
принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте.
По дебету счета отражается номинальная стоимость чеков (в том
числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных)
кредитной организацией (в том числе у физических лиц), в
корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной
организации, счетами клиентов, счетом кассы и другими счетами.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость чеков (в том
числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных кредитной
организацией, в корреспонденции со счетами юридических и
физических лиц, корреспондентскими счетами кредитной организации,
счетом кассы, счетом отосланных чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, в пути и другими счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам
чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.
(п. 2.3 в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
Счет N 20206 "Касса обменных пунктов"
2.4. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях, иностранной валюте и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, находящихся в кассах обменных пунктов,
принадлежащих данной кредитной организации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
Совершение обменных операций и отражение их в учете
производится в порядке, установленном нормативными актами Банка
России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по
каждому обменному пункту и виду валют.
Счет N 20207 "Денежные средства в операционных кассах,
находящихся вне помещений кредитных
организаций"
2.5. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том
числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, находящихся в операционных кассах, которые
расположены вне помещений кредитной организации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
Порядок совершения операций операционными кассами изложен в
соответствующих нормативных актах Банка России.
По дебету счета отражаются наличные денежные средства в рублях
и иностранной валюте, поступающие в операционную кассу в порядке
подкреплений от кредитной организации, от юридических и физических
лиц для зачисления на свои расчетные, текущие, депозитные и прочие
счета, а также суммы, поступающие для зачисления в доходы
бюджетов, и другие поступления наличных средств, предусмотренные
правилами осуществления расчетов наличными денежными средствами,
соответственно - в корреспонденции со счетами клиентов, доходов
бюджетов, счетов по учету доходов кредитных организаций.
Полученные подкрепления в учете отражаются в корреспонденции со
счетами учета кассы, денежных средств в пути, а другие поступления
- в корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счета отражается списание денежных средств в рублях
и иностранной валюте при осуществлении операций по выдаче
юридическим и физическим лицам наличных денежных средств на
выплату заработной платы, стипендий, пенсий, пособий,
командировочных, хозяйственных и других расходов, при погашении
ценных бумаг и их приобретении у физических лиц, при
инкассировании кредитной организацией по окончании операционного
дня денежной наличности и других ценностей в корреспонденции со
счетами клиентов кредитной организации, счетами по учету кредитов
физических лиц, ценных бумаг, кассы, денежных средств,
отправленных в другие кредитные организации, подразделения своей
кредитной организации, сданных в РКЦ.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой
операционной кассе, находящейся вне помещения кредитной
организации, и по видам валют.
Счет N 20208 "Денежные средства в банкоматах"
2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в
банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных
денежных средств.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.04.2005 N 1571-У)
По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы
наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы
и внесенные клиентами - в корреспонденции со счетами учета
незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием
платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетами учета
средств для расчетов чеками, предоплаченными картами.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.04.2005 N 1571-У)
По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные
денежные средства в корреспонденции со счетами учета незавершенных
расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных
карт, банковскими счетами клиентов, счетом учета средств для
расчетов чеками, предоплаченными картами, со счетом кассы при
разгрузке и выемке наличных денежных средств и в установленных
случаях с другими счетами.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.04.2005 N 1571-У)
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по
каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам
валют.
Счет N 20209 "Денежные средства в пути"
2.7. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из
кассы кредитной организации (филиала) другим кредитным
организациям (филиалам), своим филиалам и внутренним структурным
подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в РКЦ Банка
России до зачисления их на корреспондентский счет, и в других
случаях, установленных нормативными актами Банка России.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная
из внутренних структурных подразделений кредитной организации, и в
других случаях, установленных нормативными актами Банка России, в
кассу кредитной организации (филиала).
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
По дебету счета проводятся суммы высланных наличных денежных
средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом учета
кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и не
пересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету
инкассированной денежной выручки.
По кредиту счета производится списание сумм при поступлении
денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский
или другой счет кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по
каждому получателю, которому отосланы денежные средства, и по
видам валют.
