Страница 6
¦ ¦принятым в соответствии с¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательством Российской¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации (по специальным расчетам)¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5. ¦Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 -¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 2 - стр. 3 - стр. 4) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6. ¦Ставка налога на прибыль - всего в %¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) в федеральный бюджет ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) в бюджеты республик в составе¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации, бюджеты краев,¦ ¦ ¦
¦ ¦областей, городов Москвы и Санкт -¦ ¦ ¦
¦ ¦Петербурга, автономных образований ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) в бюджеты районов, городов,¦ ¦ ¦
¦ ¦районов в городах, поселков,¦ ¦ ¦
¦ ¦сельских населенных пунктов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦7. ¦Сумма налога на прибыль - всего ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) в федеральный бюджет (стр. 5 х¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 6 "а") : 100 ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) в бюджеты республик в составе¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации, бюджеты краев,¦ ¦ ¦
¦ ¦областей, городов Москвы и Санкт -¦ ¦ ¦
¦ ¦Петербурга, автономных образований¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 5 х стр. 6 "б") : 100 ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) в бюджеты районов, городов,¦ ¦ ¦
¦ ¦районов в городах, поселков,¦ ¦ ¦
¦ ¦сельских населенных пунктов (стр. 5¦ ¦ ¦
¦ ¦х стр. 6 "в") : 100 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦8. ¦Сумма арендной платы (за вычетом¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизационных отчислений¦ ¦ ¦
¦ ¦(износа)), подлежащая взносу в¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджет и исключаемая из налога на¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыль ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9. ¦Причитается в бюджет налога на¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыль - всего (стр. 7 - стр. 8) ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) в федеральный бюджет ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) в бюджеты республик в составе¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации, бюджеты краев,¦ ¦ ¦
¦ ¦областей, городов Москвы и Санкт -¦ ¦ ¦
¦ ¦Петербурга, автономных образований ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) в бюджеты районов, городов,¦ ¦ ¦
¦ ¦районов в городах, поселков,¦ ¦ ¦
¦ ¦сельских населенных пунктов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10. ¦Начислено в бюджет налога на прибыль¦ ¦ ¦
¦ ¦- всего ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) в федеральный бюджет ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) в бюджеты республик в составе¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации, бюджеты краев,¦ ¦ ¦
¦ ¦областей, городов Москвы и Санкт -¦ ¦ ¦
¦ ¦Петербурга, автономных образований ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) в бюджеты районов, городов,¦ ¦ ¦
¦ ¦районов в городах, поселков,¦ ¦ ¦
¦ ¦сельских населенных пунктов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11. ¦К доплате по сроку _______ 200_ г. ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) в федеральный бюджет ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) в бюджеты республик в составе¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации, бюджеты краев,¦ ¦ ¦
¦ ¦областей, городов Москвы и Санкт -¦ ¦ ¦
¦ ¦Петербурга, автономных образований ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) в бюджеты районов, городов,¦ ¦ ¦
¦ ¦районов в городах, поселков,¦ ¦ ¦
¦ ¦сельских населенных пунктов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦12. ¦К уменьшению: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) в федеральный бюджет ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) в бюджеты республик в составе¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации, бюджеты краев,¦ ¦ ¦
¦ ¦областей, городов Москвы и Санкт -¦ ¦ ¦
¦ ¦Петербурга, автономных образований ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) в бюджеты районов, городов,¦ ¦ ¦
¦ ¦районов в городах, поселков,¦ ¦ ¦
¦ ¦сельских населенных пунктов ¦ ¦ ¦
¦ ¦Установленный срок для представления¦ ¦ ¦
¦ ¦баланса: ¦ ¦ ¦
¦ ¦квартального: ¦ ¦ ¦
¦ ¦годового ¦ ¦ ¦
L-----+------------------------------------+-----------+----------
Примечания. 1. Валовая прибыль, отражаемая по строке 1
Расчета, определяется на основании прилагаемой к Расчету "Справки
о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета
(налоговой декларации) налога от фактической прибыли" согласно
приложениям N 4, N 5 и N 6 к настоящей Инструкции.
