Страница 5
должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обязаны
проверить и убедиться, что фактическое наличие оставшихся в
денежном хранилище ценностей соответствует данным учета (описей
или книги учета резервных фондов).
При размещении в двух и более денежных хранилищах, стеллажах
(полках) одного и того же вида ценностей или одного и того же
достоинства денежных билетов или монеты, находящихся в резервных
фондах, по каждому такому хранилищу, стеллажу (полке) составляется
опись вложенных в них ценностей с указанием в ней даты и суммы
фактического вложения. Описи подписываются заведующим кассой и
хранятся на стеллажах (полках) вместе с ценностями или в отдельной
папке в денежном хранилище.
Деньги, предварительно подготовленные для выдачи за счет
денежной наличности резервных фондов хранятся в резервных фондах в
отдельном шкафу (полке, стеллаже или тележке).
Каждый отдельный шкаф, стеллаж, полка должны быть заперты на
ключ заведующим кассой. Ключи должны находиться в денежном
хранилище в шкафу заведующего кассой.
243. При приеме денег и ценностей в денежные хранилища
должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, лично
каждый проверяет:
денежные билеты - полные, неполные и сборные пачки по числу
корешков и надписям на накладках, а монету - по надписям на
ярлыках, прикрепленных к мешкам;
денежные билеты, пересчитанные заведующим кассой и не
упакованные в соответствии с п. 110 в пачки, - полистным
пересчетом;
монету, пересчитанную и расфасованную в соответствии с п. 110,
- по количеству пакетов, тюбиков и суммам, обозначенным на них.
Монета, находящаяся на лотках, принимается в объявленной
заведующим кассой сумме;
денежные билеты, предварительно подготовленные для выдачи - по
надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (тележкам);
драгоценные металлы - в порядке, установленном в главе IV
настоящей инструкции;
марки, полученные от Гознака или учреждений банков СССР,
пересчетом полистно - с обозрением каждого листа;
чековые, вкладные и квитанционные книжки в исправной упаковке
Гознака или учреждений банков СССР - по пачкам без полистного
пересчета;
остальные ценности (в условной или номинальной оценке) -
поштучно или полистно.
244. Находящиеся в резервных фондах годные денежные билеты
должны храниться отдельно от ветхих денежных билетов.
Денежные билеты и монета в упаковке учреждений банков СССР
могут храниться в резервных фондах без полистного пересчета или
пересчета по кружкам не более двух лет со дня их формирования.
В хорошо оборудованных денежных хранилищах мешки с монетой
могут храниться на полу, а в учреждениях, не имеющих денежных
хранилищ, в сейфе вместе с другими ценностями резервных фондов.
245. Исключен.
246. Драгоценные металлы хранятся в порядке, установленном
главой IV настоящей инструкции.
В учреждениях банков СССР, имеющих большой запас ученических
медалей, разрешается хранить их упакованными в пачки, обвязанные
шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на
четыре глухих узла и опечатанные печатью заведующего кассой. На
верхней накладке к пачке проставляются наименование учреждения
банка, количество и стоимость вложенных в пачку медалей, дата их
упаковки и подпись заведующего кассой.
247. Ценности на хранении, неразобранные посылки с деньгами, а
также разные документы и ценности, учитываемые на внебалансовых
счетах N 9957 "Неразобранные посылки с деньгами" и N 9960 "Разные
ценности и документы", хранятся разложенными по датам в порядке
поступления, внутри одной даты - в порядке номеров ценностей.
Монета хранится упакованной в пакет. К пакету по каждому
владельцу прикрепляется ярлык 0482102 с обозначением владельца,
рода ценностей, номера ценности, даты зачисления на счет и суммы.
Хранение, учет и совершение операций с монетой, подлежащей
продаже гражданам для коллекционирования, осуществляются в
порядке, изложенном в Приложении N 28.
248. Марки сверх месячной потребности упаковываются в пачки.
Перед упаковкой руководитель, главный бухгалтер и заведующий
кассой обязаны каждый лично пересчитать марки полистно с
обозрением каждого листа. Каждая пачка марок снабжается верхней и
нижней накладками из картона. На верхней накладке указываются
наименование учреждения банка, достоинство, количество, сумма
(цифрами и прописью) и дата упаковки марок.
Каждая пачка марок обвязывается шпагатом без узлов и надрывов
крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла, подписывается
указанными выше должностными лицами, а затем опечатывается их
печатями.
При выдаче аванса марок для реализации оставшиеся в пачке
марки должны быть проверены полистно руководителем, главным
бухгалтером и заведующим кассой и вновь упакованы и опечатаны в
порядке, указанном выше.