Счет N 20210 "Чеки (в том числе дорожные чеки),
номинальная стоимость которых указана
в иностранной валюте, в пути"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
2.8. Назначение счета: счет предназначен для учета оплаченных
чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, отосланных другим кредитным
организациям, банкам-нерезидентам, иностранным банкам (далее по
тексту пункта - банки) или филиалам своей кредитной организации.
Счет ведется в банке-отправителе чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте.
По дебету счета проводятся суммы чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, отосланных в другие банки, или филиалы своей кредитной
организации для оплаты или на комиссию, в корреспонденции со
счетом учета чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте.
По кредиту счета производится списание сумм отосланных чеков
(в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, после получения документов,
подтверждающих их получение банком-получателем, а также в случае
непринятия чеков банком к оплате на основании его сообщения с
приложением возвращенных, неоплаченных чеков, в корреспонденции со
счетами банков-корреспондентов или филиалов своей кредитной
организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по
каждому банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы
чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, и по видам иностранных валют.
(п. 2.8 в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ
Счет N 203 "Драгоценные металлы"
2.9. На счете N 203 учитываются операции с драгоценными
металлами в физической форме. Счета N N 20302, 20303, 20305,
20308, 20311, 20312, 20315 - 20320 - активные, счета N N 20309,
20310, 20313, 20314, 20321 - пассивные.
Операции с драгоценными металлами в физической форме вправе
совершать кредитные организации, имеющие лицензию или разрешение
Банка России на осуществление операций с ними.
Кредитные организации совершают операции с драгоценными
металлами и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с
законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка
России.
Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе
кредитной организации и на внебалансовых счетах в рублях по ценам
на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и
действующим на дату отражения операций в учете.
Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется
по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и др.) в
учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и
серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных
единицах чистой или лигатурной массы).
Счета N 20302 "Золото"
N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)"
2.10. Назначение счетов: учет драгоценных металлов,
находящихся в собственных хранилищах кредитной организации, а
также переданных на хранение в другие кредитные организации.
По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов,
приобретенных кредитной организацией на условиях физической
поставки; вносимых на обезличенные металлические счета при
размещении на корреспондентские, депозитные счета, счета клиентов
- не кредитных организаций; при погашении займов, выданных в
драгоценных металлах, в корреспонденции с этими счетами, а также
суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в
корреспонденции со счетами учета разницы от переоценки драгоценных
металлов.
По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов,
проданных кредитной организацией на условиях физической поставки;
выданных с обезличенных металлических счетов клиентов при снятии с
корреспондентских, депозитных счетов, счетов клиентов - не
кредитных организаций и при выдаче займов в драгоценных металлах в
физической форме в корреспонденции с этими счетами, а также суммы
отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в
корреспонденции со счетами учета разницы от переоценки драгоценных
металлов.
В аналитическом учете ведутся также отдельные лицевые счета по
хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов.
Счет N 20305 "Драгоценные металлы в пути"
2.11. На счете N 20305 учитываются драгоценные металлы в пути.
Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути
(счет N 20209).
Счет N 20308 "Драгоценные металлы в монетах
и памятных медалях"
2.12. Назначение счета: учет драгоценных металлов в монетах и
памятных медалях.
Операции по учету драгоценных металлов в монетах и памятных
медалях совершаются на основании специальных нормативных актов
Банка России.
Счета N 20309 "Счета клиентов (кроме кредитных организаций)
в драгоценных металлах"
N 20310 "Счета клиентов-нерезидентов (кроме
банков-нерезидентов) в драгоценных металлах"
N 20311 "Драгоценные металлы, предоставленные клиентам
(кроме кредитных организаций)"
N 20312 "Драгоценные металлы, предоставленные
клиентам-нерезидентам (кроме
банков-нерезидентов)"
N 20313 "Депозитные счета кредитных организаций
в драгоценных металлах"
N 20314 "Депозитные счета банков-нерезидентов
в драгоценных металлах"
N 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах
в кредитных организациях"
N 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах
в банках-нерезидентах"
N 20317 "Просроченная задолженность по операциям
с драгоценными металлами"
N 20318 "Просроченная задолженность по операциям
с драгоценными металлами по нерезидентам"
N 20319 "Просроченные проценты по операциям
с драгоценными металлами"
N 20320 "Просроченные проценты по операциям
с драгоценными металлами по нерезидентам"
N 20321 "Резервы на возможные потери"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)
2.13. Назначение счетов: учет операций по счетам N N 20309 -
20321 осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка
России.
