Страница 5
¦ ¦вознаграждений и надбавок работникам банка, а также¦ ¦
¦ ¦затратам, связанным с их содержанием, не подлежащим¦ ¦
¦ ¦включению в затраты оказываемых банками услуг ¦ ¦
¦ ¦о) убыткам по форвардным сделкам с поставкой¦ ¦
¦ ¦базисного актива, заключенным на куплю - продажу¦ ¦
¦ ¦иностранной валюты, превышающим доходы, полученные¦ ¦
¦ ¦по таким сделкам ¦ ¦
¦ ¦п) убытки по форвардным контрактам без поставки¦ ¦
¦ ¦базисного актива (действует с 05.08.98) ¦ ¦
¦ ¦р) убыткам от купли - продажи фьючерсных и¦ ¦
¦ ¦опционных контрактов, заключенных не в целях¦ ¦
¦ ¦уменьшения ценовых рисков, превышающим доходы от¦ ¦
¦ ¦купли - продажи указанных фьючерсных и опционных¦ ¦
¦ ¦контрактов ¦ ¦
¦ ¦с) затратам, связанным с проведением проверок¦ ¦
¦ ¦деятельности банка, проводимых по инициативе одного¦ ¦
¦ ¦или нескольких учредителей (акционеров, пайщиков)¦ ¦
¦ ¦банка ¦ ¦
¦ ¦т) расходам, связанным с организацией банком¦ ¦
¦ ¦филиалов и представительств, в том числе за рубежом¦ ¦
¦ ¦у) плате предприятиям, организациям и учреждениям,¦ ¦
¦ ¦включая предприятия торговли, за сдаваемую ими¦ ¦
¦ ¦банкам денежную наличность ¦ ¦
¦ ¦ф) ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам "а" -¦ ¦
¦ ¦"ф") ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2.2. ¦амортизационных отчислений, начисленных в¦ ¦
¦ ¦установленном законодательством порядке по основным¦ ¦
¦ ¦фондам, не используемым для осуществления¦ ¦
¦ ¦банковской деятельности ¦ ¦
¦2.3. ¦износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов,¦ ¦
¦ ¦а также по нематериальным активам, принадлежащим¦ ¦
¦ ¦банку и не используемым для осуществления¦ ¦
¦ ¦банковской деятельности ¦ ¦
¦2.4. ¦стоимости безвозмездно полученных денежных средств,¦ ¦
¦ ¦основных фондов и иного имущества от физических или¦ ¦
¦ ¦юридических лиц, за исключением средств, переданных¦ ¦
¦ ¦между основным и дочерним банком, при условии, что¦ ¦
¦ ¦доля основного банка составляет более 50 процентов¦ ¦
¦ ¦в уставном капитале дочернего банка ¦ ¦
¦2.5. ¦потерь от списания и прочего выбытия не полностью¦ ¦
¦ ¦самортизированных основных средств ¦ ¦
¦2.6. ¦расходов, связанных с приобретением ценных бумаг,¦ ¦
¦ ¦находящихся на балансе ¦ ¦
¦2.7. ¦убытков от реализации и безвозмездной передачи¦ ¦
¦ ¦основных средств и иного имущества, в т.ч.¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлов и драгоценных камней, за¦ ¦
¦ ¦исключением убытков от реализации ценных бумаг ¦ ¦
¦2.8. ¦убытка, полученного при реализации (выбытии) акций¦ ¦
¦ ¦и облигаций, обращающихся на организованном рынке¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг по цене не выше цены приобретения с¦ ¦
¦ ¦учетом оплаты услуг по их приобретению и реализации¦ ¦
¦ ¦и рыночной ценой реализации с учетом установленной¦ ¦
¦ ¦предельной границы колебаний рыночной цены (в¦ ¦
¦ ¦соответствии с п. 2.4 Инструкции), в случаях,¦ ¦
¦ ¦когда: ¦ ¦
¦ ¦а) фактическая цена реализации ниже рыночной цены¦ ¦
¦ ¦(с учетом предельной границы колебаний рыночной¦ ¦
¦ ¦цены) - на разницу между рыночной ценой с учетом¦ ¦
¦ ¦предельных границ колебаний рыночной цены и¦ ¦
¦ ¦фактической ценой реализации ценной бумаги ¦ ¦
¦ ¦б) фактическая цена реализации не ниже рыночной¦ ¦
¦ ¦цены (с учетом предельных границ колебаний) - на¦ ¦
¦ ¦сумму превышения убытка, полученного от реализации¦ ¦
¦ ¦акций и облигаций над доходами от реализации¦ ¦
¦ ¦указанных категорий бумаг ¦ ¦
¦ ¦- акции и облигации предприятий, организаций и¦ ¦
¦ ¦прочих эмитентов; ¦ ¦
¦ ¦- процентные государственные облигации Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации, субъектов Российской Федерации и¦ ¦
¦ ¦облигации органов местного самоуправления; ¦ ¦
¦ ¦- беспроцентные государственные облигации¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации, субъектов Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации и облигации органов местного¦ ¦
¦ ¦самоуправления ¦ ¦
¦2.9. ¦убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году и¦ ¦