249. Дефектные марки, не бывшие в употреблении (например,
склеившиеся), периодически, но не реже одного раза в полгода,
пересылаются соответствующим управлениям банков СССР, где они до
уничтожения учитываются на отдельном лицевом счете по
внебалансовому счету N 9958 "Марки государственной пошлины".
Уничтожение дефектных марок в управлениях банков СССР
производится не реже одного раза в полгода специальной комиссией,
назначаемой приказом по управлению, в составе должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей, начальника управления
(отдела) кассовых операций (главного кассира), главного ревизора
управления с участием представителя Министерства финансов
республики или края (обл.) финотдела.
Перед уничтожением дефектные марки обязательно проверяются
комиссией поштучно.
Об уничтожении марок государственной пошлины акт составляется
в одном экземпляре, который хранится при расходном ордере по
внебалансовому счету N 9958.
250. Все бланки строгой отчетности учитываются на
внебалансовом счете N 9959 как в книжках, так и в отдельных
листах, в условной оценке один рубль за каждую книжку или лист.
В кассе ведется учет находящихся в денежном хранилище бланков
строгой отчетности по их видам в книге 0482171 или, по усмотрению
главного бухгалтера, на бланках лицевых счетов 0407001б, с
указанием оценки остатка бланков к концу дня.
По мере вскрытия кассиром отдельных пачек с чековыми и
квитанционными книжками в присутствии должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей учреждения банка, или
специально выделенного контролера проверяется количество книжек в
каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой
книжке и последовательность их номеров. На всех чеках и квитанциях
книжек, подлежащих использованию, проставляется штамп с
наименованием учреждения банка и его условным номером по МФО.
Дефектные и испорченные книжки погашаются клинообразной вырезкой
части бланка, предназначенной для подписей, и до ух уничтожения,
путем сжигания специальной комиссией, учитываются на счете N 9959
при актах, составленных за подписями должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей, в которых подробно
перечисляются признаки дефектности книжек.
251. Деньги и другие ценности могут выноситься из денежных
хранилищ для производства операций по их обработке, контрольному
пересчету и ревизии только в помещение кассы.
Выдача ценностей из денежных хранилищ производится под
расписку в книге 0482123, записи в которой производятся по видам
ценностей, а денежных билетов, кроме того, - по достоинствам.
Книга хранится в денежном хранилище и после использования
передается в архив.
252. Принятые денежные билеты, монета и другие ценности в
денежных хранилищах учитываются в книгах 0482120 и 0482141. Книги
ведутся заведующим кассой. Стеллажи, полки, тележки, сейфы и
металлические шкафы, используемые для хранения ценностей, по
окончании совершения операций, независимо от наличия в них
ценностей, должны быть закрыты на ключ.
253. Перед закрытием денежных хранилищ должностные лица,
ответственные за сохранность ценностей, обязаны непосредственно в
денежных хранилищах проверить:
а) все ли подлежащие хранению в хранилищах ценности, книги и
документы внесены в хранилище;
б) соответствует ли фактическое наличие резервных фондов,
оборотной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и
остаткам указанным в книгах 0482120 и 0482141.
В тех случаях, когда резервные фонды денежных билетов и монеты
размещены в нескольких денежных хранилищах, а при вложении или
изъятии фактическое наличие резервных фондов в хранилищах в
соответствии с п. 242 было уже проверено, сверка остатков
резервных фондов, указанных в книге 0482141, может производиться
по описям.
Остатки марок, упакованные в пачки, и нереализованный аванс
марок должны соответствовать общему остатку всех марок.
Марки, упакованные в пачки, ежедневной полистной проверке
перед закрытием денежных хранилищ не подвергаются;
в) все ли шкафы, окна, ставни закрыты, а вентиляторы и свет
выключены.
Одновременно с этим главный бухгалтер обязан сверить остатки
ценностей, записанные в книгах 0482120 и 0482141 с данными
остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета.
Остатки по счетам N 060 "Наличная иностранная валюта и
платежные документы в иностранной валюте" и N 151 "Расчеты с
Министерством финансов СССР по покупке драгоценных металлов"
должны ежедневно проверяться по лицевым счетам иностранной валюты
и драгоценных металлов.
254. Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно
удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей. Оговорки и исправления сумм остатков должны
заверяться подписями тех же должностных лиц.
Если операции по покупке и продаже иностранной валюты
значительны, остатки наличной иностранной валюты и оплаченных
валютных платежных документов учитываются в отдельной книге
0482121. В общую книгу 0482120 остатки по этим ценностям не
записываются.
255. В книгах 0482120, 0482121, 0482141 производятся записи
общих остатков ценностей по каждому счету на каждый операционный
день до закрытия денежных хранилищ.
По счетам N 151 и N 060 записи в книгах производятся по
каждому виду ценностей с указанием количества ценностей и
документов или веса ценностей, общей суммы остатка по данному виду
ценностей или документов.