Счет N 204 "Природные драгоценные камни"
2.14. Счет предназначен для учета наличия и движения природных
драгоценных камней, принадлежащих кредитной организации.
Порядок совершения и виды операций с природными драгоценными
камнями, а также порядок ведения бухгалтерского учета этих
операций устанавливаются Банком России.
Операции с природными драгоценными камнями вправе совершать
кредитные организации, имеющие Генеральную лицензию Банка России
на совершение банковских операций и дополнение к лицензии -
Разрешение на осуществление операций с драгоценными металлами и
камнями.
Операции и сделки с природными драгоценными камнями с
нерезидентами кредитные организации совершают только в случаях,
разрешенных законодательством Российской Федерации.
Совершаемые кредитной организацией операции с природными
драгоценными камнями отражаются в ежедневном бухгалтерском балансе
на балансовых и внебалансовых счетах в рублях по цене
приобретения, при этом природные драгоценные камни учитываются по
отдельным лицевым счетам тех же внебалансовых счетов, на которых
учитываются драгоценные металлы.
Счета активные.
Счет N 20401 "Природные драгоценные камни"
2.15. Назначение счета: счет предназначен для учета запасов
природных драгоценных камней, которыми владеет кредитная
организация. Счет не может использоваться для учета природных
драгоценных камней, которые находятся в хранилищах по договорам
хранения третьих лиц, а также ювелирных изделий из природных
драгоценных камней.
По дебету счета отражается наличие, покупка природных
драгоценных камней в соответствии с заключенными сделками
купли-продажи, а также природных драгоценных камней, переданных на
хранение в другие кредитные организации, в корреспонденции со
счетами по расчетам с поставщиками, корреспондентским счетом,
счетом кассы - при оплате приобретенных природных драгоценных
камней за наличные средства, а также со счетами по пересылке
природных драгоценных камней.
По кредиту счета отражается стоимость природных драгоценных
камней, передаваемых на реализацию согласно заключенным договорам
и отосланных в другие хранилища, в корреспонденции со счетами по
учету природных драгоценных камней, переданных для реализации и
отосланных в другие хранилища.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету
природных драгоценных камней по видам, а также находящихся в
собственных хранилищах и переданных на хранение в другие кредитные
организации.
Счет N 20402 "Природные драгоценные камни,
переданные для реализации"
2.16. Назначение счета: счет предназначен для учета природных
драгоценных камней, передаваемых для реализации в соответствии с
заключенными договорами или на поставку в качестве давальческого
сырья по конкретным заказам.
По дебету счета отражается балансовая стоимость природных
драгоценных камней, предназначенных для реализации согласно
договорам, в корреспонденции со счетом по учету природных
драгоценных камней, принадлежащих кредитной организации.
По кредиту счета отражается стоимость реализованных природных
драгоценных камней после получения подтверждающих документов о
зачислении платежа за проданные природные драгоценные камни в
корреспонденции со счетом по расчетам с покупателями.
Счет N 20403 "Природные драгоценные камни в пути"
2.17. На счете N 20403 учитываются природные драгоценные камни
в пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в
пути (счет N 20209).
Раздел 3
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
Счет N 301 "Корреспондентские счета"
3.1. Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого
порядка N 301 с выделением счетов второго порядка для учета
операций по конкретным корреспондентским счетам.
Счет N 30102 "Корреспондентские счета кредитных
организаций в Банке России"
3.2. Назначение счета: учет свободных денежных средств
кредитной организации и расчетов с ней. Счет является активным.
Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и
хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета
кредитных организаций, открытые в РКЦ Банка России. На этих же
счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных
организаций.
По дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный
капитал кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг;
полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие
денежные средства для зачисления на расчетные, текущие, бюджетные
счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических
лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в РКЦ;
суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не
могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные
кредиты клиентами других кредитных организаций; поступления с
других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в
случаях, установленных Банком России, а также поступления по
другим финансово-хозяйственным операциям.