2. Сумма льгот, принимаемая в Расчете, определяется в
соответствии с положениями, изложенными в разделе 4 настоящей
Инструкции.
Правильность указанных в настоящей Декларации сведений
подтверждаю:
Руководитель организации _________ _____________________ _________
подпись расшифровка подписи телефон
Главный бухгалтер _________ _____________________ _________
подпись расшифровка подписи телефон
"__" _____________ 200_ г.
печать
Отметка налогового органа
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________ _______________ _________________________
должность работника подпись расшифровка подписи
налогового органа
Приложение N 10
к Инструкции
Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам
от 15 июня 2000 г. N 62
В налоговый
орган ____________________________________________________________
РАСЧЕТ (НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ)
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ (В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ, ДОХОДОВ
ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДРУГИХ ПРЕДПРИЯТИЯХ, СОЗДАННЫХ
НА ТЕРРИТОРИИ РФ, ПРОЦЕНТОВ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ ЦЕННЫМ
БУМАГАМ РФ И СУБЪЕКТОВ РФ И ЦЕННЫМ БУМАГАМ ОРГАНОВ
МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ), УДЕРЖИВАЕМОМУ НАЛОГОВЫМ
АГЕНТОМ (ИСТОЧНИКОМ ВЫПЛАТЫ ДОХОДОВ)
Коды
------------------¬
¦ ¦
+-----------------+
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+-----------------+
Дата получения (ставится налоговым ¦ ¦
органом) ¦ ¦
+-----------------+
Идентификационный номер налогового агента ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
-----------------------------------------------+------------------
Полное наименование налогового агента ________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ________ тел. ___ факс ______
Фамилия,
и., о.
Юридический адрес налогового агента __________________________
Информация о получателях доходов
Полное наименование получателя ___________________________________
Юридический адрес получателя _____________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика ________________________
Руководитель _______________ тел. _____________ факс _____________
Фамилия, и., о.
(руб.)
-----T-----------------------T-----------------T-----------------¬
¦ N ¦ Показатели ¦Данные налогового¦Данные налогового¦
¦ п/п¦ ¦ агента ¦ органа ¦
+----+-----------------------+-----------------+-----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----+-----------------------+-----------------+-----------------+
¦1. ¦Начислено доходов: ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+-----------------+-----------------+
¦1.1.¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+-----------------+-----------------+
¦1.2.¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+-----------------+-----------------+
¦1.3.¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+-----------------+-----------------+
¦2. ¦Ставка налога (%) ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+-----------------+-----------------+
¦3. ¦Сумма налога,¦ ¦ ¦
¦ ¦причитающаяся в бюджет ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+-----------------+-----------------+
¦4. ¦Начислено в бюджет¦ ¦ ¦
¦ ¦налога с доходов ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+-----------------+-----------------+
¦5. ¦К доплате по сроку¦ ¦ ¦
¦ ¦___________ 200_ г. ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+-----------------+-----------------+
¦6. ¦К уменьшению ¦ ¦ ¦
L----+-----------------------+-----------------+------------------
Примечания. Ставка налога (по п. 2) - 15% в федеральный
бюджет;
Декларация представляется в налоговый орган по месту
нахождения налогового агента (источника выплаты дохода) в
пятидневный срок со дня начисления доходов акционерам, учредителям
или иным получателям, но не позднее 10 дней после распределения
этих доходов. Уплата налога в бюджет производится в пятидневный
срок со дня, установленного для представления расчета.
Правильность указанных в настоящей Декларации сведений
подтверждаю:
Руководитель организации _________ _____________________ _________
подпись расшифровка подписи телефон
Главный бухгалтер _________ _____________________ _________
подпись расшифровка подписи телефон
"__" _____________ 200_ г.
печать
Отметка налогового органа
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________ _______________ _________________________
должность работника подпись расшифровка подписи
налогового органа
Приложение N 11
к Инструкции
Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам
от 15 июня 2000 г. N 62
В налоговый
орган ____________________________________________________________
РАСЧЕТ (НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ)
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ (ПРОЦЕНТЫ), ПОЛУЧЕННЫЕ
ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ РФ И СУБЪЕКТОВ РФ
И ЦЕННЫМ БУМАГАМ ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ,
ИСЧИСЛЯЕМОМУ И УПЛАЧИВАЕМОМУ ИХ ВЛАДЕЛЬЦАМИ
ЗА _____________ 200_ Г.