¦ ¦учтенных в расчете по налогу на прибыль в периоде¦ ¦
¦ ¦совершения ошибки (в соответствии со статьей 54¦ ¦
¦ ¦части первой Налогового кодекса Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации) ¦ ¦
¦2.10.¦отрицательных разниц от переоценки балансовой¦ ¦
¦ ¦стоимости ценных бумаг на рыночную котировку,¦ ¦
¦ ¦обращающихся на организованном рынке ценных бумаг,¦ ¦
¦ ¦сверх сумм положительных разниц от переоценки этих¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦
¦2.11.¦превышения убытков, полученных от реализации ценных¦ ¦
¦ ¦бумаг, не имеющих рыночной котировки или не¦ ¦
¦ ¦обращающихся на организованном рынке ценных бумаг,¦ ¦
¦ ¦над доходами от их реализации по соответствующим¦ ¦
¦ ¦категориям: ¦ ¦
¦ ¦- акции и облигации предприятий, организаций и¦ ¦
¦ ¦прочих эмитентов; ¦ ¦
¦ ¦- процентные государственные облигации Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации, субъектов Российской Федерации и¦ ¦
¦ ¦облигации органов местного самоуправления; ¦ ¦
¦ ¦- беспроцентные государственные облигации¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации, субъектов Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации и облигации органов местного¦ ¦
¦ ¦самоуправления; ¦ ¦
¦ ¦- векселя и другие неэмиссионные ценные бумаги ¦ ¦
¦2.12.¦компенсации разницы в процентах по ссудам, выданным¦ ¦
¦ ¦работникам банка, если уровень процентных ставок по¦ ¦
¦ ¦таким ссудам ниже, чем средневзвешенный процент,¦ ¦
¦ ¦рассчитанный по всем ссудам, выданным юридическим и¦ ¦
¦ ¦физическим лицам, или по сравнению с учетной¦ ¦
¦ ¦ставкой Банка России, действующей на дату выдачи¦ ¦
¦ ¦ссуды физическому лицу, увеличенной на три пункта ¦ ¦
¦2.13.¦возмещения разницы при продаже наличной иностранной¦ ¦
¦ ¦валюты, включая продажу валюты работникам банка, по¦ ¦
¦ ¦курсу более низкому, чем установленный в этот день¦ ¦
¦ ¦для сторонних покупателей ¦ ¦
¦2.14.¦других расходов, уплаченных сторонним организациям¦ ¦
¦ ¦за оказанные услуги при наличии у банка¦ ¦
¦ ¦соответствующих служб (маркетинговых, по¦ ¦
¦ ¦привлечению банковских кредитов и других¦ ¦
¦ ¦аналогичных услуг) ¦ ¦
¦2.15.¦затрат по оплате стоимости собственных акций,¦ ¦
¦ ¦выкупленных у акционеров, в части, превышающей их¦ ¦
¦ ¦номинальную стоимость ¦ ¦
¦2.16.¦разницы между новым номиналом акций, полученных¦ ¦
¦ ¦акционером в результате увеличения уставного¦ ¦
¦ ¦капитала в связи с переоценкой основных фондов по¦ ¦
¦ ¦решению Правительства Российской Федерации, и¦ ¦
¦ ¦первоначально оплаченной стоимостью замененных¦ ¦
¦ ¦акций (при реализации новых акций) ¦ ¦
¦ ¦номинала акций, дополнительно полученных акционером¦ ¦
¦ ¦в результате увеличения уставного капитала в связи¦ ¦
¦ ¦с переоценкой основных фондов по решению¦ ¦
¦ ¦Правительства Российской Федерации, при их¦ ¦
¦ ¦реализации ¦ ¦
¦2.17.¦накопленного купонного дохода по реализованным¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам, по которым в соответствии с¦ ¦
¦ ¦действующим порядком при исчислении¦ ¦
¦ ¦налогооблагаемой базы не разрешено исключать из¦ ¦
¦ ¦объема реализации накопленный купонный доход ¦ ¦
¦2.18.¦доходов доверителя (учредителя доверительного¦ ¦
¦ ¦управления) отчетного периода (квартала) в целях¦ ¦
¦ ¦налогообложения начисляемых поверенным¦ ¦
¦ ¦(управляющим) ежеквартально по договорам поручения¦ ¦
¦ ¦(управления), независимо от предусмотренных¦ ¦
¦ ¦договором сроков расчета ¦ ¦
¦2.19.¦командировочных расходов, не связанных с банковской¦ ¦
¦ ¦деятельностью ¦ ¦
¦2.20.¦внесенные в бюджет или в государственные¦ ¦
¦ ¦внебюджетные фонды в виде санкций в соответствии с¦ ¦
¦ ¦законодательством Российской Федерации, в том числе¦ ¦
¦ ¦в части штрафов, уплачиваемых Банку России за¦ ¦
¦ ¦нарушение банковского законодательства ¦ ¦
¦2.21.¦корректировки балансовой прибыли на суммы¦ ¦
¦ ¦процентов, полученных при закрытии кредитного¦ ¦
¦ ¦договора или доходов по другим договорам, закрытых¦ ¦
¦ ¦на основании договора об отступном (в том числе¦ ¦