По кредиту счета - списанные денежные средства по поручениям
клиентов с их расчетных, текущих, бюджетных счетов; выданный,
погашенный межбанковский кредит; приобретение ценных бумаг (в том
числе по поручению клиента); покупка иностранной валюты (в том
числе по поручению клиента); списание сумм невыясненного
назначения; получение наличных денег; перечисление налогов;
перечисление платежей во внебюджетные и другие фонды; перечисление
средств в обязательные резервы; перечисление процентов и комиссий;
перечисление на другие корреспондентские счета, а также по другим
финансово-хозяйственным операциям.
Операции по корреспондентскому счету отражаются в
корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в
пределах средств, имеющихся на счете.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет N 30104 "Корреспондентские счета расчетных
небанковских кредитных организаций"
3.3. Назначение счета: учет средств расчетных небанковских
кредитных организаций и расчетных операций, производимых в
пределах этих средств в установленном порядке. Счет N 30104 может
использоваться для учета средств объединенного фонда поддержания
ликвидности, создаваемого в целях гарантирования завершения
расчетов по клирингу. Счет активный.
Счет открывается на балансе расчетной небанковской кредитной
организации (далее по тексту - расчетная НКО).
По дебету счета проводятся суммы средств: поступившие от
участников расчетов при депонировании ими средств в расчетной НКО;
поступившие от участников расчетов при формировании или увеличении
объединенного фонда поддержания ликвидности расчетной НКО;
поступившие от участников при погашении ими кредита и выплате
процентов расчетной НКО; поступившие от участников при оплате
услуг расчетной НКО; поступившие по другим финансово-хозяйственным
операциям.
По кредиту счета проводятся суммы средств: перечисленные
участникам расчетов при отзыве ими средств из расчетной НКО;
перечисленные участникам по операциям с объединенным фондом
поддержания ликвидности расчетной НКО; перечисленные по другим
финансово-хозяйственным операциям; выданные наличными расчетной
НКО на заработную плату и выплаты социального характера, на
командировочные расходы и другие текущие хозяйственные нужды в
соответствии с законодательством Российской Федерации и пополнение
операционной кассы в случае, если кассовое обслуживание клиентов
разрешено расчетной НКО лицензией Банка России.
Дебетовый остаток по балансовому счету N 30104 в балансе
расчетной НКО должен быть равен кредитовому остатку по лицевому
счету этой расчетной НКО на балансовом счете N 30103 в балансе
Банка России.
Для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности,
созданного в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу,
на балансовом счете N 30104 в балансе расчетной НКО открывается
отдельный субсчет "Средства, используемые в целях поддержания
ликвидности расчетной НКО".
Операции по корреспондентскому счету отражаются в
корреспонденции с соответствующими счетами. В аналитическом учете
ведется один лицевой счет.
Счет N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров
ОРЦБ в Банке России"
3.4. Назначение счета: учет в расчетном центре ОРЦБ средств
участников РЦ на корреспондентском счете, открытом в расчетном
подразделении Банка России для расчетов по операциям на основании
договора, заключенного между расчетным подразделением Банка России
и расчетным центром ОРЦБ, и иных средств для расчетов по
собственным операциям расчетного центра ОРЦБ. Счет активный.
По дебету счета проводятся средства:
поступившие участникам РЦ для осуществления расчетов по
операциям на ОРЦБ - в корреспонденции со счетом "Счета участников
РЦ ОРЦБ";
поступившие из расчетного подразделения Банка России по итогам
зачета обязательств и требований всех участников РЦ на секторах
ОРЦБ, для которых установлен порядок расчетов по зачету
обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к
расчетным центрам ОРЦБ (дебетовое сальдо расчетов по сделкам без
учета комиссионного вознаграждения), - в корреспонденции со счетом
учета расчетов по зачету обязательств и требований расчетных
центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ;
поступившие расчетному центру ОРЦБ по собственным операциям в
корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счета списываются средства:
перечисленные по поручениям участников РЦ из расчетных центров
ОРЦБ в корреспонденции со счетами участников РЦ;
перечисленные в расчетное подразделение Банка России по итогам
зачета обязательств и требований всех участников РЦ на
соответствующих секторах ОРЦБ, для которых установлен порядок
расчетов по зачету обязательств и требований учреждений Банка
России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ (кредитовое сальдо
расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения), в
корреспонденции со счетом учета расчетов по зачету обязательств и
требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников
на ОРЦБ;
перечисленные расчетным центрам ОРЦБ по собственным операциям
в корреспонденции с соответствующими счетами.