Золото, серебро и платина учитываются по номиналу, лигатурному
весу и стоимости.
Если операции с резервными фондами и иностранной валютой не
производились, разрешается остатки в книгах 0482121 и 0482141 на
следующий день не выводить. Эти книги в течение дня хранятся у
заведующего кассой, по окончании дня - в денежном хранилище.
256. Денежные хранилища, в которых хранятся денежная
наличность оборотной кассы, резервные фонды и другие ценности,
открываются и закрываются не менее чем на два ключа и
опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей.
Ключи от денежных хранилищ должны находиться:
первый ключ - у заведующего кассой;
второй ключ - у руководителя;
третий ключ, если он имеется, - у главного бухгалтера.
257. Все денежные хранилища, сейфы, металлические шкафы, в
которых хранятся деньги и ценности, должны иметь дубликаты ключей,
которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью
и опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей. Пакет при сопроводительном письме,
подписанном теми же лицами, сдается на хранение в ближайшее
учреждение банка.
В сопроводительном письме к сдаваемым на хранение дубликатам
ключей должно быть указано, что обратная их выдача допускается при
наличии письменного требования, подписанного тремя должностными
лицами, ответственными за сохранность ценностей, и заверенного
гербовой печатью.
Проверка дубликатов ключей производится в случаях поломки или
утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях и проверках, при
смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей,
обследованиях.
Квитанция о сдаче дубликатов ключей на хранение другому
учреждению банка вместе с копиями описи и сопроводительного письма
хранится в сейфе руководителя и учитывается на внебалансовом счете
N 9961 в оценке 1 рубль.
В случаях изъятия дубликатов ключей из мест хранения
должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей,
составляется и подписывается акт с указанием причин их изъятия.
Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру по счету N
9961.
258. Вход в денежное хранилище разрешается только должностным
лицам, ответственным за сохранность ценностей, которые имеют ключи
и печати от денежного хранилища.
Другие работники банка могут входить в денежное хранилище
только с разрешения руководителя или его заместителя, если ему
предоставлено право совершения операций с резервными фондами,
обязательно в присутствии должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей.
В рабочие дни все денежные хранилища подлежат обязательному
открытию, осмотру и проверке должностными лицами, ответственными
за сохранность ценностей, независимо от того, совершались или нет
операции с ценностями.
259. Перед открытием денежных хранилищ должностные лица,
ответственные за сохранность ценностей, в присутствии
представителя охраны должны проверить, не имеют ли повреждений
двери, замки, шпагат и печати, а также приваренные ушки, через
которые продевается шпагат, после чего расписаться в журнале
0482161 в приеме от охраны оттисков печатей, которыми опечатаны
денежные хранилища.
В случае повреждения дверей, замков, шпагата или печатей, а
также при наличии подозрений в попытке проникнуть в денежное
хранилище об этом немедленно, до открытия хранилища, составляется
акт, подписываемый всеми должностными лицами, ответственными за
сохранность ценностей, и представителем охраны, принимаются
необходимые меры на месте, а также сообщается вышестоящему
управлению.
Дощечка с печатями срезается путем разрезания одного оборота
шпагата и после осмотра хранилищ оттиски печатей уничтожаются.
Если прием денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу,
производится должностными лицами, ответственными за сохранность
ценностей, без явки кассира этой кассы утром следующего дня в
учреждение банка, уничтожение оттисков печатей производится только
после приема денежной наличности.
При нарушении целости окон, стен, пола, потолка необходимо
немедленно произвести проверку наличия ценностей с составлением об
этом акта. В этом случае оттиски печатей не уничтожаются.
260. В течение рабочего дня денежные хранилища, сейфы и шкафы
должны быть закрыты на ключи, а при наличии в них ценностей, кроме
того, опечатаны печатями должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей. Опечатывание их по окончании рабочего дня
производится в присутствии представителя охраны.
При этом печати должны налагаться поверх шпагата на дощечку с
углублениями для печатей в следующей последовательности от узла
шпагата:
первая - заведующего кассой;
вторая - главного бухгалтера;
третья - руководителя.
Шпагат целый, без узлов, пропускается в ушки двери денежного
хранилища таким образом, чтобы дверь не могла быть открыта без
повреждения шпагата и печатей. Для опечатывания денежных хранилищ
должен применяться исключительно сургуч. Наплыв сургуча должен
находиться в пределах диаметра углубления на дощечках для печатей.
261. В приеме опечатанного денежного хранилища работник охраны
расписывается в журнале 0482161, предварительно сверяя оттиски
печатей с их образцами. Образцы оттисков печатей, применяемых для
опечатывания дверей денежных хранилищ и т.п., вручаются охране
под расписку, которая хранится у руководителя учреждения банка.