¦ ¦переоформленных с учетом применения векселей),¦ ¦
¦ ¦договора новации, переуступки права требования¦ ¦
¦ ¦путем заключения договора цессии, или на иных¦ ¦
¦ ¦основаниях передачи права третьему лицу (в случае,¦ ¦
¦ ¦если суммы указанных процентов не отнесены на счет¦ ¦
¦ ¦учета доходов) ¦ ¦
¦2.22.¦отчислений в резерв на возможные потери по ссудам¦ ¦
¦ ¦(уменьшающих при начислении налогооблагаемую базу)¦ ¦
¦ ¦при закрытии кредитного договора на основании¦ ¦
¦ ¦договора об отступном (в том числе переоформленных¦ ¦
¦ ¦с учетом применения векселей), договора новации,¦ ¦
¦ ¦переуступки права требования путем заключения¦ ¦
¦ ¦договора цессии и / или на иных основаниях передачи¦ ¦
¦ ¦права требования третьему лицу ¦ ¦
¦2.23.¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+ ¦
¦2.24.¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Итого по строке 2 (сумма данных по строкам 2.1 -¦ ¦
¦ ¦2.24) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦3. ¦Прибыль для целей налогообложения уменьшается на¦ ¦
¦ ¦суммы: ¦ ¦
¦3.1. ¦восстановленной величины ранее созданного резерва¦ ¦
¦ ¦на возможные потери по ссудам, если указанный¦ ¦
¦ ¦резерв не был заявлен в уменьшение налогооблагаемой¦ ¦
¦ ¦базы ¦ ¦
¦3.2. ¦восстановленной величины ранее созданного резерва¦ ¦
¦ ¦под обесценение ценных бумаг, если указанный резерв¦ ¦
¦ ¦не был заявлен в уменьшение налогооблагаемой базы ¦ ¦
¦3.3. ¦прибыли от реализации основных фондов и иного¦ ¦
¦ ¦имущества, освобождаемой от налогообложения в¦ ¦
¦ ¦результате применения индекса - дефлятора ¦ ¦
¦3.4. ¦дохода, полученного от купли - продажи биржевого¦ ¦
¦ ¦фьючерсного контракта и опциона, учтенного в¦ ¦
¦ ¦предыдущем отчетном периоде при определении¦ ¦
¦ ¦налогооблагаемой базы по реализованным контрактам,¦ ¦
¦ ¦при закрытии балансового счета "доходы будущих¦ ¦
¦ ¦периодов" ¦ ¦
¦3.5. ¦накопленного купонного дохода по реализованным¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам, по которым в соответствии с¦ ¦
¦ ¦действующим порядком при исчислении¦ ¦
¦ ¦налогооблагаемой базы не разрешено исключать из¦ ¦
¦ ¦объема реализации накопленный купонный доход¦ ¦
¦ ¦(учтенного в предыдущем отчетном периоде при¦ ¦
¦ ¦определении дохода от реализации), при закрытии¦ ¦
¦ ¦счета, учитывающего накопленный купонный доход ¦ ¦
¦3.6. ¦прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году и¦ ¦
¦ ¦учтенной в расчете по налогу на прибыль в периоде¦ ¦
¦ ¦совершения ошибки (в соответствии со статьей 54¦ ¦
¦ ¦части первой Налогового кодекса Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации) ¦ ¦
¦3.7. ¦при закрытии счета доходов будущих периодов на¦ ¦
¦ ¦сумму процентов по закрытым кредитным договорам или¦ ¦
¦ ¦доходам по другим договорам, закрытым на основании¦ ¦
¦ ¦договора об отступном, переоформленных с учетом¦ ¦
¦ ¦применения векселей, договора новации, переуступки¦ ¦
¦ ¦права требования путем заключения договора цессии,¦ ¦
¦ ¦или на иных основаниях передачи права третьему лицу¦ ¦
¦ ¦(в случае, если суммы указанных процентов ранее¦ ¦
¦ ¦увеличивали налогооблагаемую базу) ¦ ¦
¦3.8. ¦расходов, связанных с приобретением реализованных¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦
¦3.9. ¦превышения отрицательной переоценки над¦ ¦
¦ ¦положительной, отраженной по строке 2.10 на¦ ¦
¦ ¦1 января отчетного года по ценным бумагам,¦ ¦
¦ ¦реализованным в текущем году с прибылью ¦ ¦
¦3.10.¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Итого по строке 3 (сумма данных по строкам 3.1 -¦ ¦
¦ ¦3.10) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦4. ¦Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета¦ ¦
¦ ¦налога от фактической прибыли (стр. 1 + стр. 2 -¦ ¦
¦ ¦стр. 3) ¦ ¦
L-----+---------------------------------------------------+-------
Примечание. По операциям новации и операциям с
обязательствами, полученными в результате новации, корректировка
валовой прибыли осуществляется по свободным строкам.