Коды
------------------¬
¦ ¦
+-----------------+
КНП ¦ ¦
+-----------------+
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+-----------------+
Дата получения (ставится налоговым ¦ ¦
органом) ¦ ¦
+-----------------+
КПП ¦ ¦
+-----------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
-----------------------------------------------+------------------
Полное наименование налогоплательщика ________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ________ тел. ___ факс ______
Фамилия,
и., о.
Юридический адрес налогоплательщика __________________________
(руб.)
-------T----------------------------T-----------------T----------¬
¦ N ¦ Показатели ¦ Данные ¦ Данные ¦
¦ п/п ¦ ¦налогоплательщика¦налогового¦
¦ ¦ ¦(владельца ценных¦ органа ¦
¦ ¦ ¦ бумаг) ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦1. ¦Доход, подлежащий исключению¦ ¦ ¦
¦ ¦из валовой прибыли, - всего ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦1.1. ¦доход, не подлежащий¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложению (по ценным¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагам, эмитированным до¦ ¦ ¦
¦ ¦21.01.97); ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦1.2. ¦доход по ценным бумагам,¦ ¦ ¦
¦ ¦эмитированным после¦ ¦ ¦
¦ ¦21.01.97: ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦1.2.1.¦доход, полученный после¦ ¦ ¦
¦ ¦удержания налога у источника¦ ¦ ¦
¦ ¦его выплаты налоговым¦ ¦ ¦
¦ ¦агентом; ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦1.2.2.¦налогооблагаемый доход,¦ ¦ ¦
¦ ¦образующийся у продавца¦ ¦ ¦
¦ ¦(владельца) ценной бумаги, -¦ ¦ ¦
¦ ¦всего ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦а) ¦по процентным (купонным)¦ ¦ ¦
¦ ¦облигациям в виде части¦ ¦ ¦
¦ ¦накопленного купонного¦ ¦ ¦
¦ ¦дохода, рассчитываемой как¦ ¦ ¦
¦ ¦разница между накопленным¦ ¦ ¦
¦ ¦купонным доходом, полученным¦ ¦ ¦
¦ ¦при продаже облигаций (либо¦ ¦ ¦
¦ ¦погашении купона), и¦ ¦ ¦
¦ ¦накопленным купонным¦ ¦ ¦
¦ ¦доходом, уплаченным при их¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретении на вторичном¦ ¦ ¦
¦ ¦рынке (для первичных¦ ¦ ¦
¦ ¦владельцев - с даты выпуска¦ ¦ ¦
¦ ¦облигаций) ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦б) ¦по дисконтным облигациям,¦ ¦ ¦
¦ ¦выпущенным с 01.01.99,¦ ¦ ¦
¦ ¦исходя из процентного¦ ¦ ¦
¦ ¦дохода, установленного в¦ ¦ ¦
¦ ¦виде разницы (дисконта)¦ ¦ ¦
¦ ¦между номинальной стоимостью¦ ¦ ¦
¦ ¦и ценой (средневзвешенной)¦ ¦ ¦
¦ ¦первичного размещения¦ ¦ ¦
¦ ¦облигаций и срока ее¦ ¦ ¦
¦ ¦обращения в соответствии с¦ ¦ ¦
¦ ¦условиями выпуска, за¦ ¦ ¦
¦ ¦фактическое время нахождения¦ ¦ ¦
¦ ¦облигаций на балансе у¦ ¦ ¦
¦ ¦владельца (для первичных¦ ¦ ¦
¦ ¦владельцев процентный доход¦ ¦ ¦
¦ ¦исчисляется с даты выпуска¦ ¦ ¦
¦ ¦облигаций) ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦в) ¦по беспроцентным¦ ¦ ¦
¦ ¦(бескупонным) облигациям¦ ¦ ¦
¦ ¦субъектов Российской¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации и муниципальным¦ ¦ ¦
¦ ¦облигациям, выпущенным до¦ ¦ ¦
¦ ¦01.01.99, - всего ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+-----------------+----------+
¦ ¦- процент (дисконт) по¦ ¦ ¦
¦ ¦которым определяется в виде¦ ¦ ¦
¦ ¦разницы между ценой¦ ¦ ¦
¦ ¦реализации (погашения) и¦ ¦ ¦
¦ ¦ценой приобретения данных¦ ¦ ¦
¦ ¦облигаций; ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+-----------------+----------+
¦ ¦- доход в виде¦ ¦ ¦