Журнал 0482161 хранится у заведующего кассой.
262. Для опечатывания денежных хранилищ, а также опечатывания
или опломбирования пачек с денежными билетами и мешков с монетой
должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассиры
и другие работники должны быть снабжены металлическими печатями
(пломбирами или клише) с оттиском наименования учреждения банка
или его номера по МФО и порядкового номера печати (пломбира или
клише).
Указанные работники обязаны обеспечить надлежащее хранение
печатей, пломбиров, именных штампов, клише с личным кодом, ключей
от денежных хранилищ, исключающее какую-либо возможность
использования их другими лицами.
263. Все печати и ключи от денежных хранилищ, пломбиры, клише,
именные штампы кассиров, имеющиеся в учреждении банка должны быть
зарегистрированы в специальной тетради, которая ведется
руководителем или выделяемым по его письменному распоряжению
лицом, освобожденным от совершения операций с ценностями.
Выдача пломбиров, ключей и печатей, именных штампов и клише
производится под расписку в тетради. При использовании денежных
хранилищ (сейфов) разными работниками порядок передачи ключей
между ними во внерабочее время руководителя (выделенного им лица)
устанавливается письменным распоряжением руководителя учреждения
банка.
Неиспользуемые в работе, а также неисправные печати, ключи,
пломбиры, клише и именные штампы хранятся в денежном хранилище в
одном из шкафов, упакованные и опечатанные должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей.
В случае утраты ключа от денежного хранилища (сейфа,
металлического шкафа) должен быть изменен секрет замка. К
указанной работе привлекаются проверенные и имеющие
соответствующий допуск лица.
Об изменении секрета замка и изготовлении новых ключей
комиссией, назначенной руководителем учреждения банка, в
обязательном порядке составляется акт. В нем указываются причины
изменения секрета замка и изготовления новых ключей и фамилия
лица, производившего эти работы, со ссылкой на наличие допуска.
Акты хранятся постоянно в специальном деле у руководителя
учреждения банка.
Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной
ответственности, в зависимости от обстоятельств дела.
Для хранения ценностей во время рабочего дня кассиры должны
быть обеспечены сейфами, тележками или металлическими шкафами.
Кассирам категорически запрещается при временных отлучках с
рабочего места оставлять деньги, ценности, пломбиры, печати,
именные штампы, клише с личным кодом, ключи от денежных хранилищ в
открытом виде, незапертыми в сейфы, металлические шкафы, тележки
или ящики столов. Также категорически запрещается оставление
ключей во время производства операций в скважинах замков дверей
денежных хранилищ, сейфов, металлических шкафов, тележек,
предназначенных для хранения денег и ценностей.
Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие
предметы должны храниться в специально отведенной комнате или в
шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения касс.
Раздел 2. Ревизия ценностей
264. Ревизия денежных билетов, монеты и других ценностей,
находящихся в денежных хранилищах и кассах учреждений банков СССР,
и проверка порядка их хранения производится:
а) по распоряжениям руководителя учреждения банка не реже
одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января
нового года;
б) при смене руководителя, главного бухгалтера или заведующего
кассой;
в) при временной смене должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей;
г) в других случаях - по распоряжениям руководителей
соответствующих учреждений банков СССР или Госбанка СССР.
265. Ревизия денежных билетов, монеты и других ценностей
производится составом лиц, назначаемым письменным приказом
руководителя учреждения банка, по указанию которого производится
ревизия. К проведению ревизии привлекаются подготовленные
работники, не связанные с выполнением операций с ценностями, один
из которых назначается ее руководителем. Ответственность за
правильную организацию и выполнение установленных правил
проведения ревизий несет руководитель учреждения банка,
назначивший ревизию.
Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае,
когда в данном квартале в учреждении банка была произведена
ревизия ценностей работниками вышестоящего учреждения банка СССР.
Разрыв во времени между ревизиями не должен превышать трех
месяцев.
Ревизия в связи со сменой руководителя учреждения банка должна
возглавляться представителем вышестоящего учреждения банка СССР,
назначенным приказом руководителя этого учреждения.
Лица, не работающие в данном учреждении банка, к проведению
ревизии допускаются при наличии удостоверения за подписью
руководителя вышестоящего учреждения, скрепленного оттиском
гербовой печати.
266. Ревизия производится в присутствии должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей. При проведении ревизии в
отсутствие должностного лица об этом особо отмечается в акте за
подписями всех участников ревизии.
267. Проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода
операций учреждений банков СССР.
Ревизия производится внезапно, с проверкой всех ценностей, по
состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности,
которая бы исключала возможность скрытия хищений и недостач денег
и ценностей.
Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает сургучной
печатью все денежные хранилища, находящиеся в кассовом помещении,
независимо от наличия в них ценностей на момент начала проверки,
берет под свой контроль всю денежную наличность оборотной кассы,
резервных фондов и другие ценности, выясняет, не имеется ли денег,
ценностей и сумок с денежной наличностью и ценностями в вечерней
кассе и кассе пересчета, под ответственностью инкассаторов, и при
наличии производит их обревизование наряду с другими ценностями.
До полного обревизования касс, резервных фондов и ценностей
доступ должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в
денежные хранилища разрешается лишь в присутствии руководителя
ревизии, причем вложение или изъятие денег и ценностей в этот
период производится под его контролем. В тех случаях, когда
одновременно в один прием не могут быть обревизованы все
вышеуказанные ценности, руководитель ревизии после окончания
рабочего дня вместе с должностными лицами, ответственными за
сохранность ценностей, производит опечатывание денежных хранилищ и
сейфов и сдает их под охрану в установленном порядке. Печать
руководителя ревизии накладывается на дощечке выше печатей
должностных лиц ревизуемого учреждения банка.
268. Денежные билеты, монета и другие ценности для
контрольного пересчета отбираются лично руководителем ревизии.
Пачки и мешки с поврежденной упаковкой и неправильно
оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному и
поштучному пересчету.
При освобождении руководителя учреждения банка, главного
бухгалтера или заведующего кассой от обязанностей, связанных с
хранением ценностей, денежные билеты и монета, находящиеся в
резервных фондах, подвергаются сплошному полистному пересчету и
пересчету по кружкам.
Руководитель вышестоящего учреждения банка в приказе на
прием - передачу дел может продлить установленный срок или
разрешить произвести выборочный полистный и поштучный пересчет
находящейся в резервных фондах денежной наличности.
Выборочному полистному и поштучному пересчету может быть
подвергнута денежная наличность также при смене должностных лиц,
ответственных за сохранность ценностей, освобожденных в
установленном порядке от обязанностей, связанных с хранением
резервных фондов и совершением операций по ним.
269. Ревизия денежных билетов, монеты и других ценностей
производится в следующем порядке:
а) денежные билеты оборотной кассы вначале проверяются по
пачкам и корешкам, монета - по надписям на ярлыках, прикрепленных
к мешкам (лоткам), а предварительно подготовленные для выдачи и
упакованные деньги - по надписям на ярлыках, прикрепленных к
мешкам, и общая сумма денег сличается с данными книги 0482120.
После указанной проверки денежные билеты и монета подвергаются
сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам.
В крупных учреждениях банков СССР денежная наличность,
находящаяся в оборотной кассе, при ежеквартальных внезапных
ревизиях и ревизиях ценностей, связанных с временной сменой
должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, может
быть подвергнута пересчету в размере, определяемом руководителем
учреждения, по распоряжению которого производится ревизия.
Ревизующий, передавая кассиру денежные билеты для полистного
пересчета, предварительно снимает с корешка бандероль и оставляет
ее у себя вместе с частью денежных билетов для контроля. Кассир,
пересчитав деньги, сообщает их сумму или количество билетов, к
которым ревизующий прибавляет сумму денег или количество билетов,
оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляется с
данными бандероли. При совпадении общей суммы (количества билетов)
оставленные на контроле денежные билеты передаются кассиру для
пересчета и формирования корешка в установленном порядке. При
несоответствии - деньги должны быть пересчитаны ревизующим, после
чего вновь пересчитаны и обандеролены в установленном порядке
кассиром, производившим их первоначальный пересчет. Бандероли,
верхняя накладка и обвязка с несрезанной пломбой от вскрытой пачки
должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всех денег,
находящихся в пачке.
Поручать пересчет денег тем кассовым работникам, которые их
формировали, разрешается только в отдельных случаях;
б) денежные билеты и монета, находящиеся в вечерней кассе,
проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках,
прикрепленных к мешкам, а деньги, упакованные в сумки для выдачи
заработной платы, - по надписям на ярлыках. Общая сумма денег
сопоставляется с данными кассового журнала вечерней кассы или
контрольной ленты кассового аппарата, а также контрольной
ведомости по пересчету выручки. Сумма приходных кассовых
документов сверяется с итогом кассового журнала или контрольной
ленты и контрольной ведомостью. Кроме того, указанные в приходных
документах номера выданных квитанций проверяются по квитанционным
книжкам и отметкам на их обложках.