В случае, если по операциям с ценными бумагами финансовый
результат по бухгалтерскому учету завышает (занижает) результат,
исчисленный в соответствии с налоговым законодательством,
корректировка валовой прибыли осуществляется по свободным строкам.
Руководитель предприятия
(организации) (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
Приложение N 6
к Инструкции
Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам
от 15 июня 2000 г. N 62
Приложение
к Расчету (налоговой декларации)
налога от фактической прибыли
по ___________________________
(полное наименование
предприятия, организации)
______________________________
(фамилия ответственного лица -
______________________________
исполнителя и номер телефона)
СПРАВКА <*>
О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ, ОТРАЖАЕМЫХ
ПО СТРОКЕ 1 "РАСЧЕТА (НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ)
НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ"
(ПО СТРАХОВЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ)
ЗА __________ 200_ Г.
--------------------------------
<*> Представляется как приложение к Расчету (налоговой
декларации) налога от фактической прибыли.
------T---------------------------------------------------T------¬
¦ N ¦ Показатели ¦Сумма ¦
¦ п/п ¦ ¦(руб.)¦
+-----+---------------------------------------------------+------+
¦1. ¦Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского¦ ¦
¦ ¦учета <*> ¦ ¦
¦2. ¦Изменение величины прибыли (убытка) для целей¦ ¦
¦ ¦налогообложения по страховым организациям ¦ ¦
¦3. ¦Увеличение налогооблагаемой прибыли за счет: (+) ¦ ¦
¦3.1. ¦увеличения налогооблагаемой прибыли при определении¦ ¦
¦ ¦цены товаров, работ или услуг для целей¦ ¦
¦ ¦налогообложения исходя из принципов, изложенных в¦ ¦
¦ ¦статье 40 Налогового кодекса Российской Федерации,¦ ¦
¦ ¦от прочей не запрещенной законом деятельности,¦ ¦
¦ ¦непосредственно не связанной с осуществлением¦ ¦
¦ ¦страховой деятельности ¦ ¦
¦3.2. ¦увеличения налогооблагаемой прибыли при реализации,¦ ¦
¦ ¦обмене и безвозмездной передаче акций и облигаций,¦ ¦
¦ ¦обращающихся на организованном рынке, по цене не¦ ¦
¦ ¦выше цены приобретения с учетом оплаты услуг по их¦ ¦
¦ ¦приобретению и реализации (в соответствии с п. 2.4¦ ¦
¦ ¦Инструкции) в случаях, когда: (действует с¦ ¦
¦ ¦05.08.98) ¦ ¦
¦ ¦а) фактическая цена реализации ниже рыночной цены¦ ¦
¦ ¦(с учетом предельной границы колебаний) - на¦ ¦
¦ ¦разницу между рыночной ценой с учетом предельных¦ ¦
¦ ¦границ колебаний рыночной цены и фактической ценой¦ ¦
¦ ¦реализации ценной бумаги ¦ ¦
¦ ¦б) фактическая цена реализации не ниже рыночной¦ ¦
¦ ¦цены (с учетом предельной границы колебаний) - на¦ ¦
¦ ¦сумму превышения убытка, полученного от реализации¦ ¦
¦ ¦акций и облигаций, над доходом от реализации¦ ¦
¦ ¦указанных категорий бумаг, а именно: ¦ ¦
¦ ¦- акций и облигаций предприятий, организаций и¦ ¦
¦ ¦прочих эмитентов; ¦ ¦
¦ ¦- процентных государственных облигаций Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации, субъектов Российской Федерации и¦ ¦
¦ ¦облигации органов местного самоуправления; ¦ ¦
¦ ¦- беспроцентных государственных облигаций¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации, субъектов Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации и облигаций органов местного¦ ¦
¦ ¦самоуправления ¦ ¦
¦3.3. ¦увеличения на сумму превышения убытков, полученных¦ ¦
¦ ¦от реализации ценных бумаг, не имеющих рыночной¦ ¦
¦ ¦котировки или не обращающихся на организованном¦ ¦
¦ ¦рынке ценных бумаг, над доходами от их реализации¦ ¦
¦ ¦по соответствующим категориям: ¦ ¦
¦ ¦- акции и облигации предприятий, организаций и¦ ¦
¦ ¦прочих эмитентов; ¦ ¦
¦ ¦- процентные государственные облигации Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации, субъектов Российской Федерации и¦ ¦
¦ ¦облигации органов местного самоуправления; ¦ ¦
¦ ¦- беспроцентные государственные облигации¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации, субъектов Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации и облигации органов местного¦ ¦
¦ ¦самоуправления; ¦ ¦
¦ ¦- векселя и другие неэмиссионные ценные бумаги ¦ ¦
¦3.4. ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Всего по строке 3 (сумма данных по строкам 3.1 -¦ ¦