¦ ¦положительного сальдо от¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки на рыночную¦ ¦ ¦
¦ ¦котировку переоцениваемых¦ ¦ ¦
¦ ¦облигаций, находящихся на¦ ¦ ¦
¦ ¦балансе ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦ ¦Налогооблагаемый доход по¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 1.2.2 не уменьшается на¦ ¦ ¦
¦ ¦суммы: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+-----------------+----------+
¦ ¦- убытков от реализации¦ ¦ ¦
¦ ¦(выбытия) ниже установленной¦ ¦ ¦
¦ ¦предельной границы колебания¦ ¦ ¦
¦ ¦рыночной цены беспроцентных¦ ¦ ¦
¦ ¦(бескупонных) облигаций¦ ¦ ¦
¦ ¦субъектов РФ и муниципальным¦ ¦ ¦
¦ ¦облигациям, выпущенных до¦ ¦ ¦
¦ ¦01.01.99 ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+-----------------+----------+
¦ ¦- убытков от реализации¦ ¦ ¦
¦ ¦(выбытия) в пределах нижней¦ ¦ ¦
¦ ¦границы колебания рыночной¦ ¦ ¦
¦ ¦цены не перекрытых доходами¦ ¦ ¦
¦ ¦от реализации (выбытия)¦ ¦ ¦
¦ ¦беспроцентных (бескупонных)¦ ¦ ¦
¦ ¦облигаций субъектов РФ и¦ ¦ ¦
¦ ¦муниципальным облигациям,¦ ¦ ¦
¦ ¦выпущенных до 01.01.99 ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+-----------------+----------+
¦ ¦- убытков от реализации¦ ¦ ¦
¦ ¦беспроцентных (бескупонных)¦ ¦ ¦
¦ ¦облигаций субъектов РФ и¦ ¦ ¦
¦ ¦муниципальным облигациям,¦ ¦ ¦
¦ ¦выпущенных до 01.01.99, не¦ ¦ ¦
¦ ¦имеющих рыночной котировки¦ ¦ ¦
¦ ¦или не обращающихся на¦ ¦ ¦
¦ ¦организованном рынке ценных¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг, не перекрытых¦ ¦ ¦
¦ ¦доходами от их реализации ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+-----------------+----------+
¦ ¦- отрицательных разниц, не¦ ¦ ¦
¦ ¦перекрытых положительными¦ ¦ ¦
¦ ¦разницами от переоценки по¦ ¦ ¦
¦ ¦рыночной котировке¦ ¦ ¦
¦ ¦беспроцентных (бескупонных)¦ ¦ ¦
¦ ¦облигаций субъектов РФ и¦ ¦ ¦
¦ ¦муниципальным облигациям,¦ ¦ ¦
¦ ¦выпущенных до 01.01.99,¦ ¦ ¦
¦ ¦находящихся на балансе ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦ ¦Налогооблагаемый доход по¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 1.2.2 ¦ ¦ ¦
¦ ¦при реализации (выбытии)¦ ¦ ¦
¦ ¦беспроцентных (бескупонных)¦ ¦ ¦
¦ ¦облигаций, выпущенных до¦ ¦ ¦
¦ ¦01.01.99, корректируется на¦ ¦ ¦
¦ ¦сумму переоценки по рыночной¦ ¦ ¦
¦ ¦котировке, ранее участвующей¦ ¦ ¦
¦ ¦в расчете налогооблагаемого¦ ¦ ¦
¦ ¦дохода ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦2. ¦Ставка налога (%) ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦3. ¦Причитается в бюджет налога¦ ¦ ¦
¦ ¦с доходов по п. 1.2.2 ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦4. ¦Начислено в бюджет налога с¦ ¦ ¦
¦ ¦доходов по п. 1.2.2 ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦5. ¦К доплате по сроку ¦ ¦ ¦
¦ ¦______________ 20__ г. ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------+-----------------+----------+
¦6. ¦К уменьшению ¦ ¦ ¦
L------+----------------------------+-----------------+-----------
Примечания. Ставка налога (по п. 2) - 15% в федеральный
бюджет;
Декларация представляется в налоговый орган по месту
нахождения налогоплательщика ежемесячно нарастающим итогом не
позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
Правильность указанных в настоящей Декларации сведений
подтверждаю:
Руководитель организации _________ _____________________ _________
подпись расшифровка подписи телефон
Главный бухгалтер _________ _____________________ _________
подпись расшифровка подписи телефон
"__" _____________ 200_ г.