После указанной сверки денежные билеты и монета
пересчитываются полностью полистно и по кружкам;
в) денежные билеты и монета, находящиеся в кассе пересчета,
проверяются полистным пересчетом и по кружкам в размере,
определяемом руководителем ревизии или соответственно
руководителем учреждения банка, по распоряжению которого
производится ревизия;
г) невскрытые сумки с проинкассированной выручкой торговых и
других организаций, денежной наличностью и ценностями касс банка
при предприятиях, находящиеся в кассе пересчета, в вечерней кассе
и под ответственностью инкассаторов, сверяются с данными
накладных, журналов учета принятых сумок и мешков с денежной
наличностью и порожних сумок, реестров, путевых ведомостей и
справок о выданных порожних сумках инкассаторам при выезде их на
маршруты. При выявлении сумок, имеющих повреждения, с нарушенными
пломбами и печатями, либо с пломбами и печатями, не
соответствующими образцам, находящиеся в них деньги
пересчитываются полистно. В необходимых случаях для участия в
пересчете денег могут быть приглашены представители
соответствующих предприятий и организаций, а также органов
внутренних дел;
д) денежные билеты, находящиеся в резервных фондах, вначале
проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках к мешкам с
предварительно подготовленными суммами для выдачи, а монета - по
надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, и, кроме того,
полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в размере,
определяемом руководителем ревизии или соответственно
руководителем учреждения банка, по распоряжению которого
производится ревизия. Денежные билеты и монета в сборных пачках
(мешках) в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными
накладками (ярлыками) полностью пересчитываются;
е) неразобранные посылки с деньгами вскрываются и проверяются
по пачкам и корешкам, а в неисправной упаковке - полистно;
ж) остаток нереализованного аванса марок проверяется полистно
и поштучно. Марки, упакованные в пачки в соответствии с п. 248,
при проведении ежеквартальных внезапных ревизий и ревизий при
временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность
ценностей, по усмотрению ревизующих могут проверяться только по
надписям на верхних накладках пачек. Во всех остальных случаях
марки, помимо проверки по надписям на верхних накладках пачек,
подвергаются полистному и поштучному пересчету в размере,
определяемом руководителем ревизии или руководителем учреждения
банка, по распоряжению которого производится ревизия;
з) ученические медали, упакованные в пачки в соответствии с
п. 246, при проведении ежеквартальных ревизий и ревизий, связанных
с временной сменой должностных лиц, ответственных за сохранность
ценностей, по усмотрению ревизующих могут проверяться по надписям
на верхних накладках пачек. Во всех остальных случаях проверка
ученических медалей производится поштучно;
и) Исключен.
к) вкладные книжки, трудовые книжки и вкладыши к ним,
упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на
верхних накладках пачек и, кроме того, поштучным и полистным
пересчетом в размере, определяемом руководителем ревизии или
соответственно руководителем учреждения банка, по распоряжению
которого производится ревизия;
л) все другие ценности проверяются по их номинальной или
условной оценке.
270. После пересчета денежных билетов, монеты и других
ценностей, находящихся в денежных хранилищах, ревизующие
производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг
0482120 и 0482141 ежедневного баланса, аналитического учета и,
кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены
обратно в денежные хранилища.
Суммы расписок и других документов, не проведенных по
бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и
считаются недостачей у кассира. Выявленные излишки кассы должны
быть оприходованы и возврату не подлежат.
В случае обнаружения недостачи или излишка денежных билетов
все пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружена
недостача или излишек, подлежат полистному пересчету. По
усмотрению руководителя ревизии такой проверке подвергается и
монета при выявлении ее недостач или излишка в мешке.
271. О произведенной ревизии ценностей составляется акт за
подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных
лиц, ответственных за сохранность ценностей. При установлении
недостачи или излишка денег и ценностей, расхождения в учете или
недостатков в обеспечении сохранности ценностей копия акта
направляется вышестоящему учреждению банка, а в случаях, связанных
с резервными фондами, также республиканскому банку (управлению)
Госбанка СССР.
При ревизии, связанной со сменой должностного лица,
ответственного за сохранность ценностей, подписание документов,
связанных с хранением резервных фондов, наличности оборотной кассы
и других ценностей, а также совершением операций с ними,
производится лицом, сдающим деньги и ценности, до окончательной их
проверки и подписания акта.
Помимо ревизии сохранности денежных билетов, монеты и других
ценностей, находящихся в резервных фондах и кассах учреждений
банков СССР, ежеквартально, по плану, составленному руководителем
учреждения, производится проверка эмиссионно-кассовой работы,
инкассации денежной выручки, состояния охраны и сигнализации,
соблюдения пропускного режима, правильности учета, хранения и
использования оружия, боеприпасов, ключей, печатей, штампов,
пломбиров.
К проведению проверки привлекаются подготовленные для этой
цели работники учреждения банка, изучившие указанные участки
работы.
В случае обнаружения недостатков по проверяемым вопросам
составляется акт с указанием в нем характера вскрытых недостатков,
фамилий работников, допустивших нарушения в работе, причин
недостатков и принятых мер по их устранению. Акт подписывается
проверяющим и работником, ведущим проверенный участок.