¦ ¦3.4, а также по вводимым свободным строкам) (+) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦4. ¦Прибыль для целей налогообложения увеличивается на¦ ¦
¦ ¦суммы: ¦ ¦
¦4.1. ¦превышения фактических затрат, включенных в¦ ¦
¦ ¦себестоимость продукции (работ, услуг), над¦ ¦
¦ ¦установленными лимитами, нормами и нормативами по: ¦ ¦
¦ ¦а) командировочным расходам, связанным с¦ ¦
¦ ¦производственной деятельностью ¦ ¦
¦ ¦б) представительским расходам ¦ ¦
¦ ¦в) расходам на подготовку кадров по договорам с¦ ¦
¦ ¦учебными заведениями ¦ ¦
¦ ¦г) расходам на рекламу ¦ ¦
¦ ¦д) выплате компенсации за использование для¦ ¦
¦ ¦служебных поездок личных легковых автомобилей ¦ ¦
¦ ¦е) добровольному страхованию ¦ ¦
¦ ¦ж) ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Итого по строке 4.1 (сумма данных по строкам "а" -¦ ¦
¦ ¦"ж", а также по вводимым свободным строкам) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦4.2. ¦потерь от списания и прочего выбытия остаточной¦ ¦
¦ ¦стоимости не полностью амортизированных основных¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦
¦4.3. ¦убытков от реализации и безвозмездной передачи¦ ¦
¦ ¦основных средств и иного имущества (включая от¦ ¦
¦ ¦продажи и покупки валюты), за исключением ценных¦ ¦
¦ ¦бумаг (действует с 05.08.98) ¦ ¦
¦4.4. ¦резерва под обесценение вложений в ценные бумаги ¦ ¦
¦4.5. ¦убытков от списания дебиторской задолженности в¦ ¦
¦ ¦соответствии с Постановлением Правительства России¦ ¦
¦ ¦от 18.08.95 N 817 ¦ ¦
¦4.6. ¦разницы между новым номиналом акций, полученных¦ ¦
¦ ¦акционером в результате увеличения уставного¦ ¦
¦ ¦капитала в связи с переоценкой основных фондов по¦ ¦
¦ ¦решению Правительства Российской Федерации, и¦ ¦
¦ ¦первоначально оплаченной стоимостью замененных¦ ¦
¦ ¦акций (при реализации новых акций) ¦ ¦
¦ ¦номинала акций, дополнительно полученных акционером¦ ¦
¦ ¦в результате увеличения уставного капитала в связи¦ ¦
¦ ¦с переоценкой основных фондов по решению¦ ¦
¦ ¦Правительства Российской Федерации, при их¦ ¦
¦ ¦реализации ¦ ¦
¦4.7. ¦убытков по форвардным контрактам без поставки¦ ¦
¦ ¦базисного актива (действует с 05.08.98) ¦ ¦
¦4.8. ¦убытков от купли - продажи фьючерсных контрактов и¦ ¦
¦ ¦опционов, заключенных не в целях уменьшения ценовых¦ ¦
¦ ¦рисков, превышающих доходы, полученные от купли -¦ ¦
¦ ¦продажи указанных контрактов (действует с 05.08.98)¦ ¦
¦4.9. ¦доходов доверителя (учредителя доверительного¦ ¦
¦ ¦управления) за отчетный период (квартал),¦ ¦
¦ ¦начисляемых в целях налогообложения поверенным¦ ¦
¦ ¦(управляющим) по договорам поручения (управления)¦ ¦
¦ ¦ежеквартально независимо от периода расчетов,¦ ¦
¦ ¦предусмотренных договором ¦ ¦
¦4.10.¦превышения амортизационных отчислений, начисленных¦ ¦
¦ ¦методом, выбранным предприятием, над суммами¦ ¦
¦ ¦амортизационных отчислений, принимаемых для целей¦ ¦
¦ ¦налогообложения в размерах, исчисленных по¦ ¦
¦ ¦установленным нормам от первоначальной стоимости¦ ¦
¦ ¦основных средств (действует с 01.01.98) ¦ ¦
¦4.11.¦стоимости безвозмездно полученного в отчетном¦ ¦
¦ ¦периоде имущества от других предприятий (кроме¦ ¦
¦ ¦случаев, указанных в пункте 2.7 Инструкции),¦ ¦
¦ ¦определяемой в момент получения в акте передачи, но¦ ¦
¦ ¦не ниже балансовой стоимости, отраженной в¦ ¦
¦ ¦бухгалтерском учете передающей стороны, если оно не¦ ¦
¦ ¦отражено в составе внереализационных доходов ¦ ¦
¦4.12.¦убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году и¦ ¦
¦ ¦учтенных в расчете по налогу на прибыль в периоде¦ ¦
¦ ¦совершения ошибки (в соответствии со статьей 54¦ ¦
¦ ¦части первой Налогового кодекса Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации) ¦ ¦
¦4.13.¦амортизационных отчислений, начисленных по¦ ¦
¦ ¦амортизируемому имуществу, полученному безвозмездно¦ ¦
¦4.14.¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Всего по строке 4 (сумма данных по строкам 4.1 -¦ ¦
¦ ¦4.14, а также по вводимым свободным строкам) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦5. ¦Прибыль для целей налогообложения уменьшается на¦ ¦
¦ ¦суммы: ¦ ¦
¦5.1. ¦прибыли от реализации основных фондов и иного¦ ¦
¦ ¦имущества, освобождаемой от налогообложения в¦ ¦
¦ ¦результате применения индекса - дефлятора ¦ ¦
¦5.2. ¦восстановленного резерва под обесценение вложений в¦ ¦