печать
Отметка налогового органа
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________ _______________ _________________________
должность работника подпись расшифровка подписи
налогового органа
Приложение N 12
к Инструкции
Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам
от 15 июня 2000 г. N 62
В налоговый
орган ____________________________________________________________
Коды
------------------¬
¦ ¦
+-----------------+
КНП ¦ ¦
+-----------------+
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+-----------------+
Дата получения (ставится налоговым ¦ ¦
органом) ¦ ¦
+-----------------+
КПП ¦ ¦
+-----------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
-----------------------------------------------+------------------
Полное наименование налогоплательщика ________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ________ тел. ___ факс ______
Фамилия,
и., о.
Юридический адрес налогоплательщика __________________________
РАСЧЕТ (НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ)
НАЛОГА НА ДОХОДЫ ОТ _________ ВИДЕОСАЛОНОВ
(ВИДЕОПОКАЗА), ПРОКАТА НОСИТЕЛЕЙ С АУДИО-,
ВИДЕОЗАПИСЯМИ, ИГРОВЫМИ И ИНЫМИ ПРОГРАММАМИ
(АУДИО-, ВИДЕОКАССЕТЫ, КОМПАКТ - ДИСКИ, ДИСКЕТЫ
И ДРУГИЕ НОСИТЕЛИ) И ЗАПИСЕЙ НА НИХ
(руб.)
------T------------------------------------T-----------T---------¬
¦ N ¦ Показатели ¦ По данным ¦По данным¦
¦ п/п ¦ ¦плательщика¦налоговой¦
¦ ¦ ¦ ¦инспекции¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦1. ¦Выручка ¦ ¦ ¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦2. ¦Расходы, исключаемые из выручки для¦ ¦ ¦
¦ ¦исчисления дохода ¦ ¦ ¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦3. ¦Облагаемый доход ¦ ¦ ¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦4. ¦Ставка налога ¦ ¦ ¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦5. ¦Причитается в бюджет налога с дохода¦ ¦ ¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦6. ¦Начислено в бюджет налога с дохода ¦ ¦ ¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦7. ¦К доплате по сроку ________ 200_ г. ¦ ¦ ¦
+-----+------------------------------------+-----------+---------+
¦8. ¦К уменьшению ¦ ¦ ¦
L-----+------------------------------------+-----------+----------
Правильность указанных в настоящей Декларации сведений
подтверждаю:
Руководитель организации _________ _____________________ _________
подпись расшифровка подписи телефон
Главный бухгалтер _________ _____________________ _________
подпись расшифровка подписи телефон
"__" _____________ 200_ г.
печать
Отметка налогового органа
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________ _______________ _________________________
должность работника подпись расшифровка подписи
налогового органа
Приложение N 13
к Инструкции
Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам
от 15 июня 2000 г. N 62
ПРИМЕРЫ
ЗАЧЕТА УПЛАЧЕННЫХ ЗА ГРАНИЦЕЙ НАЛОГОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ
УСТРАНЕНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
N 1.
Предприятие, созданное в Российской Федерации, осуществляет
коммерческую деятельность в Испании через расположенное там
постоянное представительство.