Все произведенные проверки регистрируются в книге, в которой
указываются фамилия и должность проверявшего, проверенный им
участок, время проведения проверки, объем проверки, ее результаты
(делается ссылка на акт или пишется, что замечаний нет).
Руководители учреждений банков СССР обязаны в пятидневный срок
рассмотреть результаты произведенных ревизий и проверок и
безотлагательно устранить выявленные недостатки, а также принять
меры к организации работы в строгом соответствии с настоящей
инструкцией.
272. Кроме ревизий денежных билетов, монеты и других
ценностей, руководители учреждений банков СССР обязаны обеспечить
проведение не реже одного раза в месяц контрольного пересчета
денег, находящихся в резервных фондах, в порядке, указанном в
третьем и четвертом абзацах литеры "а" пункта 269, лично отбирая
для этого пачки денежных билетов и мешки с монетой.
Контрольный пересчет производится под наблюдением одного из
должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или
специально выделенного работника, не связанного с выполнением
операций с ценностями. Подвергнутые пересчету деньги упаковываются
в установленном порядке кассирами, считавшими их. На бандеролях,
верхней накладке и ярлыках ставится штамп "Контрольный пересчет".
В тех случаях, когда контрольный пересчет и объединение при
этом неполных пачек денежных билетов, находящихся в резервных
фондах, производятся заведующим кассой, контроль осуществляется
руководителем или главным бухгалтером учреждения банка.
273. При обнаружении излишков денег или недостач составляется
акт 0482145. К акту, высылаемому соответствующему республиканскому
банку, прилагаются личное объяснение кассового работника,
допустившего недостачу, сообщение руководителя учреждения банка о
принятых мерах по взысканию причиненного ущерба и к виновным
лицам, а также по устранению причин, порождающих кассовые просчеты
и недостачи ценностей.
274. Обнаруженные излишки денег приходуются по кассе и
относятся на счет N 960. Возврат зачисленных на этот счет сумм
может производиться по ходатайству предприятий, объединений,
организаций и учреждений путем зачисления их на счета, а также
отдельных лиц с разрешения руководителя учреждения банка после
рассмотрения обстоятельств, подтверждающих принадлежность им
образовавшихся излишков. Излишки денег, выявленные в упаковке
предприятий Гознака, зачисляются на счет N 090 "Доходы союзного
бюджета".
Обнаруженные излишки марок приходуются по внебалансовому счету
N 9960 до выяснения владельца или же до истечения срока исковой
давности. По истечении срока исковой давности излишки марок
госпошлины зачисляются на счет N 9958. Излишки марок до одного
рубля могут быть зачислены на счет N 9958 после истечения одного
месяца со дня их обнаружения.
275. Все недостачи денег независимо от суммы (даже если они
погашены при обнаружении) списываются в расход по кассе и
записываются на счет N 904 по лицевому счету работника, у которого
обнаружена недостача, и учитываются на этом счете до полного их
погашения.
Недостачи, обнаруженные в резервных фондах, оформляются в том
же порядке, что и недостачи в кассе, причем недостающая в
резервных фондах сумма немедленно пополняется из оборотной кассы.
При недостаче марок государственной пошлины дебетуется
балансовый счет N 904 по лицевому счету виновного кассира и
кредитуется балансовый счет N 904 по лицевому счету "Суммы
просчетов по маркам государственной пошлины, взыскиваемые с
кассиров и причитающиеся местному бюджету". Одновременно сумма
недостачи марок списывается с внебалансового счета N 9958.
При погашении недостачи на внесенную сумму дебетуется
балансовый счет N 030 и кредитуется балансовый счет N 904 по
лицевому счету кассира. Взысканная сумма денег перечисляется в
доход местного бюджета, при этом дебетуется счет N 904 по лицевому
счету "Суммы просчетов по маркам государственной пошлины,
взыскиваемые с кассиров и причитающиеся местному бюджету" и
кредитуется счет N 130 "Средства районных, городских, поселковых и
сельских бюджетов".
276. Если недостача денег и других ценностей является
результатом растраты, халатности или хищения, руководитель
учреждения банка немедленно уведомляет об этом следственные органы
и до их решения отстраняет от работы с ценностями сотрудника
банка, у которого обнаружена недостача. К акту 0482145,
высылаемому в правление соответствующего банка СССР, прилагается
специальное сообщение за подписями руководителя и главного
бухгалтера учреждения банка с указанием в нем места и даты
происшествия; даты его обнаружения; характера происшествия
(растрата, хищение, ограбление, подлог); суммы причиненного
ущерба; должности, фамилии, имени и отчества виновного лица;
времени его работы в банке и мер, принятых к обеспечению интересов
банка и поступлению средств в погашение ущерба.