¦ ¦ценные бумаги, не использованного на конец года¦ ¦
¦ ¦(квартала) ¦ ¦
¦5.3. ¦прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году и¦ ¦
¦ ¦учтенной в расчете по налогу на прибыль в периоде¦ ¦
¦ ¦совершения ошибки (в соответствии со статьей 54¦ ¦
¦ ¦части первой Налогового кодекса Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации) ¦ ¦
¦5.4. ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Всего по строке 5 (сумма данных по строкам 5.1 -¦ ¦
¦ ¦5.4, а также по вводимым свободным строкам) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦6. ¦Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета¦ ¦
¦ ¦налога от фактической прибыли (стр. 1 +, - стр. 2 +¦ ¦
¦ ¦стр. 3 + стр. 4 - стр. 5) ¦ ¦
L-----+---------------------------------------------------+-------
--------------------------------
<*> В строке 1 указываются данные из графы 3 строки 270
"Отчета о прибылях и убытках страховой организации", утвержденного
Приказом Минфина России от 30.12.96 N 111 (форма N 2-страховщик).
Примечание. По операциям новации и операциям с
обязательствами, полученными в результате новации, корректировка
валовой прибыли осуществляется по свободным строкам.
В случае, если по операциям с ценными бумагами финансовый
результат по бухгалтерскому учету завышает (занижает) результат,
исчисленный в соответствии с налоговым законодательством,
корректировка валовой прибыли осуществляется по свободным строкам.
Руководитель предприятия
(организации) (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
Приложение N 7
к Инструкции
Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам
от 15 июня 2000 г. N 62
В налоговый
орган ____________________________________________________________
Коды
------------------¬
¦ ¦
+-----------------+
КНП ¦ ¦
+-----------------+
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+-----------------+
Дата получения (ставится налоговым ¦ ¦
органом) ¦ ¦
+-----------------+
КПП ¦ ¦
+-----------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
-----------------------------------------------+------------------
Полное наименование налогоплательщика ________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ________ тел. ____ факс _____
Фамилия,
и., о.
Юридический адрес налогоплательщика __________________________
СПРАВКА
ОБ АВАНСОВЫХ ВЗНОСАХ НАЛОГА В БЮДЖЕТ ИСХОДЯ
ИЗ ПРЕДПОЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ
НА ______ КВАРТАЛ 200_ ГОДА
______________________________________________
(наименование предприятия, организации)
(руб.)
------T--------------------------------------------T-------------¬
¦ N ¦ Показатели ¦ По данным ¦
¦ п/п ¦ ¦ плательщика ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+--------------------------------------------+-------------+
¦1. ¦Сумма прибыли, исчисленная исходя из¦ ¦
¦ ¦планового объема реализации продукции¦ ¦
¦ ¦(работ, услуг) и внереализационных доходов и¦ ¦
¦ ¦расходов ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2. ¦Установленная ставка налога на прибыль -¦ ¦
¦ ¦всего % ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦
¦ ¦а) в федеральный бюджет ¦ ¦
¦ ¦б) в бюджеты республик в составе Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации, бюджеты краев, областей, городов¦ ¦
¦ ¦Москвы и Санкт - Петербурга, автономных¦ ¦
¦ ¦образований ¦ ¦
¦ ¦в) в бюджеты районов, городов, районов в¦ ¦
¦ ¦городах, поселков, сельских населенных¦ ¦
¦ ¦пунктов ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦3. ¦Сумма налога на прибыль, исчисленного исходя¦ ¦
¦ ¦из предполагаемой прибыли и установленной¦ ¦
¦ ¦ставки налога, - всего ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦
¦ ¦а) в федеральный бюджет ¦ ¦
¦ ¦б) в бюджеты республик в составе Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации, бюджеты краев, областей, городов¦ ¦
¦ ¦Москвы и Санкт - Петербурга, автономных¦ ¦
¦ ¦образований ¦ ¦
¦ ¦в) в бюджеты районов, городов, районов в¦ ¦
¦ ¦городах, поселков, сельских населенных¦ ¦
¦ ¦пунктов ¦ ¦
L-----+--------------------------------------------+--------------
Примечание. Уплата авансовых платежей производится не позднее
15 числа каждого месяца равными долями в размере одной трети
квартальной суммы налога всеми плательщиками.