В отчетном году это предприятие получило валовой доход от
деятельности в Российской Федерации в сумме 750 000 рублей и от
деятельности в Испании в сумме, эквивалентной 150 000 рублей (в
пересчете по рыночному курсу Центрального Банка России на день
получения дохода).
В соответствии с законодательством Испании прибыль иностранных
юридических лиц, осуществляющих активную коммерческую деятельность
в Испании, облагается налогом с корпораций так же, как и
национальные компании, по ставке 30 процентов.
1. Облагаемая прибыль, исчисленная по испанскому
законодательству, составила 60 000 рублей.
Налог на прибыль, уплаченный в Испании, составил:
60 000 x 0,35 = 21 000 рублей.
2. Для целей налогообложения в Российской Федерации
производятся следующие расчеты:
совокупный валовой доход из всех источников составил 900 000
рублей;
облагаемая прибыль, исчисленная по российскому
законодательству, равная 300 000 рублей;
налог на прибыль по ставке 30% составил:
300 000 х 0,30 = 90 000 рублей.
3. На сумму налога с прибыли, уплаченного в Испании,
предоставляется зачет в следующем порядке:
определяется предельный размер зачета, который может быть
предоставлен;
из валового дохода производятся вычеты, разрешаемые по
российскому законодательству, для определения облагаемой прибыли.
Облагаемая прибыль составила 75 000 рублей;
исчисляется налог на прибыль по ставкам, предусмотренным
российским законодательством для данной категории плательщиков:
75 000 х 0,30 = 22 500 рублей.
Таким образом, предельный размер зачета составляет 22 500
рублей. Сумма налога, фактически уплаченного за границей,
составляет 21 000 рублей.
Предоставляется зачет на сумму налога, уплаченного в Испании:
90 000 - 21 000 = 69 000 рублей.
Итого: налог к уплате 69 000 рублей.
N 2.
Предприятие, созданное в Российской Федерации, осуществляет
коммерческую деятельность в Германии через расположенное там
отделение (постоянное представительство).
В отчетном году это предприятие получило валовой доход от
деятельности в Российской Федерации в сумме 650 000 рублей и от
деятельности в Германии в сумме, эквивалентной 130 000 рублей (в
пересчете по рыночному курсу Центрального Банка России на день
получения дохода).
В соответствии с законодательством Германии прибыль
иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в
Германии через отделения, облагается налогом с корпораций по
ставке 45 процентов.
1. Облагаемая прибыль, исчисленная по законодательству
Германии, составила 52 000 рублей (условно).
Налог на прибыль, уплаченный в Германии, составил:
52 000 х 0,45 = 23 400 рублей.
2. Для целей налогообложения в Российской Федерации
производятся следующие расчеты:
совокупный валовой доход из всех источников равен 780 000
рублей;
облагаемая прибыль, исчисленная по российскому
законодательству, составила 260 000 рублей;
налог на прибыль по ставке 30% составил:
260 000 х 0,30 = 78 000 рублей.
3. На сумму налога на прибыль, уплаченного в Германии,
предоставляется зачет в следующем порядке.
Определяется предельный размер зачета, который может быть
предоставлен.
Для этого из валового дохода производятся вычеты, разрешаемые
по российскому законодательству, для определения облагаемой
прибыли.
Например, облагаемая прибыль составила 65 000 рублей
(условно).
Затем исчисляется налог на прибыль по ставкам, предусмотренным
российским законодательством для данной категории плательщиков:
65 000 х 0,30 = 19 500 рублей.
Таким образом, предельный размер зачета составляет 19 500
рублей. Сумма налога, фактически уплаченного за границей,
составляет 23 400 рублей.
Предоставляется зачет на налог, уплаченный в Германии:
78 000 - 19 500 = 58 500 рублей.
Итого: налог к уплате 58 500 рублей.
Сумма налога, уплаченного в Германии, на которую не
предоставлен зачет (23 400 - 19 500 = 3 900 рублей), уменьшает
прибыль данного предприятия, остающуюся в его распоряжении после
уплаты налога на прибыль.
|