277. Недостачи денег и ценностей, возникшие в результате
растрат, хищений и других злоупотреблений, списываются с
соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, в
установленном для учета этих ценностей порядке и относятся на
виновных лиц по счету N 904.
Никаких рассрочек в уплате задолженности по причиненному банку
материальному ущербу, как правило, не допускается. В необходимых
случаях должны быть приняты меры к наложению в установленном
порядке ареста на имущество должника.
Вся переписка по хищениям и растратам, другим
злоупотреблениям, а также недостачам сдается в архив лишь после
полного погашения задолженности или списания этого долга с баланса
банка СССР.
Раздел 3. Ответственность должностных лиц за сохранность
ценностей и соблюдение установленных правил работы
с ценностями и эмиссионно-кассовой дисциплины
278. Персональную ответственность за полную сохранность всех
ценностей в резервных фондах и кассах, состояние инкассации
денежной выручки и перевозки ценностей несут:
а) председатели республиканских банков (начальники управлений)
банков СССР - по подчиненным учреждениям банков СССР в целом;
б) руководители учреждений банков СССР - непосредственно по
этим учреждениям.
279. Наряду с руководителями учреждений банков СССР
ответственность за правильную организацию кассовой работы,
надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей,
находящихся в учреждениях банков СССР, а также за четкое кассовое
обслуживание предприятий, объединений, организаций, учреждений и
населения несут заведующие кассами, а за своевременный сбор,
перевозку ценностей и обеспечение сохранности при этом -
начальники участков инкассации или лица, выполняющие их
обязанности.
Материальная ответственность, связанная с хранением резервных
фондов и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах, и
совершением операций с ними, возлагается на заведующего кассой
учреждения банка СССР.
280. Все работники учреждений банков СССР, которым поручается
работа с ценностями и совершение операций с ними, обязаны:
- знать установленные настоящей инструкцией правила ведения и
учета эмиссионно-кассовых операций и правила хранения денег и
ценностей. При обнаружении допущенных работниками каких - либо
нарушений они не могут ссылаться на незнание указанных правил;
- проходить при поступлении на работу и периодические (не реже
одного раза в 12 месяцев) медицинские осмотры, если этим
работникам разрешено ношение огнестрельного оружия и его
применение.
281. Руководители, главные бухгалтеры и заведующие кассами
учреждений банков СССР обязаны обеспечить строгое соблюдение
правил совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять
контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в
кассы банка, и перечислением денег из оборотных касс сверх
установленных лимитов в резервные фонды или в счет выполнения
заданий.
О каждом случае хищения денег и ценностей, кассового просчета
свыше 1000 рублей и нарушения эмиссионно-кассовой дисциплины, а
также принятых мерах руководители учреждений банков СССР
докладывают по подчиненности, а о случаях незаконного выпуска
денег в обращение или невыполнения задания на вложение денег в
резервные фонды, хищения денег из резервных фондов Правлению
Госбанка СССР.
282. Кассовым и инкассаторским работникам категорически
запрещается:
а) передоверять выполнение порученной работы с ценностями
другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их
обязанностей, установленных настоящей инструкцией и другими
указаниями Госбанка СССР;
б) непосредственно выполнять поручения предприятий,
объединений, организаций, учреждений и граждан на получение или
взнос наличных денег на их счета в банке, а также принимать от них
непосредственно документы на взнос денег (кроме документов по
операциям в кассах, применяющих контрольные аппараты) или на
получение денег, минуя бухгалтерских работников;
в) хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и
ценностями банка СССР.
283. Кассовые работники несут полную материальную
ответственность за недостачу денег и ценностей в сформированных
ими пачках, корешках и в другой упаковке за их подписями, а также
за обнаруженные среди отсортированных и упакованных ими денег
неплатежные и фальшивые билеты и монету и иные недостатки в
работе, причинившие материальный ущерб банку СССР. Указанную
ответственность кассовые работники несут в соответствии с
действующим законодательством.
Инкассаторы несут полную материальную ответственность за
сохранность денег и других ценностей, принятых ими для доставки по
назначению (Приложение N 25).
С изданием настоящей инструкции отменяются: инструкция
Госбанка СССР от 25 ноября 1986 г. N 23; письма: от 13 июля 1987
г. N 1001, от 4 сентября 1987 г. N 1013, от 30 января 1985 г. N
704 (ДСП), от 22 января 1985 г. N 700, от 27 декабря 1986 г. N
905, от 5 марта 1987 г. N 954, от 12 мая 1987 г. N 985.
Председатель Правления
Государственного банка СССР
Н.В.ГАРЕТОВСКИЙ
------------------------------------------------------------------
|