Правильность указанных в настоящей Декларации сведений
подтверждаю:
Руководитель организации _________ _____________________ _________
подпись расшифровка подписи телефон
Главный бухгалтер _________ _____________________ _________
подпись расшифровка подписи телефон
"__" _____________ 200_ г.
печать
Отметка налогового органа
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________ _______________ _________________________
должность работника подпись расшифровка подписи
налогового органа
Приложение N 8
к Инструкции
Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам
от 15 июня 2000 г. N 62
В налоговый
орган ____________________________________________________________
Коды
------------------¬
¦ ¦
+-----------------+
КНП ¦ ¦
+-----------------+
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+-----------------+
Дата получения (ставится налоговым ¦ ¦
органом) ¦ ¦
+-----------------+
КПП ¦ ¦
+-----------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
-----------------------------------------------+------------------
Полное наименование налогоплательщика ________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ________ тел. ___ факс ______
Фамилия,
и., о.
Юридический адрес налогоплательщика __________________________
РАСЧЕТ
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ
(ВОЗВРАТА ИЗ БЮДЖЕТА), ИСЧИСЛЕННЫХ ИСХОДЯ ИЗ СУММ
ДОПЛАТ (УМЕНЬШЕНИЯ) НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И АВАНСОВЫХ
ВЗНОСОВ НАЛОГА, СКОРРЕКТИРОВАННЫХ НА УЧЕТНУЮ СТАВКУ
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ БАНКОВСКИМ КРЕДИТОМ
ЗА _________________ 200_ Г.
(руб.)
------T------------------------------------T-----------T---------¬
¦ N ¦ Показатели ¦ По данным ¦По данным¦
¦ п/п ¦ ¦плательщика¦налоговой¦
¦ ¦ ¦ ¦инспекции¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦1. ¦Сумма налога, причитающаяся в бюджет¦ ¦ ¦
¦ ¦исходя из фактически полученной¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыли за _________ квартал ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2. ¦Сумма авансовых платежей за истекший¦ ¦ ¦
¦ ¦квартал ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3. ¦Сумма налога, подлежащая к доплате¦ ¦ ¦
¦ ¦(+), к уменьшению (-) по результатам¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности за истекший квартал¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1 - стр. 2) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4. ¦Учетная ставка, установленная¦ ¦ ¦
¦ ¦Центральным банком Российской¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации за пользование банковским¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитом на 15 число второго месяца¦ ¦ ¦
¦ ¦истекшего квартала, деленная на¦ ¦ ¦
¦ ¦четыре ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5. ¦Суммы средств, подлежащие¦ ¦ ¦
¦ ¦дополнительному внесению в бюджет¦ ¦ ¦
¦ ¦(+), возмещению из бюджета¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщику (-) (стр. 3 х стр.¦ ¦ ¦
¦ ¦4) ¦ ¦ ¦
L-----+------------------------------------+-----------+----------
Примечания. 1. Сумма средств, причитающаяся в бюджет,
учитывается отдельно за каждый квартал и в расчете налога по
фактической прибыли не учитывается. Сумма налога за отчетный
квартал определяется как разница между суммой налога на прибыль,
причитающейся в бюджет нарастающим итогом с начала года, и суммой
налога, причитающейся в бюджет за предыдущий отчетный период
(строка 9 приложения N 9). Уплата в бюджет дополнительных
платежей, исчисленных в установленном порядке, производится в
5-дневный срок со дня, установленного для представления
квартальных бухгалтерских отчетов, и в 10-дневный срок со дня,
установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса
за год.
2. По строке 2 кроме фактически перечисленных авансовых
платежей отражаются также суммы отсроченных и рассроченных
платежей и суммы, зачтенные по казначейским налоговым
освобождениям.
3. Возврат из бюджета излишне внесенных сумм производится в
пределах фактически внесенных авансовых платежей налога на прибыль
за отчетный квартал.
4. Сумма средств, подлежащая взносу в бюджет, распределяется
между бюджетами пропорционально распределению налога на прибыль
между бюджетами различных уровней.
Правильность указанных в настоящей Декларации сведений
подтверждаю:
Руководитель организации _________ ____________________ __________
подпись расшифровка подписи телефон
Главный бухгалтер _________ ____________________ __________
подпись расшифровка подписи телефон
"__" _____________ 200_ г.