Счет N 30109 "Корреспондентские счета кредитных
организаций-корреспондентов"
3.5. Назначение счета: учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с
банками-респондентами). Счет пассивный.
Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте
банку-респонденту, является счетом "ЛОРО".
По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при списании платежей с их счетов, со счетами по
хозяйственно-финансовой деятельности и межфилиальных расчетов
кредитной организации при осуществлении платежей в адрес
банка-респондента, с корреспондентским счетом (субсчетом)
кредитной организации при пополнении счета "ЛОРО" и осуществлении
платежей в адрес клиентов банка-респондента, со счетами
незавершенных расчетов кредитных организаций при совершении
транзитного платежа, со счетами по учету средств клиентов по
незавершенным расчетным операциям и средств клиентов по
незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через
подразделения Банка России, со счетом кассы кредитных организаций
при внесении банком-респондентом денежной наличности для
подкрепления своего счета "ЛОРО".
По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при зачислении им средств, со счетами по
хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при
поступлении средств в адрес банка-корреспондента, со счетами
незавершенных расчетов кредитной организации при совершении
транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств
банку-респонденту, со счетом кассы кредитных организаций при
выдаче денежной наличности банку-респонденту.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
банку-респонденту.
Счет N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных
организациях-корреспондентах"
3.6. Назначение счета: учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с
банками-респондентами). Счет активный.
Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе
банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в
банке-корреспонденте, является счетом "НОСТРО".
По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при зачислении им средств, со счетами по
хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при
поступлении средств в адрес банка-респондента, со счетами
незавершенных расчетов кредитной организации при совершении
транзитного платежа и при подкреплении банком-респондентом своего
счета "ЛОРО", а также в корреспонденции со счетом кассы кредитных
организаций при внесении денежной наличности на счет "ЛОРО" в
банке-корреспонденте.
По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при списании средств с их счетов, со счетом по учету
средств клиентов по незавершенным расчетным операциям, со счетами
по хозяйственно-финансовой деятельности, со счетами незавершенных
расчетов кредитной организации при осуществлении транзитного
платежа и возврате банком-корреспондентом средств со счета "ЛОРО",
со счетом кассы кредитных организаций при получении денежной
наличности со счета "ЛОРО" в банке-корреспонденте.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого
банка-корреспондента.
Счет N 30111 "Корреспондентские счета
банков-нерезидентов"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
3.7. Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих
банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных
организациях в соответствии с законодательством Российской
Федерации, в том числе нормативными актами Банка России. Счет
пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
банку-нерезиденту, по видам валют.
(п. 3.7 в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счета N 30112 Исключен. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006
N 1757-У
N 30113 Исключен. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006
N 1757-У
N 30114 "Корреспондентские счета в
банках-нерезидентах"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
N 30115 Исключен. - Указание ЦБ РФ от 11.12.2006
N 1757-У
3.8. Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих
кредитной организации и числящихся на счетах, открытых в
банках-нерезидентах. Счет активный.
Операции по счету проводятся в соответствии с валютным
законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка
России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
банку-нерезиденту, по видам валют, а также целевому назначению,
если это предусмотрено в договорах с банками-нерезидентами.
(п. 3.8 в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
Счета N 30116 "Корреспондентские счета кредитных
организаций в драгоценных металлах"
N 30117 "Корреспондентские счета
банков-нерезидентов в драгоценных
металлах"
N 30118 "Корреспондентские счета в кредитных
организациях в драгоценных металлах"
N 30119 "Корреспондентские счета в
банках-нерезидентах в драгоценных
металлах"
3.9. Назначение счетов: учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций. Счета N N 30116, 30117 -
пассивные, счета N N 30118, 30119 - активные.