печать
Отметка налогового органа
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________ _______________ _________________________
должность работника подпись расшифровка подписи
налогового органа
Приложение N 9
к Инструкции
Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам
от 15 июня 2000 г. N 62
В налоговый
орган ____________________________________________________________
Коды
------------------¬
¦ ¦
+-----------------+
КНП ¦ ¦
+-----------------+
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+-----------------+
Дата получения (ставится налоговым ¦ ¦
органом) ¦ ¦
+-----------------+
КПП ¦ ¦
+-----------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
-----------------------------------------------+------------------
Полное наименование налогоплательщика ________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ________ тел. ___ факс ______
Фамилия,
и., о.
Юридический адрес налогоплательщика __________________________
РАСЧЕТ (НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ) НАЛОГА
ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ
ЗА ___________ 200_ Г.
(руб.)
------T------------------------------------T-----------T---------¬
¦ N ¦ Показатели ¦ По данным ¦По данным¦
¦ п/п ¦ ¦плательщика¦налоговой¦
¦ ¦ ¦ ¦инспекции¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦1. ¦Валовая прибыль - всего ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2. ¦Из валовой прибыли, подлежащей¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложению, исключаются: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) доходы, полученные в виде¦ ¦ ¦
¦ ¦дивидендов по акциям и процентов по¦ ¦ ¦
¦ ¦государственным ценным бумагам и¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам органов местного¦ ¦ ¦
¦ ¦самоуправления, принадлежащим¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятию ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) доходы, полученные от долевого¦ ¦ ¦
¦ ¦участия в других предприятиях ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) сумма разницы между выручкой и¦ ¦ ¦
¦ ¦расходами, включая расходы на оплату¦ ¦ ¦
¦ ¦труда, от услуг казино, иных игорных¦ ¦ ¦
¦ ¦домов (мест) и другого игорного¦ ¦ ¦
¦ ¦бизнеса, видеосалонов (видеопоказа),¦ ¦ ¦
¦ ¦проката носителей с аудио-,¦ ¦ ¦
¦ ¦видеозаписями, игровыми и иными¦ ¦ ¦
¦ ¦программами (аудио-, видеокассеты,¦ ¦ ¦
¦ ¦компакт - диски, дискеты и другие¦ ¦ ¦
¦ ¦носители) и записей на них ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) прибыль от посреднических¦ ¦ ¦
¦ ¦операций ¦ ¦ ¦
¦ ¦д) прибыль от страховой деятельности¦ ¦ ¦
¦ ¦е) прибыль от осуществления¦ ¦ ¦
¦ ¦отдельных банковских операций и¦ ¦ ¦
¦ ¦сделок ¦ ¦ ¦
¦ ¦ж) доходы в виде дивидендов и доходы¦ ¦ ¦
¦ ¦от долевого участия, выплачиваемые¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестором в соответствии с¦ ¦ ¦
¦ ¦соглашением о разделе продукции за¦ ¦ ¦
¦ ¦счет прибыли, полученной им при¦ ¦ ¦
¦ ¦исполнении указанного соглашения ¦ ¦ ¦
¦ ¦з) суммы превышения положительных¦ ¦ ¦
¦ ¦курсовых разниц над отрицательными¦ ¦ ¦
¦ ¦по валютным счетам и операциям в¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валюте, образовавшиеся в¦ ¦ ¦
¦ ¦период с 1 августа по 31 декабря¦ ¦ ¦
¦ ¦1998 г. ¦ ¦ ¦
¦ ¦и) суммы положительных курсовых¦ ¦ ¦
¦ ¦разниц, образовавшихся в результате¦ ¦ ¦
¦ ¦изменения курса рубля по отношению к¦ ¦ ¦
¦ ¦котируемым Центральным банком¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации иностранным¦ ¦ ¦
¦ ¦валютам, возникших с момента¦ ¦ ¦
¦ ¦поступления иностранной валюты на¦ ¦ ¦
¦ ¦счет предприятия или организации и¦ ¦ ¦
¦ ¦до момента принятия ОВВЗ на баланс¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятия или организации при их¦ ¦ ¦
¦ ¦реализации (погашении или прочем¦ ¦ ¦
¦ ¦выбытии) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Итого по стр. 2 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3. ¦Льготы по налогу на прибыль в части¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыли, не подлежащей¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложению согласно пункту 4.6¦ ¦ ¦
¦ ¦Инструкции ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4. ¦Льготы по налогу на прибыль согласно¦ ¦ ¦
¦ ¦пунктам 4.1, 4.3, 4.4, 4.5¦ ¦ ¦
¦ ¦Инструкции и нормативным правовым¦ ¦ ¦
¦ ¦актам органов государственной власти¦ ¦ ¦
¦ ¦субъектов Российской Федерации и¦ ¦ ¦
¦ ¦органов местного самоуправления,¦ ¦ ¦
¦ ¦принятым в соответствии с¦ ¦ ¦
|