По дебету счетов N N 30118, 30119 отражается стоимость
драгоценных металлов, приобретенных кредитной организацией,
зачисленных на счета клиентов без физической поставки, стоимость
драгоценных металлов, отправленных в физической форме в целях
подкрепления корреспондентского счета, полученные в драгоценных
металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в
корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счетов N N 30118, 30119 отражается стоимость
драгоценных металлов, проданных кредитной организацией, списанных
со счетов клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных
металлов, полученных в физической форме при списании средств с
корреспондентского счета, выплаченные в драгоценных металлах
проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с
соответствующими счетами.
Операции по счетам N N 30116, 30117 отражаются в порядке,
противоположном учету операций, совершаемых по корреспондентским
счетам в кредитных организациях.
Учет операций по счетам ведется в соответствии с нормативными
актами Банка России. Операции совершаются в пределах остатка
средств на счетах.
В аналитическом учете ведутся счета по каждому
банку-корреспонденту.
Счета N 30122 "Корреспондентские счета
банков-нерезидентов в валюте
Российской Федерации - счета типа "К"
(конвертируемые)"
N 30123 "Корреспондентские счета
банков-нерезидентов в валюте Российской
Федерации - счета типа "Н"
(неконвертируемые)"
3.10. Назначение счетов: учет денежных средств, принадлежащих
банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных
организациях в валюте Российской Федерации. Операции по счетам
совершаются в соответствии с валютным законодательством Российской
Федерации и нормативными актами Банка России. Счета пассивные.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по
каждому банку-нерезиденту.
Счет N 30125 "Корреспондентские счета небанковских
кредитных организаций, осуществляющих
депозитные и кредитные операции"
3.11. Назначение счета: учет денежных средств, операций и
сделок небанковской кредитной организацией, осуществляющей
депозитные и кредитные операции (далее по тексту - НДКО). Счет
активный.
Операции по счету совершаются в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации, в рамках деятельности,
определенной лицензией Банка России на осуществление банковских
операций, и нормативным актом об особенностях пруденциального
регулирования деятельности небанковских кредитных организаций,
осуществляющих депозитные и кредитные операции, и другими
нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются суммы:
поступившие от юридических лиц во вклады, в погашение кредитов
и процентов по предоставленным кредитам и другим сделкам;
поступившие от продажи иностранной валюты;
прочих привлеченных средств по сделкам, разрешенным лицензией;
поступившие от иных операций по финансово-хозяйственной
деятельности.
По кредиту счета списываются суммы:
вкладов, процентов по ним и прочих средств, возвращаемых
юридическим лицам;
направляемые НДКО на погашение полученных кредитов и возврат
прочих привлеченных средств;
направляемые на приобретение ценных бумаг, покупку иностранной
валюты и осуществление сделок, разрешенных лицензией;
перечисляемые по иным финансово-хозяйственным операциям.
Операции, проведенные по корреспондентскому счету НДКО в
подразделении расчетной сети Банка России, отражаются по
корреспондентскому счету в НДКО на основании выписки из
корреспондентского счета НДКО в Банке России и той же календарной
датой. Остаток средств на корреспондентском счете в НДКО должен
быть равен остатку, указанному в выписке из корреспондентского
счета НДКО в Банке России.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет N 302 "Счета кредитных организаций
по другим операциям"
Счета N 30202 "Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в валюте РФ,
перечисленные в Банк России"
N 30204 "Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в иностранной
валюте, перечисленные в Банк России"
3.12. Назначение счетов: учет движения обязательных резервов
кредитной организации, перечисленных в Банк России. Счета
активные.
Порядок депонирования обязательных резервов устанавливается
нормативными актами Банка России. Учет обязательных резервов
ведется в валюте Российской Федерации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)
По дебету счетов отражаются суммы денежных средств,
перечисленные кредитной организацией в уполномоченное учреждение
Банка России, суммы по зачету между причитающимися платежами по
результатам регулирования по указанным счетам.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)
По кредиту счетов отражаются суммы денежных средств,
возвращенные уполномоченным учреждением Банка России на
корреспондентский счет кредитной организации в Банке России, суммы
по зачету между причитающимися платежами по результатам
регулирования по указанным счетам.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)
В аналитическом учете по каждому счету ведется один лицевой
счет.
|
